Diritti fondamentali dei contribuenti

I soggetti di determinati rapporti giuridici sono riconosciuti come contribuenti, per i quali la legge stabilisce l'obbligo di versare contributi al bilancio a spese dei fondi personali. In Russia operano vari sistemi fiscali. Sono previsti per cittadini e persone giuridiche. Successivamente, verrà fornita una descrizione generale di questa categoria, nonché i diritti fondamentali dei contribuenti.

Segni di soggetti

In conformità con la definizione di cui sopra, i contribuenti sono persone fisiche e giuridiche il cui status è determinato conformemente al codice civile. Inoltre, alcune categorie sono fornite direttamente nel Codice del settore. In particolare, il codice fiscale si riferisce ai contribuenti divisioni separate di società, uffici di rappresentanza e filiali, compresi quelli che vendono in modo indipendente prodotti, servizi o lavoro, nonché alle missioni permanenti di organizzazioni straniere. La determinazione dello status in quest'ultimo caso dipenderà da condizioni diverse.

Come regola generale, la costituzione permanente di una persona giuridica straniera è considerata il territorio dello svolgimento regolare del lavoro, della vendita di prodotti e della prestazione di servizi. A livello legislativo, viene presa in considerazione una proposta per classificare un gruppo consolidato di entità come una categoria indipendente. Si presume che verrà sviluppato per loro un sistema speciale, nell'ambito del quale proprietà e fondi trasferiti al loro interno non saranno soggetti a tassazione. Oggi, l'arte. 13 della legge federale "sui gruppi industriali finanziari" prevede che i loro partecipanti che sono impegnati nei settori della produzione di opere, prodotti o servizi possano essere riconosciuti come una categoria consolidata. Inoltre, secondo la legislazione di numerosi paesi, le entità potrebbero non essere individui, ma famiglie nel loro insieme.

Diritti e doveri dei contribuenti

Sono definiti nella legge "Sulle basi del sistema fiscale". Va notato che i diritti e gli obblighi principali dei contribuenti sono gli stessi per tutti. Non dipendono dal tipo di soggetto. Inoltre, per alcuni gruppi sono stabiliti diritti speciali dei contribuenti. Ad esempio, le aziende che utilizzano il lavoro delle persone con disabilità possono rifiutare le prestazioni IVA. Alcune organizzazioni possono passare alla tassazione semplificata. Tuttavia, questo, a sua volta, comporterà ulteriori responsabilità.

Aspetto legale

Diritti dei contribuenti e agenti fiscali sancito dalla legislazione del settore. Nell'art. 21 del Codice Fiscale, in particolare, contiene un elenco adeguato. Va notato una sfumatura che caratterizza lo sviluppo della situazione. La legge che regola le basi della tassazione includeva prima un articolo sugli obblighi e poi sui diritti dei contribuenti. Le disposizioni del Codice sono riportate in un ordine diverso. Ciò indica che il legislatore riconosce principalmente i diritti del contribuente nella Federazione russa.

classificazione

Come accennato in precedenza, i diritti dei contribuenti sono stabiliti dall'art. 21. Possono essere raggruppati in base a una serie di criteri e presentati sotto forma di un sistema. Prima di tutto, si dovrebbe dire che la legge offre alle entità determinate opportunità legali nel campo delle informazioni sul pagamento, l'istituzione e l'introduzione di commissioni. Pertanto, questo è il gruppo n. 1. I diritti dei contribuenti in questa categoria sono considerati relativamente nuovi. Il prossimo gruppo riguarda il campo di esecuzione dei requisiti legislativi per le detrazioni al bilancio. La terza categoria comprende i diritti dei contribuenti nel campo del controllo contabile e fiscale.L'ultimo gruppo riguarda la sfera della responsabilità delle entità e la protezione dei loro interessi. Considera queste categorie separatamente.

Supporto informativo

Uno dei diritti di un contribuente è che può ricevere informazioni gratuite da organismi autorizzati su tariffe, commissioni e normative legali applicabili in materia fiscale. È importante notare che nessuno deve pagare per sfruttare questa opportunità. Inoltre, l'esercizio di questo diritto dei contribuenti viene effettuato nel luogo della loro registrazione presso l'autorità di controllo.

