Laffer curve cosa mostra?

La curva di Laffer è un concetto teorico che mostra la relazione tra l'aliquota delle entrate fiscali e le entrate del bilancio statale attraverso una parte delle imposte. Il sistema è stato sviluppato nel 1974 dall'economista americano Arthur Laffer. A volte gli indicatori di curva sono usati come argomento per le riduzioni fiscali.

concetto

Il valore delle entrate di bilancio a un tasso pari all'imposta sul reddito tende a zero (t₀ = 0%). Secondo la teoria di Laffer, un graduale aumento delle aliquote fiscali comporterà un aumento minore delle entrate fiscali in un punto in cui un ulteriore aumento delle aliquote riduce le entrate fiscali complessive. A indicatori quando l'aliquota dell'imposta sul reddito è del 100% (t_max = 100%), i ricavi scendono a zero.

Il punto sulla curva Laffer corrispondente all'aliquota massima del gettito fiscale è chiamato punto di saturazione (T_max). Nella forma, la curva di Laffer mostra che il governo può raggiungere un uguale livello di gettito fiscale per due diverse aliquote fiscali (T₁) - nel primo trimestre (t₁) e il terzo trimestre della curva (t₃).

teoria

La curva di Laffer si basa sui seguenti presupposti:

• All'aliquota fiscale t₀= 0% i contribuenti non pagano alcuna tassa, rispettivamente, il bilancio dello stato non registra le tasse.
• Un aumento dell'aliquota fiscale provoca due effetti opposti: un aumento della quota delle entrate statali del bilancio degli operatori economici e una diminuzione del reddito imponibile dichiarato delle entità aziendali.

Il secondo effetto dell'aumento dell'aliquota fiscale sul Laffer è spiegato da:

• Incentivi ridotti al lavoro e all'attività economica. Cioè, la limitazione dei benefici che gli operatori hanno avuto in una certa area li incoraggia a ridurre l'attività economica e limitare le loro attività in questa area.
• Un aumento delle entrate nascoste a causa della partenza degli operatori nell'ombra. A un'aliquota fiscale più elevata, è vantaggioso per le imprese (nonostante i rischi) non pagare le tasse completamente. La curva di Laffer lo mostra chiaramente.
• Le crescenti tendenze nel movimento dell'attività economica, in particolare le grandi imprese, all'estero.

Con un certo livello massimo di tassazione t_max = 100% tutti gli incentivi al lavoro scompaiono e il punto è condurre un'attività imponibile. Non avendo alcuna motivazione a lavorare, le organizzazioni cessano le operazioni. Pertanto, cessano di esistere come oggetti di tassazione, rispettivamente, il reddito è zero.

pratica

La curva di Laffer descrive la relazione tra le tasse governative e le entrate del tesoro, permettendoci di trovare un punto di saturazione reciprocamente vantaggioso per il governo e i dirigenti delle imprese (T_max). Il concetto di Laffer è il modello più famoso dell'economia, i cui autori hanno chiesto di abbassare le aliquote fiscali al fine di stimolare gli investimenti e ridurre il ruolo dello stato nell'economia per motivi di competitività.

Premessa di base per lo stato politica fiscale formulato sulla base della curva di Laffer, vi è la possibilità (a determinate condizioni) di aumentare la popolazione del bilancio riducendo i tassi.

Teoria americana

L'effetto davvero impressionante dell'applicazione delle lezioni dell'economista americano nella pratica degli affari è stato raggiunto in alcuni paesi. È interessante notare che, oltre ad aumentare le entrate di bilancio e ad aumentare il ritmo dell'economia, vi è stata una significativa ridistribuzione del reddito all'interno della società.

Nel 1925, gli Stati Uniti hanno abbassato il livello elevato di imposta sul reddito delle persone dal 73% al 25%. Il budget per le entrate da questa imposta è aumentato da $ 719 milioni (1921) a $ 1 miliardo (1929).Inoltre, il reddito dai ricchi (guadagni annuali superiori a $ 100.000) nel volume totale delle tasse dal 28% (1921) è aumentato al 51% (1926). Al contrario, i contribuenti con i redditi più bassi (inferiori a 10.000) hanno pagato il 23% nel 1921 e nel 1926 solo il 5% dell'importo di tutte le entrate fiscali.

La prima applicazione diretta del concetto di Laffer nella politica economica è associata a una significativa riduzione del saggio di profitto negli Stati Uniti nel 1981. L'amministrazione del presidente R. Reagan ridusse dapprima l'aliquota massima dal 70% al 50%, quindi, nel 1986, al 28%, e ottenne un effetto positivo. Quindi è stato praticamente confermato che l'aliquota fiscale e la curva di Laffer sono interconnesse, che la nuda teoria funziona.

Applicazione in Polonia

In Polonia, l'esperienza con la curva di Laffer è legata alle accise sull'alcol. L'aumento delle accise sull'alcol nel periodo 1999-2001 ha contribuito a una riduzione delle entrate (contrariamente alle aspettative) del bilancio statale. La riduzione delle accise nel 2002, al contrario, ha aumentato le entrate. Cioè, la curva di Laffer riflette il rapporto con la redditività di qualsiasi tipo di imposta, e non di quelli specifici.

