In condizioni moderne, la pianificazione e il razionamento del capitale circolante svolgono un ruolo chiave nel garantire il funzionamento stabile di qualsiasi entità aziendale. Questa pratica esiste da molto tempo sia in Russia che all'estero. Consideriamo ulteriormente l'essenza del razionamento del capitale circolante. 
La pertinenza del problema
Il volume delle vendite dei prodotti finiti, il profitto derivante da questo, il costo di produzione sono considerati integrali, generalizzando gli indicatori. Concentrandosi solo su di essi, la società non può valutare appieno il lavoro delle sue singole divisioni. Ciò è possibile solo confrontando i risultati con i parametri normativi. La presenza di quest'ultimo consente di identificare tutte le riserve disponibili e di identificare le aree per il loro successivo utilizzo. Il razionamento del capitale circolante dell'impresa consente di condurre una politica finanziaria e produttiva competente per ridurre i costi.
I bisogni dell'entità aziendale
Il razionamento del capitale circolante è un processo durante il quale viene stabilita la dimensione reale delle attività deviate nel settore manifatturiero per un certo periodo. Le esigenze dell'entità aziendale sono determinate durante la preparazione del piano finanziario.
Ciò significa che la dimensione dello standard non è una costante. Il suo volume dipende dalle condizioni di vendita e fornitura, dal numero di prodotti e dalla sua gamma, dalle forme di calcolo utilizzate. Il razionamento del capitale circolante dell'organizzazione viene effettuato in termini monetari. La definizione dei bisogni si basa sui costi stimati dello svincolo delle merci (lavoro, ecc.) Per un periodo specifico.
Essenza del processo
Nel determinare gli indicatori richiesti, viene preso in considerazione il consumo di elementi normalizzati in media al giorno. su inventari il suo calcolo viene effettuato in base alla corrispondente voce stimata dei costi di produzione. Quindi, per i prodotti finiti, il costo dei prodotti commercializzabili è preso come base. Il calcolo dei lavori in corso si basa sul prezzo iniziale dei prodotti lordi (merci). Il razionamento del capitale circolante viene effettuato su elementi quali:
- Convenienti acquistati.
- Materie prime.
- Materiali ausiliari e di base.
- Accessori.
- Tara.
- Fuel.
- Indossare e oggetti di basso valore.
- Pezzi di ricambio
- Produzione incompleta e così via.
Il processo prevede il calcolo di standard e norme. In questo caso, vengono determinati indicatori aggregati e particolari. 
sfumatura
È abbastanza ovvio che il razionamento delle scorte e del capitale circolante in esse investiti dovrebbe essere collegato. Nel calcolo, da un lato, il volume di alcuni risorse materiali in termini fisici, d'altra parte, l'ammontare delle spese per loro (da prestiti e finanze proprie). A questo proposito, i metodi di razionamento del capitale circolante di un'impresa e delle sue riserve dovrebbero avere una base. Il calcolo deve essere eseguito utilizzando gli stessi dati di origine. Insieme a questo, è necessario tenere conto delle specificità del capitale circolante e delle scorte.
stadi
Il razionamento del capitale circolante comprende diverse fasi. Nella prima fase, viene stabilito il volume delle scorte per ciascun elemento di risorse. Normalmente, le regole sono determinate in giorni. Indicano la durata del periodo fornito da un particolare tipo di risorsa materiale.
La norma può essere impostata sia in percentuale che in termini monetari su un indicatore di base specifico.In conformità a ciò, e tenendo anche conto del consumo di beni materiali, viene stabilita la quantità di beni necessari per la formazione di inventari per ciascun oggetto.
Il risultato è un regolamento privato. Quando vengono aggiunti, vengono determinati gli indicatori aggregati. Gli standard sono presentati in termini monetari dello stock pianificato di attività materiali, necessario per il funzionamento stabile dell'impresa. 
Ricevimenti stimati
Le entità aziendali utilizzano i seguenti metodi di base per il razionamento del capitale circolante:
- Conto diretto Quando lo si utilizza, vengono determinati i volumi di risorse per ciascun elemento.
