Il limite di cassa è l'importo massimo consentito di denaro alla cassa per ciascuno giorno lavorativo. La necessità di monitorare costantemente le eccedenze di cassa alla cassa ha reso la vita difficile a molti contabili. Dall'1.06.14 sono state apportate modifiche al registratore di cassa: alcune imprese sono state esentate dalla fissazione obbligatoria di un limite di cassa.
Hai bisogno di limiti
La maggior parte delle transazioni, in particolare quelle relative alla gestione di grandi quantità, vengono effettuate tramite bonifici bancari. Il limite di cassa è stato creato solo per controllare e ridurre il turnover di cassa. Il superamento degli standard stabiliti è consentito solo in alcuni casi.
Al fine di stabilire cifre reali per il massimo di cassa presso la cassa, la frequenza della revisione del limite non è limitata alla Banca di Russia. A sua discrezione, il responsabile ha il diritto di modificare le dimensioni dell'importo limite alla cassa durante il mese, il trimestre, l'anno o l'altro periodo necessario.
Ordine di stabilimento
Il limite di saldo in contanti è fissato dall'organizzazione in modo indipendente. Il documento che regola lo svolgimento delle transazioni in contanti entra in vigore dopo la firma da parte del capo dell'impresa. È necessario comprendere che l'assenza di un documento istitutivo può comportare una responsabilità, poiché il limite sarà automaticamente considerato zero e tutti gli importi nel registratore di cassa saranno considerati super-limite.
La Banca di Russia regola la fissazione di un limite di cassa presso la cassa (Con ordinanza n. 3332-U del 03/11/14). La banca, che è tenuta a controllare i dati delle transazioni in contanti almeno una volta ogni 1-2 anni, controlla il rispetto degli standard accettati. Se vengono rilevate incoerenze e violazioni, viene inviata una richiesta al servizio fiscale.
Organizzazioni esentate dal limite di cassa stabilito
Dopo aver apportato modifiche alla procedura di contabilità di cassa, alcune organizzazioni sono state esonerate dalla fissazione obbligatoria di un limite di cassa presso la cassa. Questi includono imprenditori e imprenditori di piccole dimensioni. Per esercitare il diritto alla circolazione illimitata di cassa presso la cassa, un'impresa deve soddisfare i seguenti criteri:
- il numero medio di dipendenti per l'anno precedente non è superiore a 100;
- l'importo delle entrate al netto dell'IVA per l'ultimo anno non è superiore a 800 milioni di rubli;
- condividere il capitale autorizzato di soggetti giuridici di terzi - 25% o meno;
- la quota di fondi nel capitale autorizzato di vari fondi, organizzazioni o associazioni non supera il 25%.
I singoli imprenditori e le piccole imprese hanno il diritto di non rispettare il limite di cassa al botteghino dall'1.06.15. Le organizzazioni registrate come piccole imprese dopo tale data potrebbero non fissare un limite dal momento in cui viene riconosciuto lo stato di attività imprenditoriale.
Rifiuto dell'impresa dal limite del registratore di cassa
Rifiutare di stabilire il valore limite del denaro al botteghino non è sufficiente dichiararlo. Come ogni azione aziendale, dovrebbe essere documentata nel seguente ordine:
- Se, prima del rifiuto, era in vigore un ordine per stabilire un limite del registratore di cassa, questo deve essere annullato.
- Preparare e approvare l'ordine per eliminare il limite di cassa stabilito da una determinata data.
Redigere un documento sull'assenza di un limite di denaro al botteghino è molto importante, perché quando ispezione programmata il mancato rispetto del limite di cassa sarà irragionevole e comporterà responsabilità amministrative.
Tipi di ammende per violazione del limite di cassa
Nei casi in cui non è consentita la conservazione di importi in eccesso, la società subisce multe ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi.A seconda di chi è responsabile, gli importi possono essere pari a:
- 4-5 mila rubli sono pagati da singoli imprenditori e funzionari delle piccole imprese;
- 40-50 mila rubli sono riscossi da persone giuridiche (cioè da un'impresa).
Al fine di evitare sanzioni, si dovrebbe monitorare attentamente le transazioni in contanti e trasferire gli importi oltre il limite alla banca in tempo.
La società può essere ritenuta responsabile in caso di violazioni quali l'archiviazione di fondi presso la cassa senza emettere un ordine di ricevuta, nonché in caso di ritardo nel pagamento degli importi assegnati dal fondo salari.
