Molte imprese russe scelgono il sistema fiscale semplificato come sistema fiscale semplificato come schema di insediamenti con lo stato. La motivazione delle imprese è chiara: in questo caso, il valore obbligazioni monetarie di norma, significativamente inferiore rispetto a OCH. In alcuni casi, gli imprenditori sono costretti, tuttavia, a pensare a quale forma specifica del sistema fiscale semplificato scegliere - che comporta il calcolo delle commissioni solo sulla base del reddito o la previsione di calcoli anche sulla base delle spese. Quali criteri può seguire un imprenditore? Quali sono i dettagli del sistema fiscale semplificato, che implica la contabilizzazione simultanea di entrate e costi nel calcolo delle imposte?
Le specifiche del sistema fiscale semplificato sotto forma di "entrate meno spese"
L'uso del sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese" è una grande opportunità per un imprenditore di ridurre l'onere finanziario in termini di commissioni al bilancio stabilito dalla legge. Si può notare che questo sistema di calcolo dei pagamenti allo stato esiste insieme al sistema fiscale semplificato "Ricavi". Quali sono le differenze tra i due?
Il sistema fiscale semplificato "Ricavi meno spese" presuppone il pagamento di imposte allo stato per un importo del 15% della base corrispondente, definita come la differenza tra entrate e spese commerciali confermate. Cioè, il calcolo delle commissioni per il tesoro viene dal profitto. Inoltre, l'imposta non dovrebbe essere inferiore all'1% del reddito percepito. A sua volta, con le "entrate" della STS, l'imprenditore paga al bilancio solo il 6% dei proventi. L'importo delle spese in questo caso non ha importanza.
Molti imprenditori hanno difficoltà a scegliere il regime fiscale: il sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese" o il sistema fiscale semplificato, in cui vengono prese in considerazione solo le entrate. Studieremo i possibili criteri che possono essere utili per l'imprenditore nel risolvere il problema di come determinare il formato ottimale per il calcolo delle tasse allo stato.
Come scegliere lo schema ottimale?
Tutto dipende da quale sia la redditività stimata dell'impresa, da quale sia il valore stimato dei costi di produzione o della prestazione di servizi. Quindi, si stima che se l'indicatore corrispondente è almeno il 60% delle entrate per lo stesso periodo di tempo, allora ha senso lavorare con il sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese".
Di norma, tali indicatori sono tipici del settore manifatturiero, quando un'impresa acquista materie prime, materiali, attrezzature, paga le bollette dell'elettricità e altre risorse. Se stiamo parlando della fornitura di servizi, in questo caso i costi sono in genere molto più bassi rispetto alla cifra indicata. Quindi diventa più redditizio utilizzare "Ricavi" STS.
Prendi una decisione ferma
La difficoltà di utilizzare uno dei possibili regimi fiscali è che la legislazione della Federazione Russa non consente a un imprenditore di passare spesso da uno all'altro. Quindi, se una persona ha deciso che il sistema in base al quale pagherà l'imposta è il sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese", allora può passare al sistema fiscale semplificato, che prevede il calcolo della tassa solo dalle entrate, l'anno prossimo.
Schema alternativo
Si può notare, a proposito, che entrambe le forme del sistema fiscale semplificato "competono" non solo tra loro, ma anche con un regime fiscale alternativo - UTII, che presuppone un pagamento fisso di contributi allo stato, indipendentemente dall'entità del profitto. Ma i tipi di attività che rientrano nell'ambito dell'ITII sono inferiori a quelli in cui è possibile usufruire del sistema fiscale semplificato. In un certo senso, ciò rende più facile per l'imprenditore scegliere la forma ottimale di tassazione.
Come passare al sistema fiscale semplificato?
Come può un'azienda passare al sistema fiscale semplificato secondo lo schema scelto dal suo responsabile? Questo può essere fatto in due modi: direttamente durante la registrazione di un'azienda o nel corso di un'attività, ma, come abbiamo notato sopra, in una nuova modalità, un'impresa può lavorare solo dall'anno successivo alla presentazione della domanda corrispondente presso il Servizio fiscale federale. Questa procedura non è particolarmente difficile: tutto ciò che devi fare è inviare una notifica al Servizio fiscale federale che rifletta il desiderio dell'imprenditore di lavorare sul sistema fiscale semplificato solo dalle entrate o dal sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese". Gli specialisti del Servizio fiscale federale dovrebbero rilasciare un campione del documento pertinente al richiedente.
CSC
Se si cercano differenze tra queste forme del sistema fiscale semplificato, è possibile rintracciarle nell'aspetto dell'indicazione del CCB nei documenti di pagamento. Il fatto è che "Entrate meno spese" di KBK STS differisce da quanto impostato per il formato "semplificato", il che comporta il calcolo della commissione al tesoro solo dalle entrate. Non è auspicabile che un imprenditore commetta errori nei documenti di pagamento: se i numeri corrispondenti non sono accurati, l'agenzia che accetta la transazione finanziaria, ad esempio l'UIF o l'FSS, non accetterà il pagamento e registrerà l'inadempienza da parte della società degli obblighi previsti dalla legge. Naturalmente, successivamente, è possibile inviare documenti di chiarimento a queste organizzazioni statali - con adeguamenti al CCB, ma in quel momento è già possibile addebitare multe. Pertanto, i "Costi meno le spese" di KBK STS devono essere controllati attentamente nei documenti di pagamento.
