L'oggetto della tassazione è l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Stato del contribuente personale

PIT è il principale tipo di imposte dirette. È calcolato come percentuale del reddito totale di un individuo dopo aver dedotto le spese effettivamente confermate. Successivamente, consideriamo gli aspetti associati all'imposta sul reddito delle persone fisiche: qual è l'oggetto della tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, come viene calcolata l'imposta, i tipi di aliquote, ecc.

informazioni

La decrittazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in diverse fonti può essere diversa, ma l'interpretazione "imposta sul reddito delle persone fisiche" si trova più spesso. Nella legislazione russa, il sistema di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è regolato dal codice fiscale. Questo importo è trattenuto da tutti gli individui che percepiscono entrate ufficiali da oggetti fiscali sul reddito delle persone fisiche, le seguenti categorie sono riconosciute da loro:

1. Salari.
2. Premio.
3. Proventi dalla vendita di immobili.
4. Compensazione per attività intellettuale.
5. Vincere alla lotteria e altri regali.
6. Pagamento su fogli di invalidità temporanea.

Vale la pena notare che l'imposta sul reddito menzionato non è pagata dagli individui stessi, ma dalle istituzioni da cui è stata percepita. L'unica eccezione sono le entrate percepite in natura.

Interessante! Ogni cittadino può scoprire autonomamente l'importo dell'imposta richiedendo un certificato al datore di lavoro sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche.

Contribuenti fiscali

Il codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che tutti gli individui sono divisi in due categorie di contribuenti:

1. Residenti della Federazione Russa.
2. Non residenti nella Federazione Russa che beneficiano di fonti registrate in Russia.

Questi stati utilizzati nella fiscalità non sono associati alla presenza della cittadinanza in una persona o alla sua residenza permanente, ma alla durata del soggiorno effettivo nella Federazione Russa per 12 mesi consecutivi. In altre parole, anche i cittadini del nostro stato potrebbero non rientrare nella definizione di residente se, negli ultimi 12 mesi l'uno dopo l'altro, sono stati nella loro patria per meno di 183 giorni. Mentre gli stranieri, al contrario, possono diventare residenti fiscali se hanno trascorso 183 giorni o più in Russia di fila negli ultimi 12 mesi. Ma in questo caso, è importante tenere conto delle norme dei protocolli internazionali al fine di escludere la doppia imposizione.

Stato del contribuente

La lettera del Ministero delle finanze n. 03.05.01.04 / 120 del 3 maggio 2005 indica che lo status di residente fiscale della Federazione Russa è assegnato indipendentemente dalla cittadinanza dell'individuo e dalle circostanze in cui risiede nel territorio del nostro stato.

La conferma dello stato fiscale del pagatore viene effettuata nei seguenti casi:

1. Alla fine del mandato di un cittadino straniero o di una persona che non ha la cittadinanza russa nell'anno in corso.
2. Per un periodo di tempo che inizia dopo 183 giorni di permanenza nel territorio della Russia di un cittadino straniero o russo, nonché di una persona che non ha la cittadinanza.
3. Il giorno della partenza di un cittadino russo in una residenza permanente situata all'estero nell'anno civile in corso.

Uno straniero che risiede temporaneamente nel territorio della Russia è una persona che soggiorna nel paese con un visto rilasciato o in un modo che non comporta l'ottenimento, un cittadino che non ha ricevuto un permesso di soggiorno, nonché una decisione di residenza temporanea.

Il documento principale che determina temporaneamente lo stato di uno straniero in Russia è una carta di migrazione, che memorizza tutte le informazioni personali su di lui, inoltre controlla la durata del suo soggiorno. Gli stranieri che risiedono permanentemente in Russia sono considerati persone che hanno ottenuto un permesso di soggiorno.

Cosa è richiesto per confermare lo stato

È possibile ottenere la conferma dello status di contribuente del reddito delle persone fisiche esclusivamente presso l'Ufficio di partenariato internazionale e scambio di informazioni del servizio fiscale federale della Federazione Russa, i documenti sono accettati su una "finestra unica". Quindi, considera quali documenti sono necessari per questo:

1. Una domanda scritta in forma libera con le seguenti informazioni:

1. Il periodo di tempo per il quale è necessario ottenere la conferma dello stato di un residente fiscale della Federazione Russa.
2. Nome del paese in cui si trova il servizio fiscale, che richiede questa conferma.
3. Le iniziali e gli indirizzi del richiedente della sua residenza in entrambi i paesi.
4. Numero di telefono per la comunicazione.
5. Descrizione dei documenti allegati.

