I cittadini russi hanno il diritto di ricevere vari detrazioni fiscali. Tra i più richiesti vi sono i pagamenti relativi ai costi di acquisizione di beni immobili, nonché il pagamento di interessi ipotecari. Qual è la specificità di queste detrazioni? Con quali meccanismi possono essere ottenuti?
L'essenza della detrazione
La detrazione per l'acquisto di un appartamento è garantita dalle disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa. Ai sensi dell'articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa, un cittadino che ha acquisito o costruito beni immobili a spese di spese personali (o in un mutuo) ha diritto a ricevere detrazione della proprietà. Questo tipo di pagamento è costituito da tre componenti principali:
- una detrazione basata sul costo di acquisto della proprietà stessa;
- pagamento, il cui calcolo è determinato dagli importi spesi per le riparazioni;
- una detrazione, la cui base è l'interesse pagato sull'ipoteca (a meno che, ovviamente, l'appartamento non venga acquistato a credito).
Si può notare che in alcuni casi, i costi su cui viene calcolata la detrazione possono includere i costi di sviluppo della documentazione di progetto durante la costruzione, nonché i costi associati all'installazione di sistemi di comunicazione. Si può anche notare che una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento è possibile anche nel caso di rifinanziamento di un prestito ipotecario, in conformità con le nuove condizioni previste da un accordo con la banca.
I pagamenti in questione sono indicati come una "detrazione", dal momento che dovrebbero essere pagati a spese del denaro già versato dal cittadino al Ministero del Tesoro dello Stato, nonché degli importi che, secondo la legge, dovranno essere pagati. Stiamo parlando di trasferimenti di imposta sul reddito (PIT) per un importo del 13% dello stipendio o di altre fonti ufficiali di entrate in contanti nel bilancio personale di un cittadino.
Pertanto, una persona, utilizzando la detrazione in questione, ha il diritto di restituire i fondi già pagati allo stato o di non trasferirli legalmente al tesoro. Cioè, si può notare che ci sono due meccanismi principali all'interno dei quali è possibile una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento: su detrazioni del 13% al tesoro o durante i periodi in cui, secondo la legge, è previsto il trasferimento delle imposte allo stato.
Detrazioni per l'acquisto e la vendita
Notiamo una sfumatura importante: il termine "detrazione" nella legislazione fiscale russa in materia di regolamentazione delle transazioni immobiliari può essere utilizzato in diversi contesti, cioè non solo nel caso in cui la base per il suo calcolo è un acquisto. La vendita di immobili può comportare anche l'uso di detrazioni legali relative, a sua volta, alla possibilità di non pagare un determinato importo di imposta sul reddito ricevuto.
Allo stesso tempo, si può notare che i due tipi di detrazioni in questione possono in alcuni casi essere combinati. Acquistare, vendere immobili sono spesso processi interconnessi. Tuttavia, in questo articolo stiamo parlando di detrazioni associate al costo di acquisto di alloggi.
Importo della detrazione
Quale può essere la dimensione dei pagamenti? Secondo le leggi vigenti, questo fa parte del costo del 13 percento (dall'acquisto di un appartamento o dai pagamenti di interessi alla banca). Abbiamo notato sopra che la detrazione in questione è rappresentata da tre varietà principali. I pagamenti effettuati in base alle spese per l'acquisto di un immobile, nonché per le riparazioni, per un importo non superiore a 260 mila rubli. A sua volta, la massima detrazione sugli interessi ipotecari, che è stabilita dalle leggi applicabili, è di 390 mila rubli.Tuttavia, esiste una sfumatura importante riguardo a questa formula.
Variabilità della legislazione
Il fatto è che la legislazione russa, il cui argomento è la detrazione per l'acquisto di un appartamento, cambia abbastanza spesso, come notano molti avvocati. Nell'edizione attuale esiste una norma in base alla quale, in particolare, esiste una nota limitazione nel valore limite della detrazione sugli interessi ipotecari. Tuttavia, fino al 2014, non era nelle disposizioni di legge: quei cittadini che acquistavano l'appartamento in un mutuo erano in grado di restituire parte del costo del pagamento degli interessi senza limitare l'importo degli importi corrispondenti. Tuttavia, questa piacevole opportunità per molti mutuatari era accompagnata da uno stato di diritto ben lungi dall'essere auspicabile, secondo il quale era possibile ricevere una detrazione da una sola proprietà.
