La moderna gestione finanziaria ha molti approcci alla definizione del flusso di cassa. Molti scienziati, ad esempio, E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, definiscono il flusso finanziario come la differenza tra il denaro che la società ha ricevuto e quelli che sono stati pagati durante un certo periodo di riferimento. L'articolo esaminerà in dettaglio la classificazione dei flussi di cassa, i loro principi e caratteristiche.
Definizione del flusso di cassa
Il flusso di cassa è una categoria economica complessa. Gli scienziati di tutto il mondo in diversi modi traducono e interpretano la frase inglese flusso di cassa. Il concetto stesso di flusso di cassa è apparso per la prima volta negli Stati Uniti d'America a metà del XX secolo. Tradotto letteralmente, la parola contanti significa "cassa", "cassa". E la parola flusso nella traduzione in russo significa "flusso", "flusso". È grazie alla varietà di trasferimenti in varie pubblicazioni economiche che si trovano concetti come "flusso di cassa" o "flusso di flusso di cassa". La natura e la classificazione dei flussi di cassa non cambia, a seconda del metodo di trasferimento. Successivamente, ci soffermiamo sui tipi di attività.
Il concetto e la classificazione dei flussi di cassa di un'impresa dipendono dal tipo di attività (operativa o attuale, finanziaria, di investimento).
Che cos'è l'attività operativa?
La gestione è chiamata tale attività, grazie alla quale la società riceve i principali ricavi e flussi finanziari.
Per le attività operative o in corso, realizzare un profitto può o meno essere l'obiettivo principale, a seconda del soggetto a cui è diretta questa attività.
Classificazione dei flussi finanziari derivanti dalle attività operative:
- Il flusso di fondi derivante dalla vendita di beni o dalla prestazione di servizi, dalla riduzione dei crediti e da altri redditi.
- Flusso di fondi associato al pagamento di denaro ai fornitori di materie prime per la produzione, stipendi ai dipendenti dell'impresa, pagamento di tasse e commissioni, pagamento di interessi su prestiti bancari e altri pagamenti relativi all'attuazione di attività operative.
Qual è l'attività di investimento dell'azienda?
Le attività di investimento della società sono finalizzate all'acquisizione e alla vendita di attività a lungo termine non correlate a disponibilità liquide.
Le attività di investimento comprendono:
- Investimenti di capitale relativi all'acquisto e alla vendita di immobilizzazioni e altre attività.
- Vendita di titoli.
- Investimenti finanziari a lungo termine per altre organizzazioni.
Che cos'è l'attività finanziaria?
Le attività finanziarie includono:
- Investimenti finanziari a breve termine.
- Emissione di titoli.
- Attrazione e rimborso di prestiti.
Grazie alle attività finanziarie, la dimensione e la struttura del capitale proprio e del capitale mutato stanno cambiando. L'eccezione sono i debiti correnti.
Flussi di cassa correnti
Classificazione dei flussi finanziari di un'impresa per attività (operativa) corrente:
- Il flusso dalla vendita di beni, la fornitura di servizi ai clienti.
- Il flusso di affitto, royalties, commissioni.
- Pagamenti ai fornitori per le materie prime fornite.
- Pagamenti ai dipendenti.
- Pagamento dell'imposta sul reddito.
- Pagamento di interessi su prestiti e altri obblighi.
- Ricevute di interessi su crediti.
- Proventi da investimenti finanziari acquisiti per ulteriore rivendita entro 3 mesi.
Flussi di cassa di investimento
Classificazione dei flussi di cassa in base alle attività di investimento:
- Pagamenti ai dipendenti relativi all'acquisizione, alla ricostruzione e alla preparazione per l'utilizzo delle immobilizzazioni.
- Pagamento di interessi su passività incluse nel valore delle attività di investimento.
- Ricavi dalla vendita di immobilizzazioni.
- Concessione di prestiti e prestiti ad altre istituzioni.
- Proventi dalla vendita di azioni e dai costi associati alla loro acquisizione.