2. Fotocopie di documenti che sostengono che il contribuente sta imponendo un'imposta sul reddito personale su un elemento imponibile situato in un altro paese. Questi includono:

1. Accordo / contratto.
2. Risoluzione dell'assemblea generale degli azionisti sul pagamento dei dividendi.
3. Invito e altri documenti disponibili.
4. Fotocopie di tutte le pagine di passaporti russi e stranieri.
5. La tabella di calcolo del periodo di permanenza temporanea sul suolo russo (in forma libera).
6. Inoltre, per gli apolidi - una copia di un documento che conferma il fatto della registrazione nel luogo di residenza nella Federazione Russa.
7. Inoltre, per un singolo imprenditore - una fotocopia di un documento al momento della registrazione presso l'autorità fiscale certificata da un notaio (il documento è considerato valido per 3 mesi), una fotocopia di un certificato di immissione dei dati nel registro statale degli imprenditori.

Un documento che conferma lo stato di un residente fiscale della Federazione Russa può essere eseguito come segue:

1. Aiuto nella forma stabilita.
2. Certificando l'apposito modulo approvato dalla legislazione di uno stato straniero.

Nel nostro paese, il regime fiscale per le entrate di un individuo dipende esclusivamente dallo status fiscale di un cittadino, o meglio, è un residente fiscale della Federazione Russa o no. Come abbiamo scoperto in precedenza, questo fattore non è determinato dalla cittadinanza o dalla nazionalità. Questa divisione è accettata in tutto il mondo, perché consente di impostare diverse procedure fiscali per residenti e non residenti.

Oggetto della tassazione

L'oggetto della tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è considerato l'utile ricevuto da un individuo durante il periodo di riferimento, vale a dire un anno civile in entrambe le forme monetaria e incondizionata, incluso il guadagno materiale. Per i residenti, questo è tutto il reddito derivato sia in Russia che fuori dallo stato. Per le persone che non sono residenti nell'oggetto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, si considera solo l'utile ricevuto da fonti registrate in Russia.

Un chiaro elenco delle entrate provenienti da fonti russe e straniere è prescritto dall'articolo 208 del codice fiscale, che definisce anche tutti i criteri che riflettono i tipi di tali redditi. Le entrate comprendono tutte le spese per l'implementazione di lavoro e altre attività, i profitti derivanti dalla vendita, nonché altri usi della proprietà (ad esempio, l'affitto di una casa o un appartamento), i pagamenti assicurativi, i dividendi, ecc.

Base imponibile

La base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un riflesso del profitto del contribuente in contanti. Nel calcolo della base imponibile, tutto il reddito del contribuente è tenuto in considerazione sia in termini materiali che in natura. In parole semplici, questo è lo stipendio prima di trattenere l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (la decrittazione è indicata all'inizio).

Inoltre, i benefici materiali sono inclusi nella base imponibile. Solo gli importi dedotti dalla decisione del tribunale o di altre autorità competenti dal contribuente per le imposte sul reddito personale per l'oggetto della tassazione non sono inclusi qui, la base imponibile in questo caso è ridotta dell'importo di tali detrazioni.

L'importo dell'imposta dipende dall'aliquota, espressa in percentuale. Il valore di base è del 13%, ma prima di effettuare i calcoli, è necessario stabilire il tipo di reddito e il tasso corrispondente per esso. Quindi quali sono i tassi di interesse sulle tasse?