Cioè, non appena una persona ha ricevuto dal tesoro l'intero importo corrispondente al 13 percento dei costi di un appartamento, gli obblighi dello stato in termini di concessione delle detrazioni sono terminati. Non importa quanto grande potrebbe essere la detrazione quando si acquista un appartamento (condividilo). Il fatto che il suo valore non potesse raggiungere i 260 mila rubli non ha avuto un ruolo. Tuttavia, il legislatore ha compensato in una certa misura tale norma, come abbiamo notato sopra, con l'assenza di un limite superiore sull'importo dei pagamenti calcolati sulla base di pagamenti su interessi ipotecari.
Pertanto, la detrazione massima per l'acquisto di un appartamento può dipendere dal periodo in cui il cittadino ha richiesto per la prima volta il pagamento appropriato - prima del 2014 o dopo. Nel primo caso, sarà in grado di ricevere un massimo di 260 mila rubli, e solo se il costo degli immobili lo consente - per le spese di base e le riparazioni, nonché l'importo pagato in base agli interessi sul prestito fino a quando non viene rimborsato. Nel secondo caso, una persona può contare anche su 260 mila rubli, ma per raggiungere questo valore è consentito a causa di diversi oggetti immobiliari, oltre a ricevere la massima detrazione sugli interessi ipotecari per un importo di 390 mila rubli.
Hai bisogno di un lavoro formale?
Generalmente necessario. Allo stesso tempo, gli individui possono pagare un'imposta sul reddito personale pari al 13% non solo per gli stipendi, ma anche per qualsiasi altro reddito, ad esempio dalla vendita di altri immobili. Molti russi non lavorano ai sensi del Codice del lavoro, ma nell'ambito di contratti civili, che comportano anche detrazioni da tasse e altri compensi previsti dall'accordo per un importo del 13%. Trasferimenti appropriati possono essere utilizzati per ottenere una detrazione per l'acquisto di un appartamento.
Va notato che i singoli imprenditori, i pensionati, nonché, ad esempio, i proprietari di imprese che non sono registrati in base a un contratto di lavoro, non possono ricevere una detrazione per appartamento, poiché non pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Naturalmente, a condizione che non lavorino in base a un contratto di lavoro o nell'ambito di transazioni di diritto civile e che non abbiano entrate, da cui il 13% viene trasferito al tesoro.
La presenza di lavoro sul TC può essere importante dal punto di vista di uno dei due scenari di base per l'elaborazione della detrazione, che abbiamo menzionato sopra. Stiamo parlando del modo in cui una persona ha il diritto legale di non pagare l'imposta sul reddito personale quando acquista un appartamento per un periodo fino a quando l'importo dei relativi pagamenti che non sono elencati nella tesoreria raggiunge gli indicatori di limite sopra indicati. In questo caso, è richiesto un impiego formale. Considereremo questo aspetto in modo più dettagliato un po 'più tardi, quando studieremo i metodi di elaborazione della detrazione.
Quando posso richiedere una detrazione
In quale momento dopo l'acquisto dell'appartamento (in un mutuo o a spese di fondi personali), una persona può rivolgersi a enti statali, vale a dire il Servizio fiscale federale, meno? Questo può essere avviato solo se il cittadino ha in mano documenti che confermano di essere il proprietario della proprietà (per intero o in azioni).In generale, questo è un certificato di proprietà. Inoltre, il servizio fiscale federale può essere un atto sufficiente di accettazione dell'alloggio, rilasciato dal contraente.
Se ricevi una detrazione quando acquisti un appartamento su un mutuo, molti avvocati raccomandano anche di attendere la corretta esecuzione di tutte le procedure relative al trasferimento di alloggi come mutuo a una banca. Solo al loro completamento l'istituto di credito e finanziario sarà in grado di emettere tutti i documenti necessari per l'FTS - nello scenario in cui la detrazione è redatta sulla base di pagamenti di interessi.
Ma, di norma, questa fase viene implementata con successo anche più rapidamente di quanto lo stato emetta un certificato di registrazione della proprietà. Inoltre, i primi pagamenti delle detrazioni vengono generalmente calcolati sulla base dell'importo base delle spese e non sugli interessi, pertanto alcuni documenti bancari potrebbero non essere affatto necessari. Tutto dipende dalla fase specifica di interazione con il Servizio fiscale federale. Se questa è la prima visita di un cittadino al dipartimento, quindi, di norma, le detrazioni iniziano a essere pagate sulla base del costo di acquisto dell'appartamento stesso.