- Metodo efficiente. Implica la creazione di un nuovo indicatore modificando il primo. Allo stesso tempo, si tiene conto della crescita del volume di produzione e dell'accelerazione del fatturato.
- Tecnica analitica. In questo caso, il razionamento del capitale circolante viene effettuato utilizzando dati effettivi sul valore delle attività per un periodo specifico. Allo stesso tempo, vengono escluse le informazioni non necessarie e ridondanti, vengono introdotte le modifiche necessarie.
- Metodi economici e matematici di razionamento del capitale circolante.
formula
Il capitale circolante viene razionato usando le seguenti equazioni.
Il volume di OBS per materiali, materie prime, prodotti semilavorati acquistati.
Nm = cm x D, dove:
- consumo medio giornaliero - cm;
- tasso di borsa (giorni) - D.
Il volume di OBS per garantire i lavori in corso. Viene calcolato, di regola, sull'indicatore della produzione lorda di un giorno.
Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, dove:
- costi della produzione lorda (in rubli) - Sv;
- la durata del periodo di pianificazione (in giorni) - D;
- coefficiente di aumento della spesa - Kn;
- la durata del ciclo di produzione (in giorni) - TC.
TC è calcolato secondo la tecnologia adottata per la fabbricazione di prodotti e attrezzature di carico. Kn presso le imprese in cui le spese sono effettuate in modo uniforme, è stabilito dividendo i costi del materiale una tantum e la metà degli altri costi per l'importo totale della spesa in produzione.
Kn = (Cm + 0,5 x Cn) / (Cm + Cn), dove:
- Cm - la quantità di costi del materiale all'inizio del processo di produzione (prezzo degli oggetti ricevuti per la lavorazione) in rubli;
- Sn: le spese rimanenti fino alla fine della produzione (in rubli).
specificità
La novità delle opzioni proposte risiede nel fatto che le entità aziendali sono invitate a razionare e gestire non solo beni materiali, ma anche immateriali. Quest'ultimo non è stato precedentemente regolamentato.
Attualmente, un dipendente di un'unità finanziaria o un top manager dovrebbe avere informazioni sull'intera struttura del capitale circolante, comprese quelle immateriali. Quest'ultimo, in particolare, include il capitale nei conti bancari, alla cassa, nei crediti e così via. Ad esempio, la quantità di denaro per un conto di regolamento deve essere conforme allo standard stabilito dal capo dell'impresa.
È probabile che nel caso di una carenza di Obs, l'ammontare del capitale non possa essere superiore a un certo limite, ma solo uguale o inferiore a esso. In quest'ultimo caso, il funzionamento stabile dell'azienda non sarà garantito. La mancanza di denaro non consentirà il pagamento tempestivo delle forniture di risorse, che a loro volta sono necessarie per garantire un processo di produzione ininterrotto.
La mancanza di capitale comporterà pagamenti fiscali in ritardo, salari dei dipendenti e così via. In questa situazione, l'azienda deve prendere misure di emergenza. Ad esempio, un dipendente del servizio di fornitura ha commesso un errore e sono state acquistate scorte in eccesso, non sono state vendute risorse non necessarie, il volume di produzione dei prodotti è diminuito a causa di guasti alle attrezzature, il reparto vendite ha ridotto le vendite, ecc. Avendo identificato i motivi e analizzati, i manager devono accettare urgentemente decisioni che ripristinerebbero la quantità di capitale nei conti.
Applicazione pratica
Nonostante il fatto che i metodi di razionamento del capitale circolante siano stati sviluppati più di 10 anni fa, oggi sono abbastanza applicabili, in condizioni di mercato moderne. Ciò è dovuto a quanto segue. Le tariffe speciali per gli inventari sono calcolate in base a fattori regolatori. Caratterizzano le condizioni in cui si formano le risorse. Ad esempio, viene preso in considerazione il tempo impiegato per scaricare gli oggetti di valore ricevuti, il legname secco e così via. Inoltre, si tiene conto dell'irregolarità dell'offerta per intervalli e volumi.