1. Nove percento: questo tasso è accettato per tipi di utili quali i dividendi (fino al 2015), gli interessi su obbligazioni con compensazione ipotecaria emessi prima dell'inizio del 2007, gli utili dei fondatori della regolamentazione del trust con copertura ipotecaria, acquisiti sulla base di certificati ipotecari (a condizione che sono stati ricevuti prima dell'inizio del 2017). I codici nel certificato di imposta sul reddito delle persone fisiche sono i seguenti: 1010, 1011 e 1110.
2. Tredici per cento - a questo tasso, l'imposta è calcolata sul reddito ricevuto da un residente fiscale in attività lavorative da fonti situate sia in Russia che all'estero.
3. Quindici percento: viene utilizzato per calcolare l'imposta sul reddito personale derivante da dividendi percepiti da soggetti non residenti fiscali di fonti registrate in Russia.
4. Trenta per cento: a questo tasso viene calcolata l'imposta sul reddito dei non residenti, ad eccezione di alcuni oggetti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: dividendi derivanti dalla partecipazione azionaria al lavoro delle società russe, pagamenti per attività svolte sotto il brevetto, salari di specialisti stranieri altamente qualificati, pagamenti per l'attività lavorativa del rifugiato e le persone che ha ricevuto asilo temporaneo in Russia.
5. Il trentacinque percento è l'aliquota fiscale utilizzata per calcolare l'importo della ritenuta da premi e premi della lotteria, dagli interessi attivi sui depositi presso istituti finanziari, dagli importi risparmiati sugli interessi sui prestiti, dalle commissioni per l'utilizzo dei fondi dei partecipanti in cooperative di credito, nonché dagli interessi sui prestiti concessi a cooperative agricole.

Quale imposta non viene pagata

L'imposta sul reddito personale non è soggetta solo a determinati ratei e risconti:

1. Benefici concessi dallo stato.
2. Accantonamenti pensionistici versati dallo Stato a persone che hanno raggiunto l'età pensionabile.
3. Pagamenti compensativi legislativi.
4. Alimenti.
5. Assistenza finanziaria in caso di nascita di un bambino fino a 50 mila rubli, l'imposta viene detratta dall'importo sopra e trasferita.
6. Proventi dalla vendita di immobili di proprietà da oltre tre anni.
7. Entrate ricevute sotto forma di eredità Entrate ricevute in dono dai parenti o dai familiari più vicini.
8. Altri tipi di reddito prescritti nel capitolo 23 del Codice Fiscale.

Come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Prima di procedere con il calcolo dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario esaminare il codice fiscale. L'articolo n. 225 descrive questo processo in dettaglio con tutte le sfumature esistenti. Dice che l'imposta è calcolata come percentuale della base imponibile adeguata all'aliquota fiscale. Quindi, come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'importo? La formula è la seguente:

Imposta sul reddito delle persone fisiche = base imponibile * aliquota per questo tipo di imposta.

Ecco un esempio di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul salario:

Il reddito del dipendente nell'ultimo mese è stato di 54 mila rubli, nessuna detrazione è prevista per lui. Calcoliamo l'imposta con un'aliquota approvata dalla legislazione del 13%, cioè risulta che il contabile maturerà l'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'importo totale del reddito.

Imposta sul reddito delle persone fisiche = 54.000 * 13% = 7.020 rubli.

Questo importo verrà detratto dallo stipendio del dipendente.

Procedura di calcolo e condizioni di pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

La procedura di calcolo dell'imposta è la seguente:

1. Definire tutte le entrate dell'ultimo anno per cui è prevista l'imposta. Supponiamo che questo sia lo stipendio prima dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
2. Definire l'aliquota fiscale stabilita per ciascun tipo di reddito.
3. Determinare la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un anno civile.
4. Calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
5. Calcola l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

In alcuni casi, le organizzazioni calcolano l'imposta sul reddito delle persone dal "contrario", cioè sanno esattamente quanto il dipendente dovrebbe ricevere nelle loro mani e si basano su di essa. E dalla stessa quantità determinano quali salari indicare nel contratto di lavoro. Questo può essere fatto solo se il dipendente non ha alcuna detrazione.Per calcolare l'imposta sul reddito personale dal "contrario" utilizzare la seguente formula:

Imposta sul reddito delle persone fisiche = reddito del dipendente da lui percepito * aliquota fiscale / 100%.

Questo schema è anche chiamato la formula per il calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'importo attuale.

Termini fiscali

Secondo le regole stabilite, è necessario trasferire l'imposta lo stesso giorno in cui è stato effettuato il calcolo dell'individuo, il massimo per il giorno successivo. Il termine specifico per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dipende dal tipo di reddito, è possibile acquisire familiarità con questi dati di seguito.

1. Una delle domande più comuni su quando trasferire un'imposta sul reddito personale da uno stipendio? Il trasferimento dovrebbe essere effettuato il giorno dopo il pagamento.
2. L'imposta sulla ricevuta di benefici materiali viene trasferita anche il giorno successivo dopo il pagamento del prossimo reddito in contanti.
3. Reddito in natura.
4. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferito il giorno successivo.
5. Il reddito dell'impiegato distaccato. L'imposta viene pagata il 1 ° del mese successivo in cui la nota spese è stata approvata al momento del ritorno del dipendente.
6. Prestazioni e ferie. L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferita l'ultimo giorno di questo mese in cui il dipendente ha ricevuto il pagamento.

