Residente fiscale: definizione, significato, natura e criteri

Nel codice delle leggi della Federazione Russa, i residenti fiscali sono persone fisiche che devono pagare le tasse nello stato in cui si trovano. Per residente in valuta si intende anche un individuo che ha alcuni obblighi di utilizzare conti in istituti finanziari situati all'estero.

Determinazione dello status di residente fiscale

I contribuenti sono di due tipi:

• residenti (regolarmente residenti nel paese);
• non residenti (situati irregolarmente all'interno del paese).

Questi tipi determinano i loro obblighi fiscali, le differenze al momento della tassazione.

Residente fiscale - terminologia del diritto tributario contenuta nella maggior parte dei paesi del mondo. Questi sono cittadini che sono in Russia per almeno 183 giorni (calendario) per 12 mesi consecutivi. Cioè, una persona che ha vissuto nel paese per meno di 183 giorni durante l'anno non rientra in questa categoria. Ad esempio, i turisti, le persone che vengono a studiare o al lavoro non sono residenti fiscali della Federazione Russa.

In questo caso, non importa se hanno la cittadinanza russa. Cioè, sia gli stranieri che le persone che non lo hanno in linea di principio sono riconosciuti come residenti fiscali. D'altra parte, un russo potrebbe non essere residente nel paese.

Il termine di 183 giorni è calcolato sommando tutti i giorni durante i quali il contribuente è stato nello stato per 12 mesi consecutivi. Ciò include i giorni di partenza e di ingresso in Russia.

A proposito, questo periodo di calendario non viene interrotto se il contribuente ha lasciato lo stato per un periodo di breve durata (meno di 6 mesi). Ad esempio, per studiare o sottoporsi a trattamento.

La persona riceverà lo stato finale dopo la fine dell'anno civile, poiché questa è la scadenza per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Informazioni importanti

Un punto importante è che un contribuente che non agisce come un residente fiscale del paese pagherà le tasse sul reddito derivante da fonti presenti all'interno dei confini del nostro stato.

Di cosa parla la legge?

La legge fiscale chiarisce che un residente è una persona che risiede regolarmente all'interno dello stato.

I residenti fiscali sono:

• le persone che devono essere nel paese per più di sei mesi all'anno, o la maggior parte degli affari e degli interessi vitali dovrebbero essere in questo stato;
• persone giuridiche: lo status in questione è stabilito in base al luogo di registrazione, all'ufficio principale, ecc.

Caratteristiche:

• se una persona è riconosciuta come residente fiscale, la regola della responsabilità fiscale illimitata si applica a lui: in altre parole, da tutti i suoi profitti, compresi quelli guadagnati all'estero, è necessario pagare le tasse al tesoro dello stato di cui il cittadino è residente;
• un non residente è soggetto a responsabilità limitata: deve essere responsabile per le entrate ricevute all'interno dei confini di questo paese.

Oggetti fiscali

Il residente fiscale paga le tasse dalle sue fonti, che sono oggetto di tassazione. I profitti possono essere realizzati sia sul territorio della Federazione Russa che oltre i suoi confini.

La base imponibile può essere ridotta dell'importo delle detrazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche. I ricavi sono tassati alle seguenti aliquote fiscali:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Tutti i costi sostenuti dalle persone fisiche (residenti fiscali), ad esempio l'acquisto di beni immobili, l'acquisto di titoli, automobili e altri veicoli, metalli preziosi, sono soggetti al controllo delle autorità fiscali.

Le sfumature della legislazione valutaria

Documenti normativi per controllo valutario e il regolamento indica che il residente fiscale è:

• una persona fisica il cui luogo di residenza permanente è la Federazione russa, anche se risiede temporaneamente all'estero;
• entità legale organizzata nel territorio della Federazione Russa e situata lì;
• le organizzazioni si aprono nel quadro delle leggi della Federazione Russa e del suo territorio, qui presenti, ma non una struttura commerciale;
• rappresentanze ufficiali del nostro paese, comprese quelle diplomatiche, che si trovano al di fuori dei suoi confini;
• uffici di rappresentanza e filiali dei suoi residenti situati all'estero della Russia.

Caratteristiche delle transazioni in valuta estera

Un residente fiscale che effettua transazioni in valuta all'interno dei confini della Federazione Russa ha il diritto di:

• studiare i risultati delle ispezioni condotte da rappresentanti del controllo dei cambi;
• presentare reclami in merito alle loro azioni.

I residenti che effettuano transazioni in valuta in Russia devono:

• in caso di richiesta di documenti a rappresentanti delle autorità di controllo valutario, fornirli immediatamente;
• dare loro spiegazioni basate sui risultati delle ispezioni;
• in caso di disaccordo con i risultati delle ispezioni effettuate da rappresentanti del controllo valutario, per iscritto, fornire argomenti per il loro rifiuto di firmare l'atto;
• tenere registri delle operazioni, conservando registri per almeno cinque anni;
• in caso di rilevamento di violazioni da parte delle autorità di controllo della valuta, eliminarle tempestivamente.

Ulteriori azioni

Dopo 183 giorni, viene acquisito lo status di residente fiscale del paese, di conseguenza, un cittadino straniero inizia a pagare le tasse con un'aliquota del 13%. Ha tutti i diritti sulle detrazioni standard specificate nel Codice Fiscale. Inoltre, dell'importo fiscale precedentemente pagato del 30%, il 17% deve essere restituito a lui.

Pertanto, il giorno in cui un cittadino straniero si trasforma in un residente della Federazione Russa diventa molto significativo. Il conto alla rovescia non dovrebbe iniziare dal giorno in cui è stato firmato il contratto di lavoro, ma quando è stato attraversato il confine della Federazione Russa. La data della traversata è facilmente rintracciabile dal segno sul passaporto straniero e dalla carta di migrazione. Il periodo del conto alla rovescia inizia dal giorno successivo.

Perché è necessario lo status di residente fiscale?

In molti casi può essere necessario confermare se un cittadino o una società commerciale è residente in Russia, tra cui:

1. Se un'organizzazione commerciale registrata in Russia collabora con un partner straniero (vende prodotti o fornisce servizi). Qui, al fine di evitare la doppia imposizione, un partner straniero ha il diritto di chiedere un siffatto documento.
2. Se una persona fornisce servizi o vende beni a un partner situato all'estero. Al fine di ridurre l'importo dell'imposta pagata, la controparte straniera richiede un documento che confermi che il fornitore della Federazione Russa è residente nel suo paese.
3. Quando un residente dello stato russo (società o privato) ha realizzato un profitto in dividendi da un'organizzazione straniera. Per ridurre l'importo delle imposte maturate sui redditi percepiti all'estero, l'ispettorato fiscale deve fornire un documento che indichi quale residente fiscale di quale paese è la persona.
4. Se un cittadino straniero che lavora in Russia guadagna, allora non può pagare le tasse nel suo paese d'origine se fornisce un documento che conferma di essere residente nel suo lavoro nella Federazione Russa. È vero, questo vale solo per l'imposta sul reddito.
5. La situazione in cui una persona che vive e lavora costantemente in Russia acquista beni immobili che si trova al di fuori della Federazione Russa.Le autorità fiscali del paese in cui è situata la proprietà possono richiedere la prova dello status di residente per evitare la doppia imposizione associata ai costi di acquisto.

Alla luce di quanto precede, non si dovrebbe prescindere da una questione così importante come la determinazione dello status di residente fiscale di un paese.