60 conto contabile la contabilità viene utilizzata per riflettere i dati sugli importi dovuti a fornitori o appaltatori, nonché pagati ad essi. Questo è un account universale e necessario, indipendentemente dal tipo di attività che l'azienda svolge. In un modo o nell'altro, qualsiasi persona giuridica ha una relazione monetaria con fornitori o appaltatori. Considera la contabilità per calcoli di questo tipo e scopri anche: account 60 - attivo o passivo?
Chi sono i fornitori e gli appaltatori?
Come già accennato, nessuna azienda può esistere senza interazione con altre materie dell'economia. Chi sono i fornitori chiamati? Queste sono le aziende che forniscono beni e materiali e forniscono vari servizi (inclusi i servizi pubblici). Gli appaltatori comprendono solo società che forniscono servizi di riparazione e costruzione. In entrambi i casi, si tratta di persone legali (a volte fisiche) che forniscono l'azienda. A questo proposito, sorgono relazioni merce-denaro. Un'organizzazione diventa debitore verso un'altra. Per correggere gli insediamenti con i fornitori, utilizzare l'account "Insediamenti con fornitori e appaltatori".
Conto 60 nella contabilità: scopo
Questo account è utilizzato da tutti e da tutto: quasi tutti i ragionieri l'hanno trovato in qualche modo. Nella progettazione di transazioni con fornitori e appaltatori, di solito non ci sono difficoltà. Per determinare gli importi nella parte corretta dell'account (debito o credito), devi sapere con certezza: l'account 60 è attivo o passivo? Le decisioni dovrebbero essere prese dopo un pensiero coerente.
Cosa succede quando una fornitura di beni e materiali o lavori / servizi viene fornita a un'impresa? Chi deve a chi? Se guardi dal lato della "nostra" impresa e di qualche fornitore lì, allora si è formato un obbligo sul nostro conto: pagare per la consegna. Si tratta di debiti. Andiamo oltre: il rapporto tra fornitori e clienti descrive solo gli obblighi di quest'ultimo rispetto al primo o si verificano altri turni nei calcoli? E davvero, succede. Ad esempio, pagamento anticipato o scambio di merci e materiali. Qui può sorgere la situazione opposta: il fornitore diventerà il debitore. È stato per la caratterizzazione di relazioni commerciali così difficili e allo stesso tempo quasi quotidiane che è stato creato il conto 60.
Punteggio 60: che cos'è?
I conti furono sistemati con uno scopo e tutto sembrò diventare chiaro. E la sua struttura? Cos'è lui - punteggio 60, attivo o passivo? Sulla base del fatto che riflette sia i crediti che i debiti, questi conti trovano posto sia nelle attività che nelle passività. Pertanto, l'account è attivo-passivo. Il saldo alla fine del mese può essere formato sia a debito che a credito. Ma più spesso, ovviamente, ha luogo la seconda opzione.
In quali casi viene accreditato l'account? Indipendentemente da quando viene trasferito il diritto alla proprietà di beni e materiali o servizi (lavori), l'importo da pagare ai fornitori si riflette nel conto 60 immediatamente dopo il ricevimento di beni e materiali o servizi (lavori) con i relativi documenti giustificativi. Un conto viene addebitato quando si ripagano i debiti con i fornitori, nonché quando pagamenti anticipati e detrazioni nello scambio di merci e materiali.
Interazione con altri conti di addebito
Secondo il principio della doppia iscrizione, qualsiasi transazione commerciale dovrebbe essere riflessa nei documenti contabili nell'addebito di uno e nel credito di un altro conto per lo stesso importo.Al fine di comporre correttamente le transazioni che descrivono le variazioni del saldo in relazione alla ricezione (riduzione) dei fondi, è necessario conoscere le caratteristiche di ciascuno dei conti corrispondenti. Per rispondere alla domanda: "Quale punteggio è 60 - attivo o passivo?" Non è più difficile per i lettori: attivo-passivo. Mostreremo un aumento delle passività nel credito e la loro diminuzione del debito.
Con quali account interagisce 60 account? Prima di tutto con regolamento: 50, 51, 55.1. Sono utilizzati per estinguere i debiti con i fornitori. Ad esempio, l'importo pagato è conto corrente per la fornitura di beni. La registrazione sarà simile alla seguente: Dt 60 Ct 51. Una simile cessione di conto viene compilata durante il trasferimento di un pagamento anticipato. Vale la pena notare che tali importi devono essere contabilizzati in un account secondario separato. Ad esempio, Dt 60,2 Kt 51 - un anticipo viene trasferito dal conto corrente.
