Rimborso dell'IVA. Come scrivere una domanda di rimborso dell'IVA e quali documenti sono necessari

Ogni entità commerciale relativamente grande ha incontrato almeno una volta la procedura per il rimborso dell'IVA per un motivo o per l'altro. Non sempre i tentativi di restituzione dei fondi propri hanno avuto successo, poiché questa procedura presenta molte sfumature, che cercheremo di comprendere in questo articolo.

Rimborso dell'IVA: concetti chiave

Sappiamo tutti che, in larga misura, il tesoro federale è riempito da contributi sistematici e regolari dei contribuenti. Inoltre, la maggior parte di tale reintegrazione del bilancio è occupata dall'imposta sul valore aggiunto (di seguito denominata IVA), che viene pagata da quasi tutte le entità aziendali che hanno lo status di entità giuridica. L'unica eccezione sono le imprese che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato.

L'IVA come dazio indipendente è coinvolta in una serie di operazioni standard che si incontrano quotidianamente nel processo di turnover dell'impresa:

• operazioni per la vendita di beni e servizi, che possono comprendere anche scambi di permuta e trasferimento gratuito;
• ricevere contanti in relazione agli anticipi per servizi resi o beni venduti.

Un ruolo importante nelle attività di un'entità aziendale è svolto da un processo come il rimborso dell'IVA. Dal momento che, in termini semplici, chi rifiuterà di restituire al Tesoro lo stato già pagato? Questa procedura è complicata e presenta alcune insidie, che cercheremo di capire.

Regolamento statale

Il programma "Rimborso dell'IVA" è regolato dall'attuale legislazione della Federazione Russa, in particolare l'articolo 176 del codice fiscale. Perché il processo è complicato e difficile da realizzare? È semplice: la restituzione dell'imposta sul valore aggiunto non è una procedura specializzata di queste autorità fiscali, pertanto viene eseguita senza molto entusiasmo.

Tuttavia, l'attuale legislazione fornisce una serie di motivi per cui la compensazione dovrebbe ancora aver luogo:

1. Se in base ai risultati della dichiarazione per il periodo di riferimento, il credito d'imposta supera le passività.
2. A seguito di un'ispezione documentale o sul campo da parte delle autorità fiscali, è stata rivelata una distorsione dei dati contabili IVA.
3. Se i rappresentanti del ramo esecutivo negano la probabilità di rimborsi fiscali, tali situazioni possono essere risolte presentando ricorso e controversie arbitrali.

IVA e operazioni di esportazione

Comprendiamo tutti che attirare una quota di capitale straniero è un compito importante per ogni paese e la Federazione Russa non fa eccezione. Pertanto, gli attuali enti governativi sono interessati al fatto che i beni domestici siano entrati nel mercato dei consumatori su scala internazionale. A questo proposito, è stato deciso che i rimborsi dell'IVA sulle esportazioni sono una leva importante per stimolare lo sviluppo del commercio estero.

Al fine di dichiarare l'esistenza di un'operazione di esportazione e restituire l'imposta sul valore aggiunto pagata, è necessario fornire una serie di documenti che confermano il fatto delle relazioni con gli acquirenti stranieri. Questo può essere un contratto per la fornitura di servizi o merci, un estratto conto bancario con il relativo operazioni doganali e dichiarazioni di trasporto che confermano la consegna.

È molto importante fornire un pacchetto completo di documenti e garantire che i documenti siano eseguiti correttamente, poiché in pratica la percentuale di fallimenti da parte delle autorità fiscali è piuttosto grande.

Come recuperare l'IVA all'importazione

Quando si importano merci importate, i rimborsi IVA sono consigliabili solo se l'entità commerciale ha pagato più tasse doganali di quante ne abbia bisogno in base ai risultati delle informazioni documentate nel periodo di riferimento. Sì, non tutto è roseo come con le esportazioni, poiché lo stato non è così interessato alla popolazione che consuma prodotti stranieri.

Il rimborso dell'IVA su un'operazione di importazione può essere preso in considerazione se il contribuente ha pienamente confermato l'esistenza di una relazione con un fornitore non residente. Ciò significa che deve presentare alle autorità fiscali un contratto formalizzato, fatture di pagamento e un passaporto per accordi internazionali, che è stato confermato dagli istituti bancari. Allo stesso tempo, i terzi non dovrebbero partecipare alla transazione, il che indica direttamente la partecipazione di società specifiche alla fornitura e al pagamento di un determinato prodotto.

È possibile rimborsare l'IVA per operazioni interne?

