Sistema fiscale generale OSNO: definizione, responsabilità, rischi e multe

Il sistema fiscale generale (OSNO) è considerato il regime più oneroso in termini di quantità di rendicontazione e onere in materia. Molte aziende ricorrono all'aiuto di specialisti per gestire documentazione e pagamenti. Nel frattempo, per un certo numero di pagatori, il sistema fiscale dell'OSHO è il più redditizio. Consideriamolo in modo più dettagliato.

In quali casi è utile utilizzare OSSO?

Sistema fiscale IP potrebbe essere diverso. La società ha il diritto di utilizzare la modalità semplificata o imputata. Sono molto più leggeri del tradizionale sistema fiscale OSNO. Quando è redditizio usarlo? Si consiglia di passare a OSNO nel caso in cui la maggior parte dei partner, gli acquirenti applichino anche questo sistema, pur essendo pagatori di IVA. Ciò è dovuto a quanto segue. Le imprese possono successivamente ridurre l'imposta sugli importi pagati a contraenti e fornitori. I partner e i clienti che utilizzano il regime tradizionale, a loro volta, hanno il diritto di detrarre l'IVA dedotta. Ciò aumenta significativamente l'attrattiva della cooperazione. Inoltre, il sistema fiscale OSNO prevede la possibilità di detrarre l'IVA pagata all'importazione di prodotti nel territorio doganale della Russia.

Tipi di detrazioni

Le imprese devono fornire determinati contributi obbligatori al bilancio. Il loro elenco dipenderà dalla forma di proprietà dell'azienda che utilizza OSNO. Sistema fiscale per LLC e AO prevede detrazioni:

1. Dal profitto. Il tasso di base - 20%, speciale - 0-30%.
2. IVA. Ci sono tre aliquote per questa imposta: 0%, 18%, 10%.
3. Dalla proprietà dell'impresa. L'aliquota di questa imposta è del 2,2%.

I singoli imprenditori devono pagare:

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche, se nell'anno in esame il PI era residente nella Federazione Russa. Il tasso è del 13%.
2. IVA. Le tariffe di questa detrazione sono simili a quelle sopra indicate.
3. Imposta sulla proprietà personale. La sua percentuale è fino al 2%.

Caratteristiche del passaggio alla modalità tradizionale

Al momento della registrazione dell'impresa o della cessazione dell'uso di altri schemi, il soggetto diventa automaticamente OSSO. Se la società è soddisfatta di questa modalità, non è necessario inviare una notifica al Servizio fiscale federale. La transizione automatica viene eseguita se:

1. Entro il periodo di tempo stabilito, l'impresa non ha informato l'organismo di controllo in merito all'istituzione di un regime speciale.
2. Il diritto di applicare un brevetto, ECH, UTII, USN è stato perso.

Lettera sul sistema fiscale applicabile: campione (OSNO)

Se, per decisione dell'organismo di controllo o di propria iniziativa, la società passa da un regime speciale a uno tradizionale, deve adottare una serie di azioni obbligatorie. Prima di tutto, viene redatto un avviso. Considera come viene compilata una lettera su un sistema fiscale (modello di base). Il documento include 1 pagina. Contiene i seguenti dettagli:

1. Pagatore TIN e PPC.
2. Codice IFTS. Dovrebbe essere chiarito durante l'ispezione.
3. Il nome completo dell'entità che compone l'avviso.
4. Il periodo a partire dal quale verrà utilizzata la modalità.
5. Dati di contatto dell'organizzazione e della persona che fornisce la notifica.

sfumature

Quando si passa al regime fiscale tradizionale, un'impresa deve ristrutturare il proprio sistema fiscale e contabile e garantire una documentazione tempestiva, comprese le dichiarazioni, il cui numero aumenterà. Un altro punto importante da ricordare. La lettera inviata al Servizio fiscale federale ha un carattere di notifica e non funge da richiesta.In sostanza, l'impresa dovrebbe solo ricordare all'ispettorato che dovrebbe essere considerata come un soggetto che utilizza il regime tradizionale. È necessario inviare un avviso entro il termine stabilito dalla legge, altrimenti potrebbero seguire multe. Tuttavia, l'ispezione non invierà alcun documento giustificativo in risposta. L'FTS apporterà semplicemente le modifiche necessarie ai registri. Se la società decide di passare volontariamente a OSNO senza perdere il diritto di utilizzare le modalità speciali, la transizione verrà effettuata dal prossimo anno. La notifica può essere inviata prima del 15 gennaio.

Punto importante

Molti imprenditori sono interessati all'emissione di un certificato del sistema fiscale (campione di responsabilità fiscale di base)? Va detto che la legislazione non prevede tale documento. Tuttavia, i partner possono richiedere alcuni documenti per confermare la modalità utilizzata. Alcune imprese stanno sviluppando il proprio certificato del sistema fiscale applicabile (campione). L'OCHA può anche essere confermata fornendo documenti sugli insediamenti con agenzie governative. Indica tutte le detrazioni fatte dall'azienda al budget. Questo documento può essere richiesto al Servizio fiscale federale.