Deposito legale di fondi in eccesso alla cassa
Secondo le istruzioni della Banca di Russia, ci sono casi in cui il limite del registratore di cassa di un'impresa può essere legalmente superato. L'elenco include gli importi:
- per il pagamento in massa salariale (pagamento per lavoro, borse di studio, prestazioni sociali);
- formata nei giorni festivi e nei fine settimana, se l'organizzazione effettua pagamenti in contanti in questo momento.
Va tenuto presente che i fondi provenienti dal libro paga devono essere pagati entro 3-5 giorni, compreso il giorno durante il quale i fondi sono stati ricevuti alla cassa.
Come rispettare il limite di cassa?
È necessario che la direzione dell'impresa sia attenta alla questione della conduzione degli affari in contanti. Il limite deve essere inserito in base al fatturato in contanti alla cassa. La determinazione di importi non giustificati da calcoli può portare a frequenti violazioni dei limiti.
Il resto del denaro nel registratore di cassa può essere visto nel libro cassa. Se viene trovato un importo limite, deve essere depositato presso la banca. Un'impresa ha il diritto di determinare autonomamente la frequenza di invio di fondi per l'accredito su un conto corrente. Solo gli importi limite sono soggetti a riscossione obbligatoria, la distribuzione del saldo è a discrezione dell'organizzazione.
Calcolo del limite di cassa
Esistono 2 metodi in base ai quali l'importo massimo consentito di contanti viene calcolato alla cassa. Se il limite è stato calcolato prima dell'1.06.14, al fine di evitare problemi con il servizio fiscale, è meglio annullare il vecchio ordine ed emetterne uno nuovo. Il limite di cassa alla cassa viene dedotto sulla base delle entrate o delle spese di cassa pianificate.
Il periodo in base al quale viene calcolato il limite di cassa è fissato dall'impresa in modo indipendente. Di solito usa un quarto:
- precedente a quello per il quale viene effettuato il calcolo;
- con un indicatore delle entrate massime;
- simile allo scorso anno.
Il periodo di fatturazione comprende tutti i giorni lavorativi del trimestre in questione, ma non deve contenere più di 92 giorni. L'importo limite risultante può essere arrotondato per eccesso a rubli su o giù.
Calcolo basato sulle entrate
Il metodo viene utilizzato quando la società riceve o prevede di ricevere entrate in contanti. Per calcolare il limite di cassa, in base all'importo dei proventi dell'attività economica, utilizzare la formula L = Ob ÷ Tgare × Tistitutodove:
- L - limite di fondi al botteghino;
- Informazioni su: l'ammontare delle entrate ricevute in contanti per il periodo in esame;
- Tgare - periodo di regolamento (trimestre) in giorni;
- Tistituto - la frequenza di consegna dei fondi alla banca (raccolta).
Esempio di calcolo delle entrate
Considera come calcolare il limite di cassa utilizzando i seguenti dati: il denaro della società commerciale "X" riceve entrate quotidianamente. Periodo di fatturazione riconosciuto il primo trimestre dello scorso anno. Le entrate vengono affittate una volta ogni 4 giorni. La compagnia lavora sette giorni alla settimana. Segui i passaggi:
- Calcoliamo il numero di giorni lavorativi in un quarto. La condizione prevede che la società svolga attività durante l'intera settimana lavorativa, pertanto il periodo di liquidazione è di 90 giorni.
- L'importo delle entrate ricevute, che è stato identificato sulla base di dati conti 50, 90 e 62, ammontavano a 4 856 548 rubli, vale a dire: a gennaio - 1 558 884 p., A febbraio - 1 240 058 p., A marzo - 2 057 606 p.
- Calcoliamo il limite di cassa per il primo trimestre: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.
Sulla base dei risultati, il responsabile dell'azienda ha emesso un ordine di approvazione del limite.
Calcolo delle spese in contanti
Se la società utilizza solo pagamenti non in contanti, è possibile impostare l'importo massimo giornaliero di contanti al botteghino utilizzando l'importo in contanti per le spese amministrative. Va tenuto presente che in nessun caso tenere conto degli importi ricevuti dal fondo salari.
Il limite di cassa calcolato per spese di cassa future è impostato usando la formula L = Ob ÷ Tgare × Tistitutodove:
- Informazioni su: l'importo degli importi emessi dalla cassa per le spese generali e amministrative;
- Tgare - Trimestre di liquidazione in giorni (ma non superiore a 92);
- Tistituto - periodo di raccolta.
La procedura per arrotondare i risultati è la stessa dei calcoli precedenti.