Questi fattori hanno agito prima, in un'economia pianificata. Allo stesso tempo, si dovrebbe tenere presente che, grazie all'uso della tecnologia moderna, meno tempo viene dedicato alle operazioni preparatorie, a causa del miglioramento delle interazioni economiche esistenti, le consegne irregolari verranno corrette, ecc.
Tutte queste tendenze porteranno a una riduzione delle norme sugli inventari e sul capitale circolante che vi vengono investiti. Questi indicatori saranno adeguati in ogni momento in conformità con una o l'altra modifica. Oltre all'uso di fattori normanti, non esiste altra opzione per determinare i parametri. 
Schemi di unificazione
Come accennato in precedenza, il razionamento del sistema operativo e delle riserve viene effettuato secondo un sistema. L'unificazione degli schemi è determinata dalle specificità del movimento delle risorse. Ad esempio, può essere confrontato con l'acqua della piscina. Passa attraverso un tubo e lascia l'altro, rispettivamente. Se scorre più di quanto non fuoriesca, il livello dell'acqua aumenterà e viceversa.
Le azioni si comportano in modo simile, solo i processi di entrate e spese sono denominati in modo diverso per ogni categoria. Ad esempio, l'arrivo degli inventari è caratterizzato da variazioni degli intervalli e del volume delle forniture durante l'anno. Le spese sono registrate sul rilascio di risorse per l'officina.
Una situazione simile è con l'inventario. Solo loro arrivano ai consumatori. Per quanto riguarda le scorte di vendita, la ricevuta è caratterizzata da variazioni negli intervalli e nei volumi delle entrate dei prodotti finiti al magazzino, consumo - dai corrispondenti indicatori di spedizione ai clienti. Pertanto, è chiaro che solo la terminologia è diversa. A questo proposito, esiste una possibilità fondamentale per l'unificazione dei metodi di standardizzazione.
Punto importante
La specificità della standardizzazione è espressa solo quando si stabilisce l'elemento preparatorio. Ad esempio, è necessario tenere conto del tempo necessario per l'essiccazione del legname, la prova di pressione dei tubi, ecc. Il calcolo diretto di questo componente stesso non è accompagnato da alcuna difficoltà. È definito come la somma degli intervalli di tempo necessari per eseguire le operazioni preparatorie eseguite in sequenza.
Il calcolo viene eseguito con il metodo deterministico. Ciò è dovuto al fatto che le informazioni temporali possono essere ricavate dalle normative tecnologiche esistenti.
Assicurazione e componenti attuali
Sono determinati in base alle variazioni annue dei fattori che caratterizzano i processi di entrate e uscite. Per calcolarli, vengono utilizzati metodi di teoria della probabilità. Ciò consente, in primo luogo, di rimuovere dai dati di origine informazioni che riflettono violazioni dei processi di produzione e fornitura. In secondo luogo, diventa possibile tenere conto della natura stocastica della formazione degli stock o del fattore di correlazione del marchio delle risorse materiali. Nel determinare l'assicurazione e le componenti attuali, sono necessari solo i dati sulla movimentazione dell'elemento standardizzato - entrate e spese durante l'anno, il trimestre, ecc., Per volume e data. 
Collegamento di indicatori calcolati con il grado di affidabilità delle garanzie
Per ogni risorsa materiale (tipo o marchio), viene determinata più di un'aliquota di borsa. Viene stabilita la dipendenza dall'indicatore di affidabilità. Ciò consente di sviluppare un'adeguata strategia di gestione dell'inventario per ogni marca di risorsa.
Ciò, a sua volta, consente di ottimizzare i valori materiali e il capitale circolante investito in essi. L'affidabilità delle garanzie è il numero relativo di giorni in un anno durante il quale la società disporrà di scorte di una determinata marca di risorse a limiti calcolati. Con un valore del 100%, la società li avrà tutti 365 giorni all'anno e con il 99,7% - 364 giorni.
L'indicatore di rischio che la società non ha abbastanza per un giorno di scorta è dello 0,3%. Se l'affidabilità è del 99%, la società viene fornita 361 giorni. In questo caso, il grado di rischio è dell'1%. Più alto è il livello di affidabilità delle garanzie, più dovrebbe essere stabilita la norma e viceversa.
