STS 6% per gli imprenditori - un sistema fiscale semplificato (6% del reddito) per i singoli imprenditori

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - per alcuni, queste abbreviazioni non significano nulla e indicano imprenditori onere fiscale. Assolutamente tutti i contribuenti possono lavorare secondo lo schema generale. Ma in Russia, l'OSNO è il più gravoso, sia dal punto di vista finanziario che amministrativo. Piccole imprese più spesso scelgono regimi fiscali preferenziali che consentono alle imprese start-up di svilupparsi in condizioni di risparmio. Questo articolo si concentrerà sul sistema fiscale semplificato (6%).

L'essenza del regime

Il sistema fiscale semplificato è il più popolare tra le piccole imprese. La sua attrattiva è spiegata da un piccolo carico, la relativa facilità di tenuta dei registri. Gli imprenditori che scelgono questo regime sono esonerati dal pagamento dell'IVA, dell'imposta sulla proprietà e trasferiscono un'unica imposta. La procedura per l'utilizzo del circuito è spiegata nel cap. 26 del Codice Fiscale.

Le organizzazioni senza filiali con un numero medio annuo fino a 100 persone e un reddito per 9 mesi inferiore a 45 milioni di rubli hanno il diritto di utilizzare STS (6 percento). Il valore residuo del sistema operativo non può essere superiore a 100 milioni di rubli. I contribuenti possono scegliere autonomamente la base per gli insediamenti: USN 6%, riduzione fiscale dovuta alle spese.

Le seguenti organizzazioni non possono applicare semplificate:

• banche, fondi di investimento, assicuratori;
• istituzioni di bilancio;
• società estere;
• fornire servizi legali e notarili;
• impegnato nel gioco d'azzardo.

Inoltre, non saranno in grado di passare a un IP "semplificato", che:

• rendere beni soggetti ad accisa;
• impegnato nell'estrazione e nella vendita di minerali;
• si trovano presso l'USCH;
• non ha informato tempestivamente della loro transizione.

La base imponibile è determinata in base alla competenza, ovvero i ricavi e le spese sono considerati dall'inizio dell'anno. La dichiarazione viene presentata una volta all'anno e l'imposta viene pagata su base trimestrale: gli anticipi vengono pagati per i periodi di rendicontazione e, alla fine dell'anno, il resto dell'importo.

Vantaggi dell'USN (6%)

Non ce ne sono così pochi:

• riduzione dei pagamenti fiscali;
• presentare una dichiarazione una volta all'anno;
• capacità di ridurre base imponibile;
• esenzione dall'IVA, imposta sul reddito delle persone fisiche;
• la capacità di scegliere autonomamente la base imponibile;
• disponibilità di tariffe preferenziali;
• contabilità leggera.

Svantaggi USN

• Restrizioni alle attività. Sul "semplificato" non possono essere istituti finanziari, notai e avvocati, fondi pensione privati ​​e altre organizzazioni che sono elencate nell'art. 346 del codice fiscale della Federazione Russa.
• Non è possibile aprire uffici di rappresentanza. Questo fattore può rappresentare un ostacolo per le aziende che intendono espandere la propria attività.
• Elenco limitato dei costi per il secondo regime.
• Nessun obbligo di redazione di fatture. Da un lato, consente di risparmiare tempo sul flusso di lavoro. D'altro canto, può diventare un ostacolo per le controparti che pagano l'IVA. Non saranno in grado di presentare le tasse per il rimborso.
• L'impossibilità di ridurre la base per le perdite subite durante il periodo di utilizzo del sistema fiscale semplificato, quando si passa ad altre modalità e viceversa.
• Secondo il secondo regime, l'imposta dovrà essere pagata, anche se la società ha subito perdite durante il periodo di riferimento.
• In caso di violazione delle norme, si perde il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato.
• Diminuzione della base a causa di anticipi, che in futuro potrebbero rivelarsi importi erroneamente accreditati.
• Segnalazione a liquidazione dell'organizzazione.
• Nel caso della vendita di immobilizzazioni acquistate durante il periodo di utilizzo del sistema fiscale semplificato, la base imponibile dovrà essere ricalcolata, la commissione e la penalità.