- Proventi dalla vendita di titoli e dai costi associati alla loro acquisizione.
- Dividendi incassati e altri proventi derivanti dalla partecipazione azionaria.
Flussi finanziari
Classificazione delle tipologie di flussi finanziari in base alle attività finanziarie dell'azienda:
- Depositi da proprietari, proventi dall'emissione di azioni.
- Pagamenti agli azionisti relativi al riacquisto di azioni da parte loro.
- Pagamento dei dividendi.
- Incassi dall'emissione di titoli (cambiali, obbligazioni e altro).
- Ottenere prestiti da altre persone.
- Rimborso di prestiti e prestiti ricevuti da altre persone.
Segni di classificazione del flusso di cassa
Successivamente, consideriamo in dettaglio le caratteristiche della classificazione dei flussi di cassa e il modo in cui sono divisi in base a tutte le caratteristiche.
1. Nella scala di servizio delle attività economiche dell'impresa sono:
- flusso aziendale;
- flusso unitario strutturale;
- thread di una singola operazione.
2. Per tipo di attività economica:
- flusso di cassa totale;
- flusso di attività operativa (corrente);
- flusso di attività di investimento;
- flusso di attività finanziaria.
3. In base alla direzione del movimento:
- in arrivo (afflusso);
- in uscita (deflusso).
4. In base alla forma di attuazione:
- in contanti;
- senza contanti.
5. Per diffusione:
- aspetto;
- interno.
6. Per durata:
- a lungo termine;
- a breve termine.
7. Per volume:
- scarsa;
- ottimale;
- sovrappeso.
8. Per tipo di valuta:
- flusso di cassa in valuta nazionale;
- flusso di cassa in valuta estera.
9. Prevedibilità:
- flusso pianificato;
- flusso non pianificato.
10. La continuità della formazione:
- discreto;
- regolare.
11. Sulla stabilità degli intervalli di tempo di formazione:
- flusso di cassa a intervalli regolari;
- flusso di cassa a intervalli irregolari.
12. Secondo il metodo di stima nel tempo:
- flusso di cassa corrente;
- flusso di cassa futuro.
Quindi, ora abbiamo brevemente considerato i segni, la composizione, la classificazione del flusso di cassa. Ora ci soffermiamo più dettagliatamente su ciascun tipo di flusso per ciascuna caratteristica di classificazione.
A seconda della scala di servizio
Il flusso di cassa dell'impresa è l'indicatore più grande e più generale su questa base. Riflette tutto il reddito e l'uso del denaro nell'impresa nel suo insieme.
Il flusso di un'unità strutturale separata è già un indicatore più specifico che mostra il flusso di cassa in filiali, uffici di rappresentanza e altre divisioni di un'impresa.
La definizione del flusso di cassa di una particolare transazione commerciale è una sorta di contabilità operativa del flusso di cassa.
A seconda della direzione dei flussi di cassa
La classificazione dei flussi di cassa dell'organizzazione per tipo di attività è stata discussa in dettaglio sopra, quindi ci concentreremo sulla direzione del flusso di cassa.
Il flusso in entrata è la somma di tutti gli incassi registrati per un periodo di riferimento specifico.
Il flusso in uscita è, al contrario, la somma di tutti i pagamenti in contanti registrati per un periodo di riferimento specifico.
A seconda della forma di attuazione
La classificazione dei flussi di cassa su questa base comprende i flussi di cassa e non.
Il primo è trasferire banconote e monete di mano in mano.
I movimenti di denaro non in contanti presso l'impresa sono registrati solo nei registri contabili.
Per circolazione
La classificazione dei flussi di cassa su questa base comprende i flussi esterni ed interni.
Il flusso esterno costituisce entrate e pagamenti verso altre persone giuridiche e persone fisiche. A causa di questo tipo di flusso, il saldo dei fondi dell'impresa può aumentare o diminuire.
Il flusso interno è il movimento interno di liquidità all'interno di un'azienda; costituisce il turnover interno del denaro, quindi non influisce in alcun modo sul saldo.