La legislazione di numerosi paesi stranieri prevede l'assegnazione gratuita a ciascuna entità del corrispondente pacchetto di atti normativi in ​​vigore nello stato. In Russia, questa procedura richiede determinate spese di bilancio e pertanto non può essere eseguita. Inoltre, il problema risiede nel fatto che il quadro legislativo è costantemente aggiornato e non è consigliabile emettere ogni volta un nuovo pacchetto di atti. Tuttavia, in ogni ispezione ci sono stand informativi. Hanno spiegato le informazioni di base su commissioni e tasse, doveri e diritti dei pagatori. Inoltre, il Codice impone agli organismi autorizzati di pubblicare informazioni trimestrali sui contributi locali e regionali al bilancio. Questo requisito non si applica alle tasse federali, poiché sono pubblicate nelle fonti ufficiali disponibili.

Ricevi chiarimenti scritti

I contribuenti hanno il diritto di chiedere spiegazioni sull'applicazione della legislazione del settore. Questa opportunità offre una nuova costruzione del rapporto tra soggetti e organi regolatori. Si presume che un'entità in buona fede, in caso di difficoltà nel determinare le probabili conseguenze di una transazione, possa scrivere all'ispezione. Lei, a sua volta, fornirà al richiedente chiarimenti pertinenti sulla questione di interesse. Tuttavia, questa disposizione in pratica è attuata abbastanza difficile.

Nell'art. 111 del Codice Fiscale prevede che al ricevimento dei chiarimenti e del loro successivo seguito, il contribuente sarà liberato dalla responsabilità in caso di violazione delle norme di legge. Ciò riduce significativamente l'interesse degli ispettorati a rispondere alle richieste in arrivo. In effetti, in questo caso, tutti i reati in ambito fiscale, l'incapacità di recuperare gli arretrati e le multe ricadono sulle autorità di controllo. È consigliabile citare l'esperienza della Germania come esempio. In questo paese, i pagatori concludono accordi con le autorità finanziarie sulle probabili conseguenze fiscali. Insieme, li calcolano, il che consente al soggetto di valutare obiettivamente la situazione. In Russia, questo è ora estremamente problematico, se non altro perché è impossibile prevederne tutte le conseguenze a causa dell'instabilità del sistema legislativo.

segretezza

Questo concetto è stato introdotto dall'art. 102 del Codice. I contribuenti hanno il diritto di chiedere alle autorità autorizzate la conservazione delle informazioni relative alle detrazioni che essi stessi effettuano. Nell'articolo specificato. 102 esiste anche un elenco di dati che non sono riconosciuti come segreti finanziari personali.

Conformità agli standard del Codex

In quanto primo diritto dei contribuenti di questo gruppo, va notato la possibilità di utilizzare i benefici fiscali. Nell'art. 56 del Codice prevede la rinuncia all'applicazione delle esenzioni. Come prossimo diritto dei contribuenti, il codice fiscale della Federazione Russa determina la capacità di chiedere chiarezza della legislazione del settore. Il punto in questo caso è che tutte le contraddizioni presenti nelle disposizioni del Codice e in altri atti sono interpretate a favore dei soggetti fiscali.

A questo proposito, questo diritto è formulato come chiarezza della legislazione come base per l'adempimento degli obblighi fiscali.Inoltre, il secondo gruppo include la capacità del soggetto fiscale di chiedere rate, differimenti, compensazione puntuale o rimborso di fondi eccessivamente pagati per ottenere un prestito. Inoltre, il pagatore ha il diritto di assumere una persona giuridica o un cittadino con una certa competenza nel settore fiscale. Un'entità autorizzata rappresenta i suoi interessi nel quadro delle relazioni pertinenti. Questa opportunità costituisce l'istituto dei consulenti fiscali.

Ambito di controllo e contabilità

I diritti di un contribuente (individuo o organizzazione) relativi a quest'area includono:

1. Presenza durante lo svolgimento di azioni procedurali di controllo.
2. Ottenere copie dei rapporti di ispezione e altre decisioni delle autorità di controllo autorizzate.
3. Fornire le loro spiegazioni sul pagamento e il calcolo delle imposte.
4. Ricevi i requisiti di deduzione e notifica.

Responsabilità e difesa

Queste due categorie nel campo della fiscalità lavorano a stretto contatto l'una con l'altra. La legislazione offre alle entità l'opportunità di tenere conto delle circostanze che attenuano la responsabilità, delle decisioni di appello delle autorità di vigilanza, della loro inazione / azione, nonché del comportamento dei singoli dipendenti. In questo caso, la scelta del metodo di protezione rimane a carico del pagatore. Pertanto, il soggetto può utilizzare contemporaneamente ordini amministrativi, giudiziari, altri o diversi. In questo caso, la legge non prevede alcuna restrizione.