Naturalmente, per restituire l'imposta eccessivamente pagata, non è necessario acquistare beni sul mercato estero. Pertanto, anche se il fatturato si verifica all'interno del paese, la legislazione attuale prevede anche una procedura come il rimborso dell'IVA. I documenti che confermano il fatto della transazione non devono essere presentati per intero: per fornire qualsiasi conferma dei rapporti economici alle autorità fiscali, è sufficiente solo la fattura per la transazione.

Allo stesso tempo, al momento della domanda di rimborso dell'importo dell'imposta pagata, i movimenti necessari dovrebbero essere riflessi nei registri contabili e i beni o servizi acquistati pagati, e, soprattutto, l'operazione dovrebbe essere soggetta a IVA.

Come richiedere un rimborso

Una domanda di rimborso dell'IVA può essere presentata da qualsiasi persona giuridica che sia debitore di tale imposta, ma, sfortunatamente, non tutti possono accelerare ufficialmente questo processo.

Secondo la legislazione attuale, vale a dire Articolo 176 del codice fiscale della Federazione russa, così come le attuali lettere esplicative del Ministero delle finanze, il diritto a un indennizzo accelerato è concesso alle entità commerciali i cui pagamenti obbligatori al bilancio dello stato negli ultimi 3 anni ammontano a almeno 10 miliardi di rubli. In questo caso, i dazi e le tasse doganali non vengono presi in considerazione.

Procedura di rimborso dell'IVA

La procedura per i rimborsi dell'IVA, di norma, è la stessa sia per la procedura pianificata che per quella accelerata. L'unica differenza è la tempistica della decisione da parte delle autorità fiscali.

Quindi, il contribuente ha presentato una domanda per Rimborso dell'IVA. Successivamente, le autorità esecutive considerano i documenti adottati per completezza e accuratezza della redazione e, se il pacchetto soddisfa i requisiti generalmente accettati, viene organizzata una procedura di verifica fiscale. Durante questo periodo, l'entità aziendale ha il pieno diritto di adeguare l'importo delle imposte dichiarate, per questo ha bisogno di presentare dichiarazione rivista.

Se, in base ai risultati di una verifica contabile da parte delle autorità fiscali, è stata dimostrata la legittimità della dichiarazione richiesta, la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto pagata viene preparata entro il termine stabilito dalla legge. I tempi dei rimborsi dell'IVA possono variare, ma non devono superare gli 11 giorni lavorativi. In caso contrario, il contribuente ha il diritto di presentare ricorso contro la decisione dei rappresentanti delle autorità esecutive nei tribunali di vari casi.

Posizione statale

A margine delle istanze superiori delle autorità fiscali, è stata ripetutamente sollevata la questione che la procedura per la restituzione dell'imposta sul valore aggiunto alle imprese è piuttosto complicata e contraddittoria. Pertanto, sarà desiderabile introdurre un processo per semplificarlo.

Quindi, all'inizio di quest'anno, in relazione alla crisi che si è verificata diversi mesi fa, che ha colpito principalmente la politica estera dello stato, è stato deciso di rivedere la procedura per l'elaborazione di una procedura così complessa come il rimborso dell'IVA.

I rappresentanti moderni delle grandi imprese offrono alle autorità fiscali l'adozione di riforme contenenti tre posizioni:

1. Se l'imprenditore ha dichiarato nella dichiarazione il desiderio di restituire l'importo delle imposte pagate, i rappresentanti delle autorità esecutive non devono richiedere un pacchetto completo di documenti durante un audit documentale sulle operazioni effettuate durante il periodo di riferimento.
2. Il termine di una verifica fiscale da banco, a sua volta, non deve superare 30 giorni di calendario.
3. Non solo le entità commerciali, il cui importo dei pagamenti dei dazi negli ultimi anni è superiore a 10 miliardi di rubli, dovrebbero avere il diritto di dichiarare un processo di rimborso IVA accelerato. La soglia inferiore deve essere ridotta a 1 miliardo di rubli.

Ma capiamo tutti che il programma di semplificazione è attualmente nella fase iniziale e finora nessuno è in grado di prevedere quando vedrà la luce e se vedrà affatto.

risultati

L'aliquota IVA è abbastanza elevata da trascurare la possibilità di rimborsare l'importo pagato al tesoro, se, ovviamente, ce n'è uno. Pertanto, la moderna entità aziendale deve, in una misura adeguata, formare con cura ed efficienza un pacchetto di documenti se in futuro non si desidera restituire fondi attraverso il tribunale. Maggiori dettagli sulle regole per il rimborso delle imposte sono disponibili nelle pubblicazioni della legislazione attuale, in particolare nell'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa.