Vediamo come elaborare correttamente un accordo di compensazione, a quali condizioni non può essere fatto, quali sono le conseguenze per coloro che utilizzano un sistema fiscale semplificato e come calcolare l'IVA.
Cosa è la rete
La compensazione in base a vari accordi è una procedura in cui gli obblighi di un'organizzazione sono considerati adempiuti attraverso l'esecuzione di tali servizi. Cioè, hai ordinato una determinata azione economica dall'organizzazione del cliente, ha agito come un esecutore, eseguito il servizio e trasferito. Ma per qualche motivo non l'hai pagato in contanti. Quindi il tuo cliente ha agito come cliente, hai svolto un lavoro economicamente simile per lui. Nel momento in cui è giunto il momento della domanda di pagamento, è stato redatto un accordo di compensazione del servizio. All'uscita - nessuno deve niente a nessuno. Questo è il significato, in termini semplici. Allo stesso tempo, si noti che gli obblighi delle imprese devono essere uniformi. Devono essere la data di scadenza del pagamento, se specificato nel contratto (un campione dell'accordo di compensazione sarà riportato di seguito), oppure la data del pagamento è considerata il momento dell'obbligo di pagamento.
Alcuni buoni esempi
Immagina di affittare un ufficio in un edificio. Il contratto di locazione è terminato e hai deciso di non rinnovarlo. Allo stesso tempo, i locali sono stati riparati, è stato installato un sistema split e sono stati posati i pavimenti in parquet. Tutto ciò è stato fatto a spese della tua azienda con il consenso del proprietario dell'edificio. Dopo la risoluzione del contratto di locazione, il proprietario è tenuto a rimborsare i costi di riparazione oppure può essere prescritto il pagamento mediante compensazione nel contratto di parte dei pagamenti del contratto di locazione.
L'appaltatore ha richiesto denaro al cliente per il lavoro svolto. Tuttavia, aveva un prestito in banca, il garante era lo stesso cliente. Poiché il contraente non ha pagato gli interessi sull'uso del denaro, il cliente li ha pagati. Di conseguenza, è possibile compensare il costo del lavoro e l'importo dei fondi di prestito pagati.
Nell'attività abbiamo un debitore e un debitore, nonché una persona che deve dei soldi al primo debitore. Non hanno requisiti di risposta. Cioè, la catena è verticale. La prima persona ha preso in prestito denaro per la seconda, la seconda per la terza. Non si può parlare di alcun accordo di compensazione, poiché l'avversario non ha domande riconvenzionali.
Accordo di compensazione del campione
La compensazione richiede un gioco speciale. L'accordo di compensazione deve contenere tutti i dettagli e gli importi dei reclami che sono oggetto. Ma prima devi fornire tutte le ricevute, le fatture, gli atti di lavoro eseguiti e i controlli, che sono la prova dell'inizio degli obblighi tra le parti. Di seguito è possibile visualizzare un accordo di compensazione di esempio.
Devo redigere rapporto di riconciliazione poiché la compensazione può coprire non solo l'intero importo del debito, ma anche rimborsarlo parzialmente. Ciò è necessario al fine di escludere l'ulteriore insorgenza di disaccordi. Se l'importo indicato per la compensazione è inferiore alle domande riconvenzionali, le transazioni per le quali è scaduta la data di scadenza sono considerate soddisfatte. Per avviare il processo, è sufficiente dichiarare una delle parti dell'accordo in un'altra forma in qualsiasi forma. La notifica è stampata in due copie, su una di esse il partner deve mettere il visto al ricevimento della lettera informativa e rispedirlo all'iniziatore. Dopo la conclusione del contratto, è necessario elaborare un atto.È il documento contabile principale e conferma il completamento di questa operazione. Dovrebbe inoltre indicare gli obblighi specifici dedotti per la compensazione, le date dei loro impegni, il pagamento e l'importo. Ogni copia deve essere firmata dal direttore e dal contabile principale di entrambe le parti e dai timbri dei sigilli dell'azienda.
IVA offset
Nell'elaborare l'atto, la somma dell'IVA in entrata e in uscita deve essere prescritta nelle colonne corrispondenti del modulo. Deve essere versato tramite bonifico bancario alla banca nel periodo di riferimento in cui è stato firmato l'atto di compensazione.
Tuttavia, le autorità fiscali spesso identificano un'operazione di compensazione con un baratto e richiedono che l'IVA in entrata esclusiva sia presa in considerazione dal fornitore. Questo non è accettabile dalla legge. Se hai ricevuto una simile richiesta, non esitare a contattare l'arbitrato. Di recente, tali casi sono spesso risolti a favore del contribuente. A proposito, le compensazioni nette non sono esenti da detrazioni fiscali.
Quando è vietata la compensazione
Se il termine di pagamento non è ancora scaduto, non è possibile firmare alcun accordo di compensazione. La liquidazione dovrebbe essere effettuata solo su transazioni completate con operazioni in contanti scadute. È anche impossibile stabilire un tale accordo se il termine di prescrizione per l'obbligo è scaduto. Esistono diverse condizioni contrarie alla conclusione di tale accordo. Questi includono domande sulla manutenzione a vita, il pagamento di alimenti, casi di danni o danni alla salute umana.
La compensazione non può essere effettuata se viene avviata una procedura di fallimento a una delle parti. Ci possono essere altri punti specificati direttamente nel contratto, oltre a quelli fatti dallo stato. Ad esempio, il codice civile prevede l'impossibilità di presentare una richiesta in tal senso se non è stato versato alcun contributo al capitale autorizzato. Lo stesso sistema si applica agli azionisti di società per azioni.
Compensazione con un sistema fiscale semplificato
Gli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato dovrebbero essere più attenti a tali transazioni. Il suo risultato verrà inserito nella colonna "reddito", il che significa che aumenterà l'importo della base imponibile. Autorità fiscali spesso insistono sulla compensazione in modo che le transazioni aperte vengano chiuse più rapidamente, ma il gestore ha il diritto di decidere se eseguirle o meno. Conoscere ed esercitare i propri diritti per evitare costi inutili nel processo di attività economica.
Atto e accordo di compensazione
Come registrare le compensazioni nel contratto, considereremo in questo paragrafo. Per l'entrata in vigore del processo di compensazione, è sufficiente una dichiarazione da un lato. Allo stesso tempo, il documento (il modello dell'accordo di compensazione è riportato sopra) può contenere un'unica voce: "In conformità con i termini del presente accordo, è consentita la risoluzione degli obblighi ai sensi dell'articolo 410 del codice civile della Federazione Russa mediante compensazione di una domanda riconvenzionale uniforme". In futuro, all'inizio della situazione necessaria, viene redatto un atto. Deve necessariamente contenere i seguenti elementi: nome, data e luogo di preparazione del documento, nome dell'organizzazione coinvolta nella preparazione, strumenti di misura in natura e in termini monetari, collegamenti a documenti di origine, a causa dei quali l'obbligo è sorto, informazioni su di esso, importo totale compensazioni, cognome, nome e patronimico dei funzionari, vale a dire il direttore (direttore, direttore generale) e capo contabile, nonché una stampa del sigillo. L'atto è redatto in duplice copia, alle quali sono allegate copie dei documenti di origine.