Categoria specifica

È anche necessario menzionare questo, seppur in qualche modo discutibile, diritto a non eseguire decisioni e requisiti illegali del servizio fiscale o dei funzionari. L'illegalità è considerata una categoria di valutazione. Cioè, se il contribuente ritiene che il comportamento o la decisione dell'organismo o del dipendente autorizzato sia illegale e non soddisfi l'ordine, e successivamente sia dimostrato il contrario, allora tutte le responsabilità saranno a carico del soggetto fiscale. Secondo alcuni esperti, l'introduzione di questa norma nella legislazione non è pratica ed è persino considerata un fenomeno negativo. Questa posizione è spiegata dal fatto che una tale situazione costituisce i prerequisiti per l'illegittimità del servizio fiscale. Sebbene, come credono altri esperti, dovrebbe prima di tutto basarsi sul fatto che il comportamento e i requisiti degli organismi autorizzati sono legali e il contrario è dimostrato in tribunale.

dazi

La definizione della loro cerchia è essenziale, poiché l'applicazione delle misure di responsabilità sarà determinata precisamente dalla violazione di qualsiasi prescrizione definita nella legislazione. Allo stesso tempo, l'implementazione della protezione dei propri interessi e diritti si basa sulla prova che il contribuente non ha uno o l'altro obbligo o sul fatto che l'ordine è stato debitamente eseguito. Il primo requisito è, in effetti, la deduzione completa e tempestiva dei pagamenti previsti al bilancio. È formato in virtù dell'obbligo fiscale del soggetto. A questo proposito, questo requisito è considerato universale e si applica a tutti i partecipanti alle relazioni pertinenti.

Quando si effettuano pagamenti direttamente dal contribuente e non dall'agente, la legge prevede requisiti aggiuntivi. Pertanto, le entità devono presentare i documenti di pagamento prima della data di scadenza per il pagamento ai servizi competenti della banca per il successivo trasferimento al bilancio. Altri obblighi dei contribuenti possono essere considerati facoltativi, poiché non si applicano a tutte le entità. Inoltre, mirano a soddisfare il requisito principale di cui sopra.

Contabilità e rendicontazione

Questo obbligo si applica alle organizzazioni. Va notato che in alcuni casi per il calcolo della base imponibile è necessario tenere registri speciali. Potrebbe non coincidere con la contabilità. Inoltre, quest'ultimo funge da base per la contabilità fiscale.La conservazione della documentazione di segnalazione deve essere effettuata per almeno 5 anni.

Fornire l'ispezione dei documenti e delle informazioni necessari

Tale obbligo è piuttosto condizionato, il che è spiegato dall'assenza nella legislazione dell'elenco delle informazioni e dei titoli necessari che devono essere trasferiti. Tuttavia, in pratica con i documenti di solito non c'è ambiguità. Ci sono alcune difficoltà nel fornire informazioni. In effetti, il contribuente deve fornire i dati che possiede e per i quali non è necessario eseguire ulteriori azioni. Altrimenti, il requisito specificato dovrebbe consistere non solo nel fornire, ma anche nell'ottenere informazioni.

Correzioni ai documenti di segnalazione

Questo obbligo si riferisce agli adeguamenti degli importi di reddito discreto o nascosto che sono identificati durante le ispezioni. Questo requisito si basa sul disegno normativo specifico della Legge che disciplina l'applicazione delle sanzioni ai trasgressori. In caso di occultamento (non contabile) di altri oggetti fiscali (ad eccezione del profitto), apportare correzioni non ha senso, poiché l'importo dell'imposta è incluso nelle sanzioni finanziarie.

fornendo spiegazioni

In caso di disaccordo con i fatti esposti nella legge sull'audit, il contribuente è tenuto a giustificare il rifiuto di firmarlo. Questo requisito non significa che il soggetto debba certificare con la sua firma il documento presentato dal servizio autorizzato. Tuttavia, rifiutando di firmarlo, è obbligato a giustificare la sua decisione per iscritto.

Avviso di liquidazione

La legge prevede l'obbligo per il soggetto di notificare all'autorità fiscale la decisione di riorganizzare o terminare le proprie attività in un periodo di dieci giorni. Questo requisito è fondamentale. Ciò è dovuto al fatto che la capacità dell'ispezione di effettuare un audit finale dell'organizzazione, identificare le passività fiscali e monitorare le misure per il loro completo rimborso dipenderà dalla sua corretta esecuzione.