Oltre ai conti di contabilità monetaria, il conto di addebito 60 può entrare in corrispondenza con i conti 66, 67, 91. Ciò accade se il debito è stato rimborsato registrando un prestito a breve o lungo termine (conti 66, 67). Gli importi scaduti vengono cancellati su 91 conti, rilevandoli come altri proventi.
Corrispondenza conto credito 60
A credito, il conto corrisponde ai conti di contabilità patrimoniale: 07, 08, 10, 15, 19, nonché 20, 41, 44, 94. Ad esempio, l'addebito dei conti 10, 15 e 41 riflette gli importi ricevuti dai fornitori di inventari o inventari. Le spese sostenute dall'impresa per la consegna di merci o scorte si riflettono nell'addebito dei conti 20 o 44 in corrispondenza del credito del conto "Liquidazioni con fornitori e appaltatori". Al ricevimento delle apparecchiature che richiedono l'installazione, gli importi vengono addebitati in addebito bollette 07.
Se il conto 60 viene accettato, ovvero l'acquirente dà il proprio consenso al rimborso degli arretrati risultanti dalla consegna, l'importo per il quale viene eseguita l'operazione viene indicato nel credito del conto 60. Qui è consuetudine indicare il valore dell'IVA per beni e materiali e rimanenze, nonché le carenze associate al con il processo di ricezione della merce.
Organizzazione della contabilità analitica per conto 60
Senza un resoconto più dettagliato dei fondi che l'organizzazione deve pagare ai fornitori (o hanno già pagato), la contabilità diventerebbe un vero casino. Si consiglia di condurre una contabilità analitica secondo il conto 60 per ciascuno dei fornitori e appaltatori. In questo caso, gli importi dovrebbero indicare chiaramente quali conti scaduti, quali sono rimborsati, in base ai quali è stato emesso l'anticipo o la cambiale, se il termine di pagamento è scaduto, ecc.
Sottoconti 60 account possono essere aperti di questo tipo:
- 60/1 - contabilizzare gli insediamenti con fornitori e appaltatori;
- 60/2 - per raccogliere informazioni sugli anticipi pagati per le consegne programmate (prestazione di servizi);
- 60/3 - per le fatture emesse per la contabilità.
Oltre alle unità di contabilità analitica elencate, è possibile creare sottoconti simili di 60 conti per tenere conto degli insediamenti in valuta estera. Alla fine di ogni mese, su ciascuno di essi si forma un saldo finale. La somma dei saldi su tutti i sottoconti del conto 60 deve coincidere con il valore del saldo finale nel conto sintetico.
Per la riconciliazione delle informazioni utilizzate foglio di turnover. Grazie ad esso, è possibile rilevare errori aritmetici nel tempo e correggerli. Inoltre, i dati inseriti in questo elenco di controllo consentono di analizzare gli indicatori per qualsiasi data e non solo alla fine dell'anno o un determinato periodo. Il foglio di turnover viene utilizzato anche per varie analisi della situazione economica dell'impresa: non tutti i dati possono essere ricavati dai bilanci. A volte i documenti di revisione intermedia forniscono molte più informazioni di quelle che ci si aspetta da loro.
Il registro, in base al quale i dati vengono inseriti nel conto 60 e nei suoi sottoconti, è l'ordine del giornale n. 6. Il saldo del conto 60 si riflette nello stato patrimoniale: nella sezione V per l'importo dei debiti, in II come parte dei crediti.
Documenti di accompagnamento
Qualsiasi operazione completata deve essere confermata dai registri primari.Sulla base di questi, viene compilata ulteriore documentazione. La merce è accompagnata da documenti stabiliti dalla legge, tra cui:
- lettere di vettura e lettere di vettura per conti del trasporto merci;
- fatture;
- specifiche del prodotto;
- certificati per la merce;
- altri documenti.
In una riga separata evidenziare l'importo dell'IVA, che quindi, sulla base della fattura, l'acquirente può rimborsare. In tal caso, la fattura deve essere presentata entro e non oltre 5 giorni dalla data di spedizione della merce e dei materiali. Vengono compilate due copie, una delle quali viene presentata all'acquirente e la seconda rimane al venditore. I registri delle fatture accettate e degli importi IVA vengono accumulati in riviste speciali, dopodiché la società ha il diritto di ridurre l'IVA pagata al bilancio.
Come riflettere l'ingresso di beni e materiali nella contabilità?