Detrazioni sugli utili

Come viene eseguita la contabilità delle entrate se la società utilizza il sistema OSNO? Il profitto è espresso come differenza tra entrate e uscite. Sulla base della documentazione principale, vengono presi in considerazione:

1. Ricavi dalla vendita di beni, diritti di proprietà, servizi.
2. Proventi non operativi. In particolare, sono redditi derivanti dal trasferimento di proprietà in affitto, interessi maturati su prestiti, azioni in altre società e così via.

Nell'art. 251 del Codice Fiscale ha definito il reddito che non viene preso in considerazione al momento della tassazione. I costi sono costi documentati. Più ci sarà, minore sarà l'importo dell'imposta. A questo proposito, va ricordato che durante l'ispezione del servizio fiscale federale studierà attentamente la fattibilità dei costi. I costi possono essere:

1. Sulla realizzazione e produzione. Ad esempio, il costo degli stipendi, l'acquisto di materiali, ecc.
2. Non operativo. Questi includono interessi sul debito, spese per la manutenzione di beni ricevuti in affitto, ecc.

Alcuni costi non sono presi in considerazione al momento della tassazione. Sono definiti dall'art. 270 codice fiscale

Acconti

Possono essere detratti in uno dei seguenti modi:

1. Alla fine del 1 ° trimestre, sei mesi, 9 mesi. + importi mensili entro un quarto. Questi ultimi vengono detratti entro il 28 ° giorno del mese successivo. Gli importi trimestrali vengono pagati fino al 28 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. La necessità di effettuare detrazioni ogni mese dipende dalla quantità di entrate percepite dall'impresa. Alla fine del periodo di riferimento, vengono calcolate le entrate medie degli ultimi quattro trimestri consecutivi. Se durante questo periodo il reddito dell'azienda non supera i 10 milioni di rubli. / sq., è esente dall'obbligo di pagare anticipi. In questo caso, la notifica non viene inviata all'ispezione di controllo.
2. Alla fine del 1 ° trimestre, sei mesi, 9 mesi. nessuna detrazione mensile. Il pagamento viene effettuato fino al 28 ° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Questo metodo può essere utilizzato da imprese il cui reddito negli ultimi 4 trimestri non ha raggiunto i 10 milioni di rubli / sq. , nonché istituzioni di bilancio autonome, NPO che non ricevono entrate dalle vendite.
3. Alla fine di ogni mese, i profitti sono effettivamente arrivati ​​prima del 28 ° giorno del mese successivo. L'uso di questo metodo è consentito solo dall'inizio dell'anno. La società deve informare l'organismo di controllo della transizione a tali pagamenti entro il 31 dicembre del periodo in corso.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imprenditore paga l'imposta sul reddito derivante dalle sue attività commerciali. Inoltre, vi è l'obbligo di detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito non correlato ad attività. Un imprenditore può ridurre l'importo del reddito per le detrazioni professionali. Inoltre, devono essere giustificati e supportati da documenti.L'importo dell'imposta è calcolato come segue:

- PIT = (reddito - detrazioni) x 13%.

Allo stesso tempo, la tariffa indicata è valida per le persone residenti nell'ultimo anno di riferimento. Per ottenere questo status, il soggetto deve rimanere nel Paese per 183 giorni per 12 mesi consecutivi. Per i non residenti, viene fissato un tasso del 30%.

IVA

Questa tassa è considerata indiretta. È installato per l'utente finale. L'IVA viene pagata sulla vendita di prodotti e sulla prestazione di servizi, nonché sull'importazione di beni. L'aliquota fiscale è generalmente del 18%. Tuttavia, la tariffa può essere zero o dieci percento. L'importo totale dell'IVA può essere ridotto dell'importo delle detrazioni. Dovrebbero essere intesi come tasse:

1. Presentato all'azienda dai fornitori al momento dell'acquisto di prodotti e servizi. Va detto qui che se la controparte utilizza un regime speciale, l'IVA da lui pagata per la detrazione non può essere accettata.
2. Detratto in dogana all'importazione.

Per accettare la detrazione IVA, è necessario:

1. Metti in equilibrio prodotti / servizi pertinenti. La conferma di ciò servirà come documenti primari.
2. Avere una fattura

Caratteristiche del calcolo dell'IVA

Determinare l'importo da pagare è una procedura piuttosto laboriosa. Considera la procedura di calcolo generale. Per determinare l'importo, è necessario:

1. Allocare le tasse su tutti i redditi. La formula sarà: IVA = (tutte le entrate) x 18/118.
2. Assegna imposta deducibile. L'equazione sarà la seguente: IVA = (acquisizione, spese) x 18/118.
3. Determinare l'importo da pagare. Per questo, il secondo viene sottratto dal primo valore.