Contributi a fondi governativi
Vi sono differenze tra le due forme di STS e anche in termini di obblighi dell'imprenditore nei confronti dei fondi statali: PFR, FSS e FFOMS. Il fatto è che se un singolo imprenditore lavora secondo lo schema del sistema fiscale semplificato "Ricavi", ha il diritto di ridurre le tasse calcolate per il pagamento al bilancio dell'importo dei contributi corrispondenti ai fondi. A sua volta, se una persona lavora secondo lo schema "Reddito meno spese", allora non può realizzare tale privilegio - semplicemente perché i contributi a PFR, FSS e FFOMS sono conteggiati come costi, cioè riducono comunque la base imponibile.
segnalazione
Oltre alla formula per il calcolo dell'imposta sul bilancio, le comunicazioni con i fondi, i dettagli del CSC, non vi sono praticamente altre differenze tra le due forme del sistema fiscale semplificato. Pertanto, in entrambi i casi, l'imprenditore deve presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale entro il 31 marzo dell'anno che segue l'anno di riferimento e, su richiesta dell'agenzia, fornire il libro delle entrate e delle uscite.
Chi può lavorare con STS
Per quanto riguarda entrambi i sistemi di calcolo delle commissioni al tesoro, sono state stabilite le stesse restrizioni legislative in termini di coinvolgimento delle imprese. Pertanto, una società non può lavorare con il sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese" (LLC, IP - non importa) se:
- ha filiali in altri insediamenti;
- è impegnata nel settore bancario o è una compagnia assicurativa;
- registrato come banco dei pegni;
- impiega più di 100 persone;
- le sue entrate per l'anno civile hanno superato i 100 milioni di rubli.
Non appena la società ha almeno una delle caratteristiche indicate, non può funzionare con il sistema fiscale semplificato.
Possibili spese
Che tipo di spese accetta il Servizio fiscale federale come quelle che danno fondamento per ridurre la base imponibile, se il sistema fiscale semplificato prevede il calcolo della tassa sulla base della differenza tra entrate e spese? Il loro elenco è specificato nell'Art. 346.16 del codice fiscale. Cioè, tali spese includono:
- quelli relativi all'acquisizione di immobilizzazioni (o loro riparazione, costruzione, leasing, leasing, assemblaggio);
- che riflette i costi delle attività immateriali (può trattarsi dell'acquisto di programmi, della registrazione di brevetti, dei diritti esclusivi, della proprietà intellettuale);
- quelli relativi al pagamento dell'IVA sui beni acquistati;
- pagamento di prestiti, nonché interessi su di essi;
- quelli volti a migliorare la sicurezza antincendio nell'impresa, garantendo sicurezza;
- pagamenti doganali;
- quelli finalizzati al finanziamento delle spese di viaggio;
- quelli relativi alla manutenzione dei veicoli aziendali;
- finalizzato al pagamento dei servizi di notai, avvocati, revisori contabili o contabili;
- quelli associati alla necessità per la società di fornire rendiconti finanziari (per le LLC che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato "Entrate meno spese", deve essere tenuto un tipo appropriato di conto);
- finalizzato all'acquisizione di strumenti di scrittura;
- riflettendo il pagamento di servizi di comunicazione, Internet, posta;
- finalizzato agli insediamenti con i fornitori di servizi pubblicitari;
- relativi all'organizzazione di nuove industrie, all'acquisto di attrezzature, all'organizzazione di seminari;
- riflettendo il pagamento di tasse, onorari e doveri previsti dalla legge;
- relativi al pagamento delle commissioni previste nei contratti;
- riflettendo i costi di riparazione in garanzia, manutenzione;
- finalizzato agli insediamenti con i fornitori di servizi di raccolta dei rifiuti;
- associato al mantenimento dei registratori di cassa;
- riflettendo i costi del contenzioso;
- finalizzato alla formazione professionale o alla riqualificazione dei dipendenti;
- in relazione agli esami o alle valutazioni necessari.
Naturalmente, in tutti i casi, i costi devono essere documentati.
Innovazioni nel 2014
Vediamo quali modifiche legislative che regolano le comunicazioni tra le imprese che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato e il Servizio fiscale federale sono entrate in vigore nel 2014.
Abbiamo notato in precedenza che le LLC devono fornire rapporti contabili al Servizio fiscale federale, anche se lavorano secondo una "semplificazione". Questo obbligo è stato introdotto per le imprese nel 2014. A sua volta, potrebbe non essere soddisfatto da persone che lavorano nell'ambito del sistema fiscale semplificato "Reddito meno le spese", nonché se pagano le tasse sul sistema fiscale semplificato basato esclusivamente sulle entrate. A loro volta, gli imprenditori sono comunque obbligati a mettere in pratica alcuni elementi della contabilità, ad esempio il mantenimento di un Libro, che riflette entrate e spese. A volte può essere richiesto dal FTS.
Si può anche notare che nel 2014 l'ammontare dei contributi all'UIF per gli imprenditori ha nuovamente iniziato a essere calcolato sulla base di un salario minimo e non di due, come nel 2013. Si può notare che ciò ha influito indirettamente anche sulla determinazione dell'importo delle imposte calcolato sul sistema fiscale semplificato. Se parliamo del regime "Reddito meno spese", la base legislativa per esso ha ora iniziato a diminuire in modo meno evidente a causa di una riduzione dei contributi. A sua volta, con il sistema fiscale semplificato, l'ammontare delle imposte in forma pura pagabili dagli imprenditori potrebbe aumentare solo con le entrate, sempre a causa del fatto che un importo inferiore di contributi poteva essere versato come detrazione. Sebbene l'onere finanziario nominale sull'IP, in linea di principio, sia rimasto lo stesso.
In caso contrario, nel 2014 il legislatore non ha introdotto innovazioni speciali in materia di insediamenti nell'ambito del sistema fiscale semplificato. L'aliquota fiscale semplificata "Reddito meno le spese", così come l'aliquota fiscale semplificata solo sulle entrate, è rimasta la stessa. I termini di pagamento e comunicazione sono stati mantenuti.
