L'assistenza materiale è il reddito di un dipendente, ma è pagato volontariamente. A seconda della dimensione dell'importo e dello scopo, i fondi possono diventare una base imponibile. Consideriamo più in dettaglio se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è soggetta all'assistenza finanziaria.
definizione
Chiara definizione del termine assistenza materiale nella legislazione russa n. Ma la procedura per fornire fondi è descritta in dettaglio nelle disposizioni normative. Tutti i pagamenti in contanti sono suddivisi in:
- statale e municipale (dall'FSS, dalla Cassa pensione, ecc.);
- locale (dal datore di lavoro).
La regolamentazione legale del pagamento dei fondi ai cittadini che si trovano in una situazione non standard viene effettuata sulla base delle leggi federali locali e dei contratti collettivi di lavoro. L'assistenza materiale è una tantum e regolare, pagata in contanti e sotto forma di valori. Lo stipendio è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Una somma forfettaria fa anche parte del reddito dei dipendenti. L'imposta sul reddito è imposta sull'imposta sul reddito delle persone fisiche? Sì, ma non sempre.
L'assistenza materiale è un pagamento una tantum, che viene effettuato sulla base dell'ordine del capo. Se più ordini vengono emessi sulla stessa base, solo il primo importo verrà riconosciuto come somma forfettaria e per il resto dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
motivo
Le aziende che valorizzano i dipendenti introducono ulteriori misure di incentivazione. Ad esempio, questo è il pagamento dell'aiuto. L'organizzazione può allocare parte dei fondi dal proprio budget al dipendente al fine di superare situazioni di forza maggiore. La base per ricevere il pagamento può essere:
- nascita (adozione) di un bambino;
- morte di un parente stretto;
- matrimonio;
- il verificarsi di gravi problemi di salute;
- incendi e altri disastri.
L'assistenza materiale è diversa dai salari: non dipende dagli indicatori e dai risultati delle attività del dipendente, non compensa i suoi costi di produzione, non ricompensa per i risultati raggiunti. Questo non fa parte della motivazione, viene pagato una volta in caso di emergenza.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa sugli importi dell'assistenza materiale? Sì, ma non sempre. Pertanto, il contabile deve fare attenzione quando elabora la documentazione relativa. I fondi sono assegnati dall'utile netto dell'organizzazione. Se i destinatari sono studenti a tempo pieno dell'università, viene utilizzato come fonte un fondo speciale di 1/4 del fondo di borsa di studio.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche è riscossa sotto forma di assistenza materiale nel 2017?
La procedura per il calcolo delle imposte nel 2017 non è cambiata. L'aiuto è temporaneo. Non dipende dalle attività professionali del dipendente. Lo scopo del tipo di pagamento in contanti è precisato nell'ordine del capo. Per giustificare questa operazione, è necessario ottenere una dichiarazione del dipendente e copie dei documenti giustificativi. Inoltre, la possibilità di ottenere aiuto dovrebbe essere precisata negli atti locali dell'impresa. Una formulazione errata dell'operazione può riqualificare il pagamento nel lavoro, il che comporterà l'accumulo aggiuntivo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ad esempio, l'assistenza di maternità per le vacanze sarà interpretata come bonus per il lavoro.
Quando vengono detratte le tasse?
La legislazione definisce un elenco di situazioni in cui il trasferimento di fondi può essere attribuito all'assistenza materiale. Questo viene fatto al fine di prevenire abusi nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Criteri di pagamento
- dimensione. L'importo dei pagamenti per dipendente per l'intero periodo di riferimento dovrebbe essere inferiore a 4.000 rubli.Non importa se la persona continua a lavorare o è stata licenziata a causa di disabilità, raggiungendo l'età pensionabile.
- conferma. Al fine di non pagare le tasse, l'organizzazione deve dimostrare che la situazione per la soluzione di cui i fondi sono stati diretti, ha realmente avuto luogo:
- Se il dipendente ha ricevuto il pagamento in relazione alla perdita di un parente, deve fornire un certificato di morte.
- Se un dipendente ha un figlio nato (adottato), deve fornire un certificato di nascita (adozione).
- Se una persona è rimasta ferita durante un attacco terroristico nel territorio della Federazione Russa, è necessario fornire un certificato di polizia che confermi questo fatto.
- Se la salute di un dipendente è stata danneggiata a seguito di un disastro naturale, sono necessari documenti delle autorità competenti.
- Circostanze speciali. Eventi come la morte di un familiare o un'emergenza sono motivi per non accumulare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma come prova, è necessario fornire documenti. Se l'imposta considera insufficienti i documenti presentati, può tassare il pagamento.
Quando l'imposta non viene trattenuta?
L'imposta sul reddito delle persone fisiche è sempre tassabile? Funerale, nascita di un figlio, pensionamento - al verificarsi di questo o di qualsiasi altro evento nella vita di una persona, il datore di lavoro può fornire una somma forfettaria al dipendente. Se aderisci a determinate regole, non dovrai pagare tasse aggiuntive.