Il conto 60, il cui credito di debito riflette l'ammontare del debito verso fornitori o fornitori stessi, è facile da usare nella contabilità. Accettato - con credito, pagato - con addebito. Tutto sembra essere semplice. Ma c'è un piccolo avvertimento: l'IVA. Al ricevimento di merci e materiali, devono essere assegnati due importi. Uno di questi includerà l'IVA, il secondo - no. L'importo senza IVA si riflette nei conti delle attività ricevute. Ad esempio, sono stati ricevuti materiali per un importo di 32 mila rubli (inclusa IVA 4.200 rubli). Il contabile redige la transazione: Dt “Materiali” Kt “Insediamenti con fornitori” per un importo pari a 32.000 - 4.200 = 27.800 rubli. L'importo dell'IVA rimanente è assegnato al conto "IVA" dall'assegnazione del conto: Dt "IVA" Kt "Saldi con i fornitori". Le pubblicazioni vengono recuperate contemporaneamente.
Se l'acquirente non è un pagatore di IVA, l'importo totale non è suddiviso in parti, ma è indicato completamente sul conto 60. Non dimenticare che l'importo senza IVA deve coincidere con quello indicato sulla fattura emessa dal fornitore.
Pagamento per consegna al ricevimento
Se dentro contratto per la fornitura di beni o fornitura di servizi, si indica che è necessario pagare l'importo fissato dal fornitore immediatamente dopo l'arrivo di merci e materiali all'acquirente, quindi il contabile prepara la ricevuta e quindi paga la consegna. In questo caso, le seguenti voci vengono effettuate in contabilità:
- Conto patrimoniale Dt (08, 10, 20, 41, ecc.) CT "Saldi con i fornitori": il conto fornitore è accettato.
- Dt "IVA" Ct "Liquidazioni con fornitori" - dall'importo assegnato e accettato per l'IVA.
- Dt “Pagamenti obbligatori al bilancio. IVA "CT" IVA "- l'importo dell'IVA è diretto alla detrazione.
- Dt "Transazioni con fornitori" Kt "Conto di liquidazione" - la fattura per la fornitura di beni e materiali pagati.
Accade spesso che l'acquirente e il fornitore (appaltatore) accettino di pagare in anticipo. Dopo il trasferimento dei fondi viene consegnato. A tale scopo, apri un documento contrassegnato "Fornitori" (account 60) e il corrispondente account secondario, in cui vengono raccolte informazioni sugli anticipi emessi. La procedura è fissata da tre registrazioni:
- Dt "Anticipi emessi" CT "Conto di regolamento" - il pagamento anticipato ai fornitori viene trasferito.
- Conti Dt di contabilità patrimoniale CT “Insediamenti con fornitori” - inventario e materiali ricevuti e registrati.
- Dt "Liquidazioni con fornitori" Kt "Anticipi emessi": è stato compensato un pagamento anticipato emesso in precedenza.
Contabilizzazione delle fatture emesse ai fornitori
Oltre ai metodi più comuni di calcolo del fatto e in anticipo, esiste una tale opzione per pagare le attività ricevute, come l'emissione di una fattura. Pertanto, l'acquirente guadagna un po 'di tempo e garantisce in tempo il rispetto dei suoi obblighi. La contabilità per le fatture emesse viene effettuata su uno dei sottoconti 60 conti. Diciamo che questo è un account secondario. 60.3. Considerare le voci contabili compilate durante questa operazione:
- Conti Dt di contabilità patrimoniale CT “Insediamenti con fornitori” - sono registrati beni e materiali ricevuti o lavori eseguiti (servizi resi).
- Dt “Liquidazioni con fornitori” Kt “Emissioni di cambiali” - una cambiale è stata emessa al fornitore a titolo di pagamento dell'importo dovuto per la merce.
- Dt “Emissione di cambiali emesse” CT “Conto di liquidazione”: la fattura viene rimborsata a tempo debito.
Pertanto, l'organizzazione della contabilità in uno dei possibili metodi di pagamento per la consegna è abbastanza semplice.
Conto 60 - una sorta di salvadanaio di informazioni sugli insediamenti con fornitori e appaltatori. Questo è uno dei principali articoli degli obblighi della società, che si riflette nelle relazioni annuali e influisce in modo significativo sulla situazione economica della società. La contabilità sul conto 60 deve essere organizzata correttamente, strutturata e fornire tutte le informazioni necessarie sugli obblighi adempiuti, differiti, adempiuti e scaduti nei confronti dei fornitori.