Tuttavia, il contenuto, nonché i tempi della prima visita di un cittadino al Servizio fiscale federale, dipendono in gran parte da quale dei metodi per ottenere la detrazione. Ce ne sono due, come abbiamo già notato sopra. Nell'ambito del primo, un cittadino può restituire il 13 percento dell'acquisto di un appartamento a spese delle imposte sul reddito delle persone fisiche pagate al tesoro. Il secondo metodo presuppone che una persona non possa legalmente trasferire le imposte sul reddito per un determinato periodo. Il primo scenario è talvolta chiamato autoelaborazione della detrazione, il secondo - ricevere pagamenti attraverso il datore di lavoro. Considera le caratteristiche di ciascuno.
Auto deduzione
La prima opzione, in cui una persona può ricevere una detrazione dal costo di acquisto di una casa, è un'interazione indipendente con il servizio fiscale federale. È caratterizzato da alcune specifiche in termini, una serie di documenti e altre sfumature di comunicazione con il dipartimento.
Se stiamo parlando della prima visita di una persona al Servizio fiscale federale, puoi andare all'ufficio delle imposte in qualsiasi giorno lavorativo dell'anno che segue quando la persona ha registrato la proprietà dell'appartamento. Una visita al Servizio fiscale federale in questo scenario viene generalmente effettuata una volta all'anno.
L'obiettivo principale è quello di fornire al dipartimento documenti che confermino che la persona ha pagato l'anno in cui ha acquistato l'appartamento, l'imposta sul reddito delle persone fisiche - da stipendi o altre fonti, e quindi può utilizzare il diritto a ricevere una detrazione. Sarà completamente uguale all'imposta sul reddito delle persone fisiche se non supera i valori da noi indicati sopra - il 13% del costo di acquisto di un appartamento, ma non più di 260 mila rubli, nonché l'importo dei pagamenti di interessi sotto l'ipoteca, ma non più di 390 mila rubli se alloggi acquistati nel 2014 e successivamente. La parte ipotecaria della detrazione, di norma, viene pagata solo se il cittadino ha ricevuto l'intero importo come parte del pagamento delle spese per l'acquisto di un appartamento.
Se per il primo anno il reddito di una persona non è stato autorizzato a ricevere l'intero importo della detrazione garantita dalla legge, può ricevere il saldo nei prossimi anni - e di nuovo in proporzione all'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per 12 mesi per l'anno precedente la visita al Servizio fiscale federale.
Documenti chiave
Dovrai portare con te un pacchetto di documenti abbastanza impressionante. Prima di tutto conto economico sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 3. Al momento dell'acquisto di un appartamento, è questo documento che consente di confermare il diritto a una detrazione, nonché di determinarne l'importo specifico in primo luogo.
Oltre a fornire la dichiarazione 3-NDFL, al momento dell'acquisto di un appartamento e della richiesta di una detrazione, è anche necessario presentare all'FTS un contratto per la vendita di alloggi.
Un'altra fonte importante è un certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche dal lavoro. Sarà inoltre necessaria una copia del certificato TIN. Certo, avrai bisogno di un passaporto.
I documenti più importanti sono quelli che confermano il trasferimento di fondi per un motivo o un altro a favore del venditore, come parte del costo delle riparazioni, del pagamento della documentazione stimata, ecc.
Uno dei documenti chiave, come abbiamo notato sopra, è un certificato di proprietà dell'appartamento. Oppure, se non è ancora pronto, potrebbe sorgere un atto di accettazione di un oggetto immobiliare - questo documento conferma che l'appartamento nel nuovo edificio appartiene a un particolare cittadino.
Se l'appartamento è stato acquistato su un mutuo, sarà comunque necessario fornire un contratto di prestito al Servizio fiscale federale, nonché un estratto che dichiari che per tali e tali mesi una persona ha pagato gli interessi in tale e tale importo.
Sarà necessario allegare una dichiarazione nel modulo ufficiale al pacchetto di fonti che abbiamo elencato sopra, nonché un inventario che confermi che tali documenti vengono trasferiti al Servizio fiscale federale. Avrai anche bisogno di coordinate bancarie a cui FTS trasferirà la detrazione.
Puoi andare all'ufficio delle imposte, come abbiamo già notato sopra, in qualsiasi giorno dell'anno che segue quando la persona ha acquistato l'appartamento, o quello successivo, durante il quale trasferisce i pagamenti delle imposte sul reddito personale dovuti dallo stipendio. Se i documenti sono in ordine, il servizio fiscale federale deve, entro 3 mesi, trasferire la detrazione a quelle coordinate bancarie che saranno fornite dal cittadino.
Detrazione tramite il datore di lavoro
Lo scenario sopra descritto presuppone che la persona restituisca legalmente l'imposta pagata allo stato. Tuttavia, è logico presumere: con ogni probabilità, nell'ambito di questo schema, lo stato svolge un doppio lavoro relativo, in primo luogo, alla ricezione di pagamenti sull'imposta sul reddito delle persone fisiche e, in secondo luogo, alla sua restituzione. Forse è più facile non pagare affatto l'imposta sul reddito?