Secondo l'art. 217 del codice fiscale, non tutti i pagamenti sociali sono soggetti a tassazione. I trasferimenti una tantum di fondi a società di beneficenza registrate ufficialmente non sono soggetti a tassazione. Oltre al sostegno finanziario per la vittima in catastrofi naturali e atti terroristici. L'assistenza finanziaria è imposta alla sepoltura dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? No, a condizione che stiamo parlando di un ex dipendente dell'azienda, di un membro del collettivo di lavoro o di un ex pensionato dipendente il cui parente stretto è deceduto. Inoltre, l'importo massimo del pagamento non è limitato in alcun modo.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata se i fondi sono versati fuori dal bilancio? No, se stiamo parlando di trasferire denaro ai poveri. Questa categoria comprende anche il pagamento del capitale di maternità, che proviene dal bilancio.
L'imposta sul reddito personale è imposta sull'assistenza personale a un dipendente o un ex dipendente se l'importo del pagamento per il periodo fiscale non supera i 4 mila rubli? No. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa in eccesso di tale importo con un'aliquota del 13%. Il risarcimento delle spese per i servizi medici, incluso il pagamento dei buoni per le cure termali, è incluso nell'elenco di esclusione.
Occasione speciale
L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene versata quando si tratta di un versamento forfettario a un membro del collettivo di lavoro il cui figlio è nato? No, se l'importo dell'assistenza materiale non supera i 50 mila rubli. In questo caso, il pagamento può essere effettuato sia a uno dei coniugi, sia a entrambi contemporaneamente. Se l'importo supera il limite specificato, dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Questo pagamento deve essere considerato separatamente. In primo luogo, spesso negli accordi di contrattazione collettiva tali compensi sono chiamati "bonus alla nascita". Come già accennato in precedenza, una formulazione errata dell'operazione può riqualificare il pagamento dall'aiuto della madre a qualsiasi altro. Pertanto, nel contratto collettivo e nell'ordine per il trasferimento di fondi, si deve indicare che si tratta di assistenza materiale.
In secondo luogo, il pagamento è limitato all'importo di 50 mila rubli. Se i genitori lavorano in diverse organizzazioni, la direzione può richiedere un certificato a un dipendente a conferma del fatto che riceve il secondo aiuto dal secondo genitore. I funzionari affermano che non ci sono requisiti speciali al riguardo. Il ministero delle finanze ritiene che sia meglio giocare sul sicuro e ottenere un certificato di reddito del secondo genitore. Se non è impiegato, è possibile fornire una copia del certificato di lavoro o un certificato dal servizio di collocamento.In alcune regioni, le autorità fiscali accettano una dichiarazione di un secondo genitore sulla mancanza di supporto materiale.
Se, tuttavia, al pagamento ricevuto da un dipendente in relazione alla nascita di un bambino sulla base di un nuovo ordine, viene effettuato un pagamento aggiuntivo, allora non sarà più considerato una somma forfettaria. Con questo importo dovrà trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questo pagamento al dipendente deve essere incluso nel foglio paga. Il documento dovrebbe anche riflettere tutti questi pagamenti, mettere la firma del cassiere e il sigillo dell'organizzazione.
BU
Consideriamo più in dettaglio come la tassazione dell'assistenza materiale all'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuata nella contabilità. Gli importi indicati si riferiscono ad altre spese per il periodo corrente. Ma non vengono presi in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito o STS. Considera il cablaggio tipico:
- DT91 KT73 - assegnazione di aiuto ad altre spese.
- DT91 KT69 - riflessione dei contributi a titolo di ЕССС per importi che superano i limiti dell'assistenza materiale.
- DT73 KT68 - trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da importi superiori ai limiti dell'assistenza materiale.
- DT73 KT50 - consegna di aiuto a un dipendente “a portata di mano”.
Il rapporto 6-NDFL alle pagine 020 e 030 dovrebbe indicare solo i pagamenti soggetti a tassazione totale o parziale.
BENE
Avendo esaminato se l'imposta sul reddito delle persone fisiche è soggetta all'assistenza finanziaria, esaminiamo più in dettaglio come questo processo viene eseguito in NU. L'organizzazione è tenuta a calcolare l'importo dell'imposta il giorno in cui i fondi vengono pagati. I fondi devono essere trasferiti al bilancio il giorno della ricezione di contanti dalla banca. Pertanto, l'algoritmo delle azioni è il seguente:
- accantonamento della madre aiuto;
- trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche;
- emettere fondi dalla cassa o trasferire denaro su una carta;
- trasferimento delle imposte al bilancio.
conclusione
Un'organizzazione può pagare una somma forfettaria in contanti ai propri dipendenti che non è correlata allo svolgimento delle loro mansioni lavorative. L'imposta sul reddito è imposta sull'imposta sul reddito delle persone fisiche? Sì, a condizione che l'importo del pagamento superi i 4 mila rubli. Inoltre, la legislazione precisa singoli casi in cui l'assistenza materiale non è tassata. La disponibilità di condizioni per il pagamento dell'assistenza materiale deve essere documentata. In assenza di un certificato, una domanda o un ordine del direttore, l'autorità fiscale può considerare il pagamento illegale e addebitare un'imposta sul reddito personale aggiuntiva.