A seconda della durata
Il flusso di cassa è considerato a breve termine se la società investe per un massimo di un anno.
Se i depositi vengono effettuati per un periodo superiore a un anno, tale flusso di cassa viene considerato a lungo termine.
A seconda del volume
La classificazione dei flussi di cassa in base al volume comprende eccesso, deficit e flussi ottimali.
L'eccesso si verifica quando l'ammontare delle entrate supera la somma delle esigenze dell'impresa. In questo caso, si forma un saldo positivo in azienda.
Un flusso di deficit si forma quando un'impresa non ha fondi sufficienti per ripagare i suoi debiti. Il flusso è anche considerato carente quando il saldo dell'impresa è positivo, ma questi fondi non sono ancora sufficienti per soddisfare tutte le esigenze dell'azienda.
L'ottimale si verifica quando le entrate formano proprio un tale saldo, che è sufficiente per adempiere a tutti gli obblighi dell'impresa.
A seconda del tipo di valuta
Il flusso è considerato registrato nella valuta nazionale se per il calcolo viene utilizzata l'unità monetaria del paese nel cui territorio opera l'impresa. Se viene utilizzata l'unità monetaria di un altro paese, si forma un flusso di cassa in valuta estera.
prevedibilità
Il movimento di denaro è considerato pianificato se è possibile prevedere quando i fondi arriveranno all'impresa, in quale importo e approssimativamente in cosa verranno spesi. Se si verifica un flusso di cassa non pianificato, tale flusso viene chiamato non pianificato.
Per continuità di formazione
Flusso di cassa delle chiamate regolari, che si verifica in azienda con una certa periodicità. Se il movimento di fondi è associato a un'unica transazione finanziaria, il flusso di cassa è considerato discreto.
A seconda della stabilità degli intervalli di tempo
Il flusso di cassa a intervalli regolari di formazione è di natura vitalizia al momento del ricevimento o della spesa di fondi.
Il piano di pagamento del leasing con intervalli di tempo irregolari concordati dalle parti può essere un esempio di flusso di cassa con intervalli di formazione irregolari.
A seconda del metodo di valutazione del tempo
Se il flusso di cassa di un'impresa viene misurato al valore attuale nel momento attuale, tale flusso è corrente. E se è stimato al valore attuale per uno specifico periodo futuro, allora questo è il flusso di cassa futuro.
Utilizzando la classificazione presentata, è possibile organizzare un'efficace gestione del flusso di cassa presso l'azienda, nonché analizzare e pianificare.
Principi di classificazione del flusso di cassa
Dopo aver studiato la classificazione dettagliata dei flussi di cassa, consideriamo i principi di base della loro classificazione, che sono necessari per l'efficace gestione del flusso di cassa e delle attività dell'impresa nel suo complesso.
I principi di base dei flussi di cassa:
- Il principio di affidabilità della base di informazioni. Sta nel fatto che per un'efficace gestione e controllo del flusso di cassa sono necessarie informazioni affidabili e di alta qualità sul loro movimento.
- Il principio dell'equilibrio. La sua essenza sta nel fatto che, per comodità di gestione dei flussi di cassa all'interno dell'impresa, devono essere bilanciati in base a vari criteri: per tipologia, intervalli di tempo, volumi e altre caratteristiche.
- Il principio di efficacia.Tutti i fondi ricevuti dalla società non dovrebbero rimanere in bilico per lungo tempo, dovrebbero essere utilizzati nel modo più efficiente possibile per il pagamento tempestivo di tutti i debiti e gli obblighi della società.
- Il principio di liquidità. È necessario mantenere la liquidità della liquidità, poiché il mancato rispetto di questo principio può portare a una carenza di liquidità nell'impresa.
conclusione
Questo articolo è stato esaminato in dettaglio la classificazione del flusso di cassa nell'impresa per vari motivi, nonché i loro principi di base, la cui osservanza contribuirà a garantire il controllo di qualità e la gestione dei movimenti di fondi nell'impresa.