Se il giorno del pagamento delle imposte cade in un fine settimana o in un giorno di calendario, viene trasferito al giorno lavorativo prioritario.

Importante! Per il pagamento delle imposte tardive vengono addebitate penali. Prestare attenzione alla designazione dello status del pagatore quando si paga un'ammenda sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Chi dovrebbe pagare le tasse

Una delle domande principali delle persone è: "Chi dovrebbe calcolare ed elencare l'imposta sul reddito delle persone fisiche?".

Nella maggior parte dei casi, l'agente fiscale è pienamente coinvolto in questo problema, ma ciò vale solo per i cittadini ufficialmente impiegati. Chi arriva per loro come agente fiscale? Queste sono le imprese e i singoli imprenditori che pagano i loro salari ai dipendenti e altri ratei.

Le restanti categorie di contribuenti pagano le tasse stesse, includono:

1. Imprenditori individuali.
2. Avvocati, notai e altre persone impegnate nella pratica privata.
3. Cittadini che hanno ricevuto una remunerazione non da agenti fiscali.
4. Individui che traggono profitto dopo la vendita di proprietà.
5. I residenti della Federazione Russa ricevono entrate da fonti emesse al di fuori dei confini della Federazione Russa.
6. I cittadini dal cui reddito l'agente fiscale non ha potuto detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
7. Persone che vincono alla lotteria e ad altri giochi rischiosi.
8. Eredi di autori e inventori, percependo entrate sotto forma di remunerazione.
9. Individui che hanno beneficiato di una donazione.

Dichiarazione dei redditi

Le categorie di cittadini sopra elencate devono dichiarare rigorosamente il proprio reddito. Questo viene fatto compilando e presentando una dichiarazione dei redditi sotto forma di 3-NDFL.

La segnalazione sotto forma di 3-NDFL (vedi sotto per come compilare) è necessaria all'Ufficio delle Imposte nel luogo di residenza o di dimora entro il termine approvato dalla Legislazione, o, più precisamente, entro il 30 aprile 2018.

La procedura per la presentazione di una dichiarazione dei redditi per 3 persone nel 2018

Secondo la legislazione, la segnalazione sotto forma di 3-NDFL può essere completata in due modi:

1. Sulla carta.
2. In formato elettronico.

Esistono diverse opzioni per l'invio di documenti all'ufficio delle imposte:

1. Consegnare di persona o tramite una persona autorizzata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione.
2. Invia per posta con ricevuta di consegna e inventario.
3. Invia tramite canali di telecomunicazione.

Quando si compila un documento a mano, è possibile utilizzare solo inchiostro nero e blu, la presenza di correzioni e macchie nella dichiarazione è inaccettabile.

Come compilare l'imposta sul reddito a 3 persone: modifiche

Nel 2018, il modulo di dichiarazione ha subito alcune modifiche, la nuova edizione prevede quanto segue:

1. Capitolo 2 - Calcolo della base imponibile e dell'importo dell'imposta sugli utili tassati con un'aliquota del 001%.
2. Pagina "B" - Utile da fonti registrate all'estero, tassato con un'aliquota del 001%.
3. Pagina "D2" - Calcolo delle ritenute fiscali sugli immobili sui redditi derivanti dalla vendita di immobili.
4. Pagina "E1" - Calcolo delle detrazioni fiscali standard e sociali.
5. Pagina "E2" ”- Calcolo delle detrazioni fiscali sociali.
6. Pagina "G" - Calcolo delle detrazioni fiscali professionali.

Come puoi vedere, non ci sono stati cambiamenti fondamentali nel documento: alcune pagine sono state scambiate o combinate in una, è stato aggiunto un paragrafo che aiuta l'ispettore fiscale a capire che il richiedente è un pensionato e altro ancora.

A quale budget viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche

E l'ultima domanda posta da entrambi i dipendenti del dipartimento finanziario e le persone stesse, in quale budget trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche, cioè è un'imposta regionale o federale?

Nell'articolo 13 del Codice Fiscale della Federazione Russa è un registro chiuso delle imposte e tasse federali, in cui è indicata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Di conseguenza, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è considerata federale.