Come andare?

Per gli IP appena creati, la procedura è la seguente. Presentare una domanda nel modulo n. 26.2 contemporaneamente al pacchetto di documenti per la registrazione statale. IE trasmette i documenti nel luogo di residenza, LLC - nel luogo.Se entro 30 giorni dalla registrazione statale non è stata presentata una domanda per l'uso del sistema fiscale semplificato (6%), il contribuente passa automaticamente a un sistema comune. Le imprese funzionanti devono scrivere una dichiarazione entro il 31 dicembre. Se tutti i parametri (numero di dipendenti, volume di entrate, costo delle immobilizzazioni) sono soddisfatti, non ci saranno problemi con il passaggio alla "semplificazione".

Il primo schema: STS (reddito 6%)

La base imponibile (reddito) viene moltiplicata per il 6%. Gli anticipi già elencati per l'anno vengono dedotti dal risultato. A causa dei premi assicurativi versati ai benefici per i dipendenti (i primi tre giorni di congedo per malattia), i singoli imprenditori possono ridurre l'importo della tassa di un massimo della metà. Tale schema è più attraente per gli imprenditori che hanno dipendenti.

Una sfumatura importante. Solo gli anticipi maturati e pagati al momento del regolamento possono ridurre la base. Cioè, se i contributi per dicembre 2015 vengono trasferiti a gennaio 2016, ridurranno l'importo della commissione per il periodo precedente. Non influiranno in alcun modo sull'imposta del 2016.

esempi

La base imponibile per 9 mesi di attività ammontava a 1,45 milioni di rubli. Per la prima metà dell'anno, sono stati trasferiti contributi assicurativi per un importo di 35 mila rubli, anticipi per singoli imprenditori (USN 6%) - 40 mila rubli.

Base: 1,45 x 0,06 = 0,87 milioni di rubli.

A causa dei premi assicurativi, l'importo dell'imposta può essere ridotto di: 87 x 0,5 = 43,5 mila rubli.

Questa cifra è inferiore all'importo dei contributi, quindi sono presi in considerazione per intero.

Tassa dovuta: 87–35 - 40 = 12 mila rubli.

Modifica le condizioni dell'attività precedente. Lascia che l'ammontare dei contributi assicurativi trasferiti per i dipendenti ammonti a 55 mila rubli, prestazioni di invalidità - 4 mila rubli, anticipi - 45 mila rubli.

L'importo dei contributi e dei benefici è superiore al limite, pertanto verranno presi in considerazione solo 43 mila rubli.

Tassa dovuta: 87–43,5 - 45 = - 1,5 mila rubli.

C'è un pagamento in eccesso. Di conseguenza, non è necessario trasferire nulla al bilancio per il periodo in corso.

Il secondo schema: riduzione dei costi

Le spese vengono detratte dal reddito, quindi l'importo viene moltiplicato per il 15%. In base alle normative regionali, l'aliquota fiscale può essere ridotta al 5%. Ad esempio, a San Pietroburgo, tutti gli imprenditori pagano l'USN ad un tasso del 10%, e nella regione di Mosca solo quelli impegnati nella produzione agricola. Se l'utile è pari a zero o si riceve una perdita, non è necessario pagare gli anticipi per il trimestre. Se la commissione annuale è inferiore all'1% delle entrate, è necessario pagare una tassa minima dell'1% delle entrate.

I costi possono comprendere i costi per l'acquisto di materiali, immobilizzazioni, la creazione di attività immateriali, la remunerazione del lavoro, i premi assicurativi, ecc. Tutti devono essere giustificati economicamente, confermati da documenti. L'imprenditore deve tenere un “Libro contabile delle entrate e delle spese”, indicando in esso il fatto di acquistare o fornire servizi.

esempi

I ricavi dell'azienda per l'anno ammontano a 4 milioni di rubli, le spese - 3,5 milioni di rubli., pagamenti anticipati per 9 mesi - 45 mila rubli.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milioni di rubli. - importo fiscale;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milioni di rubli. - 1% del reddito.