Il legislatore, interessante, è pronto a offrire ai cittadini tale opportunità. Sì, è possibile stabilire un'interazione con lo stato in modo tale che la detrazione dell'imposta sul reddito personale al momento dell'acquisto di un appartamento sembrerà un'opportunità legittima di non pagare la tassa corrispondente, semplificando in tal modo il lavoro dello stato.
Lo schema in questione è il seguente. Nel caso generale, per ogni stipendio mensile di un dipendente, la società del datore di lavoro paga il 13% come imposta sul reddito personale. Questo è ciò che fa la contabilità. A sua volta, un contribuente che ha diritto a una detrazione al momento dell'acquisto di un appartamento ha il diritto di chiedere ai contabili di non trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per motivi legali. Di conseguenza, una persona riceverà uno stipendio dal quale non verrà detratta la tassa corrispondente. Cosa bisogna fare per questo?
La prima cosa da fare al Federal Tax Service. Questo può essere fatto in qualsiasi giorno, ma a condizione che tu abbia tutti i documenti necessari a portata di mano - un certificato di proprietà, nonché fonti che, come abbiamo notato sopra, possono confermare il fatto della registrazione dei rapporti con la banca (se l'appartamento è stato acquistato in un mutuo) . Il servizio fiscale federale dovrà dare un avviso alla persona confermando il diritto del cittadino di non pagare legalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche fino alla fine dell'anno o fino a quando la detrazione non raggiunga gli importi massimi da noi indicati sopra.
I documenti che devono essere presentati al servizio fiscale federale sono per lo più gli stessi del caso della detrazione con trattamento autonomo. Allo stesso tempo, si può notare che non è necessaria una dichiarazione che confermi il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Quando si acquista un appartamento e si richiede una detrazione tramite un datore di lavoro, non è necessario nemmeno il certificato 2-NDFL. Si può notare che la domanda che dovrà essere presentata al Servizio fiscale federale avrà un formato leggermente diverso rispetto all'interazione indipendente con l'agenzia.
Entro 30 giorni, il servizio fiscale federale emetterà una notifica. Dovrà essere attribuito alla contabilità. Da quel momento, una persona riceverà uno stipendio non deducibile ai sensi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche fino alla fine dell'anno o fino all'esaurimento dell'importo della detrazione garantita dalla legge al momento dell'acquisto di un appartamento. L'anno prossimo dovrà essere ripetuta la procedura di comunicazione con il Servizio fiscale federale. Una sfumatura importante: se una persona smette, i pagamenti, ovviamente, verranno interrotti. Per ottenerli di nuovo, è necessario ottenere un lavoro, quindi ripetere lo scenario descritto di interazione con il Servizio fiscale federale e la contabilità. Allo stesso modo, se una persona si trasferisce a un'altra società.
Quale modo scegliere?
Quale dei metodi di detrazione di cui sopra può essere preferibile? Prima di tutto, va notato che è possibile un'opzione combinata in cui sono coinvolti entrambi gli scenari. Ciò è possibile se, ad esempio, una persona acquistasse un appartamento a settembre. In questo caso, sarà in grado, ad esempio, di rivolgersi immediatamente al Servizio fiscale federale per sfruttare l'opportunità di non trasferire le tasse prima della fine dell'anno dagli stipendi, cioè per utilizzare il secondo scenario. Allo stesso tempo, all'inizio del prossimo anno, può rivolgersi al Servizio fiscale federale e ricevere una detrazione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata al Ministero del Tesoro per i mesi dell'anno precedente che ha preceduto l'acquisto di un appartamento.
Tuttavia, è possibile utilizzare ciascuno degli scenari nella loro forma pura. Il cittadino stesso decide cosa gli è più conveniente. Ad esempio, qualcuno non vuole perdere tempo a raccogliere una serie più ampia di documenti per la prima opzione - come ricordiamo, è necessario un certificato 2-NDFL, nonché una dichiarazione che confermi le entrate. Al momento dell'acquisto di un appartamento, molti russi, a loro volta, vogliono iniziare rapidamente a ricevere una detrazione a causa del fatto che, ad esempio, devono pagare un mutuo e vogliono ridurre i costi. Sebbene sia più conveniente per molti cittadini ricevere una somma forfettaria per l'intero anno al fine, ad esempio, di rimborsare successivamente parte del prestito in anticipo rispetto al programma, non sempre funziona per accumulare una somma simile di denaro con entrate mensili.
