Gli imprenditori russi, grazie alle recenti innovazioni legislative a livello di emendamenti al Codice Fiscale, hanno un'opportunità unica di lavorare e non pagare completamente le tasse al bilancio. Le autorità della Federazione Russa, quindi, hanno introdotto nel paese qualcosa come "esenzioni fiscali". È vero, non tutti gli uomini d'affari possono richiedere tale preferenza. Anche le valutazioni della corrispondente iniziativa nella comunità imprenditoriale russa sono contrastanti. Tuttavia, il fatto stesso che lo stato presta attenzione allo sviluppo del business trova, naturalmente, una risposta positiva tra gli esperti e gli imprenditori stessi. Qual è l'essenza delle vacanze fiscali? Quali aziende e in quali settori hanno il diritto di richiedere l'uso delle preferenze appropriate?
Innovazioni legislative
Le cosiddette festività fiscali per gli imprenditori russi sono state introdotte a livello di modifiche al codice fiscale della Federazione russa adottato nel dicembre 2014. In conformità con queste attività legislative, l'articolo 346.20 del codice fiscale della Federazione Russa è stato integrato da diversi punti. In particolare, si tratta della clausola 4, in base alla quale le autorità regionali hanno ricevuto il diritto di fissare un'aliquota dello 0 percento per gli imprenditori registrati in questo stato per la prima volta dall'entrata in vigore delle modifiche al codice fiscale. Considera le disposizioni di questo paragrafo, che è stato aggiunto al codice fiscale, in modo più dettagliato.
Nuove disposizioni del codice fiscale: clausola 4 dell'articolo 346.20
Oltre alle disposizioni in base alle quali le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa hanno ricevuto il diritto di introdurre esenzioni fiscali per gli imprenditori sotto forma di un'aliquota zero, all'articolo 346.20, paragrafo 4, del codice fiscale vi sono una serie di diciture degne di nota. Pertanto, i singoli imprenditori possono utilizzare le preferenze in questione, a partire dal momento della registrazione statale e per altri 2 anni. Allo stesso tempo, l'imposta minima introdotta dalle disposizioni dell'articolo 346.18 del codice fiscale della Federazione Russa non può essere pagata dagli imprenditori.
Aree di attività durante le vacanze fiscali
Il legislatore ha stabilito una serie di restrizioni, introducendo esenzioni fiscali per SP. attività, conformemente alle disposizioni dell'articolo 346.20, paragrafo 4, del codice fiscale, sono limitate a tre aree principali: produzione, servizi sociali e scienza. Le varietà specifiche di attività commerciali dovrebbero anche essere stabilite dalle autorità delle entità costituenti della Federazione Russa, sulla base delle disposizioni di OKN e OKVED. Un altro criterio prescritto dalla legislazione e che garantisce il diritto di un singolo imprenditore di utilizzare i privilegi in questione è che il reddito dell'azienda dalle corrispondenti aree di attività nel fatturato totale non deve essere inferiore al 70%.
Allo stesso tempo, le autorità delle regioni russe hanno il diritto di adottare leggi che limitano l'uso di tassi di interesse pari a zero da parte degli imprenditori. Queste possono essere limitazioni:
- correlazione con il numero di dipendenti assunti dal singolo imprenditore;
- correlazione con l'entità massima dei proventi delle vendite, determinata conformemente alle disposizioni dell'articolo 249 del codice fiscale per i tipi di attività tassati a tasso zero.
Un'altra limitazione che un legislatore regionale ha il diritto di stabilire può essere correlata all'importo massimo delle entrate estratte nell'ambito del sistema fiscale semplificato.
Le regole funzionano importanti
Un'altra formulazione degna di nota è che le agevolazioni fiscali per gli imprenditori rimarranno rilevanti solo se non commettono violazioni quando utilizzano le preferenze corrispondenti. Se un imprenditore consente il superamento di qualsiasi indicatore rispetto alle restrizioni stabilite, allora perderà il diritto a pagare le tasse a un'aliquota zero.È vero, ecco un esempio di approccio liberale del legislatore - in quella parte, che il singolo imprenditore perde temporaneamente il diritto a ferie fiscali - per un solo periodo fiscale. A condizione, ovviamente, che in futuro svolgerà attività nel pieno rispetto dei criteri stabiliti dalla legge.
Le modifiche in esame nel codice fiscale della Federazione Russa si riferivano anche all'articolo 346.50 del codice. Li studieremo in modo più dettagliato.
Nuove disposizioni del codice fiscale: clausola 3 dell'articolo 346.50
Tra le altre disposizioni degne di nota dell'articolo 346.50 del codice fiscale della Federazione russa vi sono quelle contenute nel paragrafo 3, che è stato introdotto anche sotto forma di modifiche nel dicembre 2014. Pertanto, nella parte considerata del Codice Fiscale della Federazione Russa è indicato che i contribuenti che sono attivi nel coinvolgere il sistema dei brevetti per quei tipi di attività per le quali è fissata l'aliquota zero dovrebbero tenere una contabilità separata delle entrate rispetto alle attività nell'ambito di altri regimi fiscali.