L'importo dell'imposta è superiore al pagamento minimo. Pagare al bilancio dovrebbe essere: 75 - 45 = 30 mila rubli.

Il reddito dell'azienda per l'anno è stato di 4 milioni di rubli, spese - 3,8 milioni di rubli, pagamenti anticipati per 9 mesi - 45 mila rubli. Consideriamo:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milioni di rubli. - importo fiscale;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milioni di rubli. - 1% del reddito.

L'importo fiscale calcolato è inferiore al minimo. Il budget deve pagare 40 mila rubli.

Ecco come calcolare il sistema fiscale semplificato (6%, 15%).

Oggetto delle stime

L'imprenditore deve scegliere il regime fiscale. Alla fine dell'anno, gli IP possono scrivere una dichiarazione sulla modifica del tipo di USN. È più redditizio per gli imprenditori che forniscono servizi che non hanno costi materiali elevati utilizzare STS (reddito 6%). Le persone impiegate nel settore del commercio o della produzione dovrebbero scegliere un regime a costi ridotti.

Per quanto riguarda il tasso di interesse, qui il fattore chiave è la redditività del business. Se l'importo previsto delle spese è pari al 60% (o più) delle entrate, è più vantaggioso utilizzare il secondo schema. Allo stesso tempo, è importante tenere correttamente i registri, avere documenti primari (con firme e sigilli) a conferma delle spese.

segnalazione

I singoli imprenditori che applicano STS (6%) dovrebbero sapere quali dati presentare alla tassa.

• Il libro di contabilità per entrate e uscite (KUDiR).
• La dichiarazione.

KUDiR è memorizzato nell'IP. Visualizza solo le entrate.Alla fine dell'anno, lo stampano, numerano le pagine e lo lampeggiano. Fino al 30 aprile 2016, il FTS presenterà una dichiarazione sul sistema fiscale semplificato. I contributi ai fondi di bilancio possono essere versati in due rate fino al 31 dicembre.

Il tempismo

Fino al 25 ° giorno del primo mese del trimestre successivo il singolo imprenditore deve pagare le tasse: il 6% della STS viene rimborsato alla fine dell'anno. Considera il calendario fiscale dell'anno:

04/01/16 - versare contributi ai fondi (per il I trimestre 2016 e il saldo per il 2015);

25/04/16 - versare un anticipo al Servizio fiscale federale (per il I trimestre 2016);

30/04/16 - trasferire le tasse USN ai fondi (per il 2015);

30/04/16 - fornire una dichiarazione per il 2015 al Servizio fiscale federale;

07/01/16 - contributi di trasferimento (per il II trimestre);

25/07/16 - versare un anticipo al servizio fiscale federale (per sei mesi);

10/01/16 - trasferimento dei contributi ai fondi (per il 3 ° trimestre);

25/10/16 - versare un anticipo al Servizio fiscale federale (per il terzo trimestre);

31/12/16 - contributi di trasferimento (per IV trimestre).

È necessario venire all'ispezione solo una volta per presentare una dichiarazione sul sistema fiscale semplificato.

2016 modifiche

Nel nuovo anno, i limiti di reddito sono aumentati del 32,9%:

• 79,74 milioni di rubli - l'importo massimo del reddito a cui è possibile rimanere nel sistema fiscale semplificato nel 2016;
• 59.805 mila rubli l'importo massimo del reddito che sarà valido nel 2017;
• non più di 51.615 mila rubli. gli imprenditori devono guadagnare per 9 mesi del 2015 per passare al sistema fiscale semplificato nel 2016.

Le modifiche introdotte dalla legge federale n. 232 consentono alle regioni di ridurre i tassi: dal 6% all'1% per il primo schema e dal 15 al 7,5% per il secondo.

Dal 01.01.16 le piccole imprese sono esentate dagli audit non fiscali. Se un'organizzazione cade erroneamente nel piano di audit, potrebbe escludersi dall'elenco. Per fare ciò, è necessario scrivere una dichiarazione, allegare copie certificate del rapporto sui risultati finanziari, informazioni sul personale medio e trasferire il pacchetto di documenti al dipartimento di Rospotrebnadzor.