Un altro esempio polacco: un aumento delle aliquote di accisa sui prodotti del tabacco ha provocato una diminuzione del reddito, dovuta a un aumento simultaneo dell'uso di sigarette di contrabbando. L'aumento delle accise in Polonia è stato accompagnato sia da una diminuzione della produzione interna che da una diminuzione delle vendite legali di prodotti del tabacco, mentre il numero di fumatori non è cambiato. Allo stesso tempo, le statistiche hanno mostrato un parallelo aumento nell'economia sommersa e nel contrabbando beni soggetti ad accisa. La successiva riduzione delle accise dal 27% al 19% ha causato un aumento significativo delle entrate di bilancio da questa imposta.

Argomenti e controargomenti

Sebbene la curva di Laffer mostri una relazione positiva tra redditività e tasse più basse, il concetto ha degli avversari. Notano che i tagli alle tasse negli anni '80 negli Stati Uniti sono stati accompagnati da aumenti deficit di bilancio. Questo è un argomento forte nelle mani della critica, ma i sostenitori ribattono che si è verificato un aumento delle entrate e un aumento del deficit di bilancio ha portato ad un aumento della spesa di bilancio.

Tuttavia, indipendentemente dall'impatto di significativi tagli fiscali sul livello e sulla struttura delle entrate fiscali, la curva di Laffer ha avuto un netto effetto positivo sulla crescita economica degli Stati Uniti negli anni '80.

Forme curve

Secondo gli economisti progressisti, la curva di Laffer descrive la possibilità di abbassare l'aliquota fiscale per riempire il bilancio. Spesso il concetto viene utilizzato dai sostenitori del liberalismo economico per giustificare le riduzioni fiscali. Va sottolineato che, sebbene il concetto di curva di Laffer in alcune condizioni economiche giustifichi tagli alle tasse per aumentare le entrate di bilancio, non vi sono prove chiare di tale connessione.

L'unico vero metodo di analisi statistica è uno studio empirico sulla reazione dell'importo del gettito fiscale alle variazioni dell'aliquota fiscale. Alcuni studi mostrano che l'attuale curva di Laffer è significativamente diversa da quella "canonica" e ha una forma asimmetrica. La fissazione dell'aliquota di massimizzazione del gettito fiscale statale è un processo estremamente complesso e comporta numerose difficoltà.

volatilità

Si noti che la curva di Laffer descrive la relazione della "relazione ideale" tra imposte e reddito, non tenendo conto delle tendenze del tempo. Ad esempio, in condizioni di minaccia militare, i cittadini sono pronti a sopportare un pesante fardello per il bene dello stato. Un ulteriore aumento delle tasse a fini militari porta ad un aumento delle entrate da questa fonte. Pertanto, il punto di saturazione sulla curva di Laffer verrà spostato in modo significativo verso destra. Dopo la guerra, i paesi di solito abbassano le aliquote fiscali.La sua riduzione può aumentare nuovamente le entrate di bilancio, di conseguenza, l'aliquota fiscale (sebbene in tempo di guerra sia spesso impostata al di sotto del livello di saturazione) sarà più elevata rispetto all'aliquota di saturazione del dopoguerra. Con la cessazione delle minacce, cambia anche la forma della curva; il tasso di saturazione diminuisce in modo significativo.

Impatto sulla posizione

La curva Laffer descrive anche la relazione tra la regione e le entrate fiscali, ovvero la forma della curva dipende dalla posizione. Le condizioni non fiscali per fare affari in luoghi diversi di un paese possono variare. Ad esempio, nelle regioni frontaliere è più facile sostituire l'alcool nazionale tassato da elevate accise con importazioni a basso costo. I consumatori saranno tentati di acquistare prodotti meno soggetti ad accisa e acquistare beni di contrabbando. La base imponibile diminuirà di conseguenza. Il punto di saturazione sul grafico verrà spostato in modo significativo a sinistra rispetto alle regioni centrali, dove la consegna di prodotti clandestini è complicata e meno economica per i trafficanti.

A breve termine

Uno dei problemi che devono affrontare i conduttori della politica economica dello stato è la restrizione all'uso del sistema Laffer, che è associato alla differenza delle prestazioni della curva a breve e lungo termine. A breve termine, gli operatori non possono rispondere rapidamente alle variazioni dell'aliquota fiscale, anche se si sta rapidamente spostando verso la massima tassazione.

Teoricamente, si può sostenere che nel periodo ultra-corto alla massima velocità t_max = 100%, la redditività del budget non scenderà (contrariamente alla teoria) a zero. Ciò è dovuto alla reazione ritardata dei commercianti alla forza maggiore. Gli operatori ridurranno gradualmente l'attività economica nella speranza della prudenza del governo o dell'inerzia della produzione. Ciò significa che fino alla completa cessazione dell'attività economica per qualche tempo pagheranno le tasse per un importo del 100% del reddito. Inoltre, alcune (forse la maggior parte) organizzazioni entreranno nel mondo degli affari ombra, "diligentemente" pagando il 100% del tasso dal reddito ufficiale al fine di mantenere l'apparenza di attività legittima.

A lungo termine

Quando il governo sviluppa una prospettiva fiscale a lungo termine, la curva di Laffer funziona in modo più accurato, consentendo una pianificazione aziendale più efficiente per tutte le entità economiche. Tuttavia, l'ottimizzazione dell'aliquota fiscale basata sulla curva di Laffer non è facile per le autorità e richiede una decisione politica. Il breve ciclo elettorale nei paesi sviluppati spesso costringe i governi a lavorare a breve termine, limitando seriamente l'applicabilità delle idee di Laffer nella pratica aziendale.