Calcolo del limite di cassa del campione basato sulle spese in contanti
Considera un esempio: l'organizzazione effettua solo pagamenti non in contanti. Contanti prelevati 1 volta in 3 giorni. Il primo trimestre dello scorso anno è riconosciuto come periodo di fatturazione. L'organizzazione opera 5 giorni a settimana. Il volume delle spese in contanti per il periodo indicato è stato di 1.600.000 rubli. Segui i passaggi:
- Calcoliamo il numero di giorni nel trimestre in esame: a gennaio ci sono stati 15 giorni lavorativi, a febbraio - 19, a marzo - 22. Totale: 56 giorni.
- Secondo i dati contabili, l'importo delle spese per gennaio ammontava a 520 mila rubli, per febbraio - 268 mila rubli, per marzo - 812 mila rubli.
- Calcoliamo il limite di cassa per il primo trimestre: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.
Sulla base dei calcoli, il capo dell'impresa ha stabilito l'importo massimo consentito per ogni giorno lavorativo per un importo di 86.000 rubli.
Nel caso in cui l'organizzazione non effettui spese dalla cassa e non utilizzi pagamenti in contanti, ma paghi solo dividendi, il limite è fissato in base alla quantità di denaro emessa secondo una formula simile. Allo stesso tempo, non è necessario indicare tutti i giorni del trimestre, poiché di solito i fondi vengono prelevati 1 volta per periodo. Il periodo di raccolta per il calcolo utilizza un massimo di 7 giorni.
Limiti di cassa per divisioni separate
Un'organizzazione con divisioni strutturali fissa un limite di cassa al botteghino in base al metodo di raccolta. Per le filiali geograficamente indipendenti dalla sede centrale, può essere fissato un limite:
- separato - nei casi in cui i fondi dalla cassa vengono trasferiti direttamente alla banca;
- aggregato - che fa parte del limite della sede centrale - nei casi in cui il denaro contante è noleggiato al dipartimento principale.
Nel caso del trasferimento di fondi dalla cassa delle unità all'ufficio centrale, il limite dovrebbe essere fissato tenendo conto dei proventi di ciascuno dei dipartimenti separati e distribuito in base alla sua quota.
La procedura per l'elaborazione dell'ordine del limite del registratore di cassa
Il documento che stabilisce l'organizzazione della contabilità di cassa è compilato da ciascuna organizzazione in modo indipendente. Non è stato stabilito un modulo standard per l'ordine, ma informazioni su:
- data di uscita dell'ordine;
- l'importo del limite stabilito;
- il metodo e la procedura per il calcolo dell'importo limite;
- se necessario, annullare l'ordine precedente indicando il numero e la data del documento.
Tutti gli altri criteri del documento ufficiale dell'impresa sono compilati sulla base delle principali regole di documentazione. Considera la risoluzione del capo dell'impresa, indicando come calcolare il limite di cassa. L'ordine di esempio può servire da esempio per l'elaborazione di un documento nelle condizioni di un'altra impresa:
Premium LLP
Ordine n. 25 del 30/09/2015
"Stabilire un limite al saldo in contanti alla cassa"
Sulla base dell'ordinanza della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014,
ORDINE:
- Accettare il limite di cassa fissato per il quarto trimestre 2015 per un importo di 548.985 (cinquecentoquarantotto mila novecento ottantacinque) rubli in base ai dati per il quarto trimestre 2014.
- Impostare il periodo di raccolta nel servizio di assistenza "Russia-Bank" OJSC: 1 volta in 3 giorni lavorativi.
- Annullare l'ordine "Alla fissazione del limite di saldo in cassa" n. 16 del 30/06/2015.
- Nominare un cassiere come responsabile dell'osservanza del limite di cassa, che accetta di controllare la quantità di denaro alla cassa alla fine della giornata lavorativa sulla base dei dati del libro di cassa.
Gene. Direttore firmato A. A. Nikolaev
Familiarizzato con l'ordine:
Data / firma capo contabile M.P. Andreev
Data cassa / firma P.A. Sovushkina
In un ordine aggiuntivo, un'impresa può indicare un campione calcolato di un limite del registratore di cassa.
Sulla base degli esempi precedenti, possiamo affermare con certezza che il calcolo del limite di cassa e l'emissione dell'ordine corrispondente non è un compito difficile nella contabilità. Prestando la dovuta attenzione al calcolo degli importi in eccesso, la società sarà in grado di evitare reati finanziari e responsabilità amministrative.