Nuove disposizioni del codice fiscale: clausola 3 dell'articolo 346.51
Le modifiche riguardavano anche l'introduzione del paragrafo 3 c. articolo 346.51 Codice fiscale della Federazione Russa. La versione attuale di questa parte del Codice Fiscale afferma che i contribuenti che hanno perso il diritto di applicare un'aliquota zero devono pagare le tasse in un momento non superiore a quelli che corrispondono al completamento del brevetto.
Si può anche notare che le disposizioni che contengono i paragrafi 4 dell'articolo 346.20 del codice fiscale, 3 articoli 346.50, 2 e 3 dell'articolo 346.51 del codice fiscale, sono entrati in vigore il 01.01.2015. A sua volta, i paragrafi 4 dell'articolo 346,20 e 3 dell'articolo 346,50 del codice fiscale La Federazione Russa ha valore legale solo fino alla fine del 2020.
Procedura di modifica
Dopo aver esaminato le esenzioni fiscali per i singoli imprenditori, studieremo in modo più dettagliato la procedura durante la quale sono state adottate le pertinenti modifiche al codice fiscale.
Il disegno di legge, comprese le iniziative pertinenti, è stato presentato alla Duma di Stato nell'ottobre 2014. In una nota esplicativa si afferma che l'introduzione delle modifiche proposte al codice fiscale della Federazione Russa aumenterebbe il livello di interesse dei cittadini nella registrazione ufficiale come singolo imprenditore. Il disegno di legge ha superato con successo tutte le letture, le necessarie procedure parlamentari ed è stato firmato dal Presidente della Federazione Russa nel dicembre 2014. I media russi hanno dimostrato che le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa, che istituiscono le esenzioni fiscali, sono state avviate dal governo della Federazione russa.
Il periodo di due anni durante il quale i singoli imprenditori saranno in grado di cogliere l'occasione per non pagare le tasse al bilancio è dovuto al fatto che corrisponde approssimativamente al periodo in cui l'azienda dimostra la sua stabilità. Cioè, se la società non ha chiuso nei primi 2 anni, è molto probabile che continui la sua presenza sul mercato. A sua volta, il fatto che la legge in materia di vacanze fiscali preveda l'uso della PI solo con le opportune preferenze solo fino al 2020 può indicare che il governo non si è ancora impegnato a valutare le condizioni in cui la PI può svolgere attività commerciali in correlazione con cicli più lunghi. Sebbene un certo numero di esperti ritenga che questo periodo sia abbastanza sufficiente per lanciare un meccanismo nella Federazione Russa per stimolare gli interessi dei cittadini nel mondo degli affari e garantirne le dinamiche necessarie.
L'adozione degli emendamenti in esame nel Codice Fiscale della Federazione Russa, secondo alcuni analisti, ha ricevuto un ulteriore impulso a causa delle dichiarazioni del Presidente della Federazione Russa durante il suo messaggio all'Assemblea Federale.
Valutazione positiva dell'iniziativa
La legge sui giorni festivi è del tutto unica per la Russia e per molti altri paesi del mondo. Non tutti gli stati possono permettersi un tasso di interesse pari a zero per le imprese. Allo stesso tempo, l'innovazione legislativa in esame ha provocato una reazione ambigua nella comunità di esperti russi.
Da un lato, molti imprenditori e analisti hanno elogiato la corrispondente iniziativa del governo russo. In effetti, molti russi che lavorano in modo informale in queste aree possono ricevere un incentivo tangibile ad avviare un'attività in proprio, a registrarsi presso il Servizio fiscale federale come imprenditore a pieno titolo.
Vi sono le valutazioni più positive del fatto che il legislatore russo abbia introdotto esenzioni fiscali per gli imprenditori. I tipi di attività in cui i singoli imprenditori potrebbero non pagare le tasse sono in qualche modo presentati, come dicono gli esperti, in una gamma molto ampia.Pertanto, per quanto riguarda il settore manifatturiero, le attività compatibili con le esenzioni fiscali comprendono l'agricoltura, l'edilizia, la pesca e la produzione di macchine. Per quanto riguarda la sfera sociale, i tipi di attività ad essa correlate in cui non è possibile pagare le tasse includono la fornitura di servizi nel campo dell'istruzione, dell'assistenza sanitaria, la fornitura di assistenza sociale ai cittadini, l'organizzazione di eventi sportivi e lo sviluppo del turismo.
Una gamma potenzialmente vasta di attività si apre agli individui nel campo della ricerca. Molti scienziati, come affermano gli analisti, sono pronti ad aprire un'attività in proprio, ma temono lo stesso livello onere fiscale. Pertanto, dopo aver appreso che è stata adottata la legge che approva le esenzioni fiscali, è probabile che possano cogliere un'opportunità unica per lanciare la propria impresa e portarla sul mercato dello sviluppo.
Parlando delle valutazioni positive dell'iniziativa in esame, molti esperti apprezzano molto la struttura delle disposizioni legislative delle modifiche al codice fiscale della Federazione Russa. Quindi, le formulazioni che sono apparse nella corrispondente fonte di legge hanno un focus molto chiaro: sono progettate per attrarre i nuovi arrivati nel business. Le disposizioni degli emendamenti affermano espressamente che le esenzioni fiscali si applicano solo alle nuove imprese. Le paure di molti membri della comunità imprenditoriale emerse durante il dibattito parlamentare sul disegno di legge in merito alla possibilità che gli imprenditori si registrino nuovamente in massa per trarre vantaggio dalle preferenze non si sono materializzate.
Un altro criterio per il chiaro obiettivo della legge in materia di vacanze fiscali è che le sue disposizioni sono un incentivo per attrarre, in primo luogo, le persone nello status di singoli imprenditori. Pertanto, le vacanze fiscali sono progettate per creare un sentimento di determinazione tra le persone che dubitano di aprire un'attività o meno.
Allo stesso tempo, il legislatore ha comunque lasciato una certa scappatoia per quegli enti che vogliono approfittare delle preferenze considerate. Il fatto è che nessuno sta impedendo agli imprenditori esistenti di ri-registrare le loro attività con i loro parenti più stretti, chiedendo loro di aprire come singoli imprenditori. De jure, il proprietario dell'azienda sarà una persona che ha diritto a benefici, di fatto - l'ex imprenditore. Le esenzioni fiscali nel campo anche di quelle che abbiamo menzionato sopra - produzione, servizi sociali, scienza - saranno accolte solo dalle imprese esistenti.
Iniziativa di valutazione negativa
D'altro canto, alcuni rappresentanti della comunità imprenditoriale russa affermano che le esenzioni fiscali per le piccole imprese possono avere un impatto positivo molto limitato sull'economia. In primo luogo, ciò può essere dovuto al fatto che tutte le attività per le quali gli imprenditori potrebbero non pagare le tasse rappresentano una percentuale relativamente piccola del totale delle attività economiche. In secondo luogo, una persona che presenta domanda di esenzione fiscale può svolgere attività commerciali solo come imprenditore individuale, mentre sarebbe più conveniente per molti imprenditori svolgere attività commerciali come fondatore di una LLC. In terzo luogo, l'attuale regime esonera i singoli imprenditori dalle imposte, ma allo stesso tempo non elimina i loro obblighi di trasferimento dei contributi ai fondi statali - PFR, FSS e FFOMS, che, allo stesso tempo, consentono di conteggiare la legislazione corrente come parte delle imposte. Pertanto, in pratica, le riforme notate presentano un vantaggio meno evidente, affermano gli esperti.
Alcuni analisti ritengono che la legge che istituisce le agevolazioni fiscali per le piccole imprese non sia stata approvata. Il fatto è che l'attuale situazione economica in Russia richiede non tanto l'agitazione dei cittadini per aprire le proprie attività quanto il sostegno statale attivo delle imprese già operative.Pertanto, queste iniziative certamente positive, come ritengono alcuni rappresentanti della comunità imprenditoriale, distolgono l'attenzione del pubblico solo dai problemi reali che sono sorti nella sfera commerciale.
Le regioni hanno bisogno di molta autorità?
In larga misura, una valutazione critica nella comunità di esperti russi è stata causata dal fatto che una grande quantità di autorità per la regolamentazione legislativa delle esenzioni fiscali è stata trasferita al livello delle regioni. Come notato sopra, le autorità delle entità costituenti della Federazione Russa hanno il diritto di stabilire una serie di restrizioni al diritto degli imprenditori di utilizzare le preferenze corrispondenti. In pratica, ciò potrebbe portare, secondo gli analisti, che gli IP avranno opportunità disuguali in diverse regioni. Le esenzioni fiscali nella regione di Rostov possono essere più o meno redditizie rispetto, ad esempio, nella regione di Leningrado. Le autorità, secondo i rappresentanti della comunità imprenditoriale, avrebbero dovuto concentrare una maggiore quantità di poteri da attuare politica fiscale in questa direzione a livello federale.
Ma esiste una valutazione opposta delle iniziative pertinenti del legislatore. I suoi sostenitori ritengono che il livello di sviluppo delle regioni russe sia talvolta completamente incomparabile. Inoltre, in alcune entità costituenti della Federazione Russa, alcune industrie sono meglio sviluppate, mentre in altre sono completamente diverse. Pertanto, a causa della notevole quantità di autorità in materia di regolamentazione delle esenzioni fiscali, le autorità regionali saranno in grado di dare maggiore priorità a tipi specifici di attività economiche nel determinare i benefici per gli imprenditori.
Si può notare che anche i critici dell'iniziativa dello stato in generale lo supportano e lo considerano un buon esempio di regolamentazione positiva da parte del centro federale dei processi economici. Secondo gli esperti, tali iniziative diventano particolarmente significative durante il periodo di crisi, quando l'economia nazionale deve cercare nuovi driver di crescita efficaci. Uno di questi potrebbe essere lo sviluppo del business privato.
Vacanza fiscale per le piccole imprese
