L'imposta sul reddito è riscossa in quasi tutti i paesi del mondo. Il confronto delle aliquote fiscali nei diversi paesi è un'attività molto interessante. In questo articolo, daremo uno sguardo più da vicino al sistema fiscale degli Stati Uniti. È molto confuso anche per gli americani e richiede un'attenta valutazione. Quindi, qual è l'imposta sul reddito dello stato degli Stati Uniti? Ora lo scopriamo.
introduzione
Le imposte sul reddito negli Stati Uniti sono applicate dalle autorità federali, dalla maggior parte degli Stati e da molti governi locali. L'imposta sul reddito è determinata applicando un'aliquota fiscale, che può aumentare all'aumentare del reddito, al reddito imponibile, che rappresenta il reddito totale meno le detrazioni ammissibili. Gli individui e le persone giuridiche sono tassati direttamente e la proprietà e i trust possono essere tassati sugli utili non distribuiti. Le società di persone non sono tassate, ma i loro partner sono tassati sulla loro quota delle entrate della società. I residenti e i cittadini sono tassati sul reddito globale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito all'interno della loro giurisdizione. Diversi tipi di prestiti riducono l'imposta e alcuni tipi di prestiti possono superarla. La tassa alternativa è applicata a livello federale e in alcuni stati. Il tasso di reddito è diviso in parte federale e parte statale.
Detrazioni fiscali
La maggior parte delle spese aziendali sono deducibili. Gli individui possono anche detrarre assegni personali e alcune spese personali, inclusi interessi ipotecari, tasse statali, contributi di beneficenza e alcune altre voci. Alcune detrazioni sono soggette a restrizioni.
Le plusvalenze sono tassate e le perdite in conto capitale riducono il reddito imponibile nell'importo dell'utile (più, in alcuni casi, $ 3.000 o $ 1.500 di reddito ordinario). Gli individui stanno attualmente pagando un'imposta sulle plusvalenze più bassa e alcuni dividendi societari.
I contribuenti, di norma, devono valutare autonomamente l'imposta sul reddito presentando dichiarazioni dei redditi. I pagamenti delle imposte anticipate sono richiesti sotto forma di ritenuta alla fonte o di pagamenti fiscali stimati. Le tasse sono determinate separatamente da ciascuna giurisdizione fiscale. Scadenze e altre procedure amministrative sono giurisdizionali. Il 15 aprile dopo l'anno fiscale è l'ultimo giorno per le persone a presentare dichiarazioni per dichiarazioni federali e statali e locali. L'imposta determinata dal contribuente può essere regolata dalla giurisdizione fiscale.
Nozioni di base del sistema fiscale degli Stati Uniti
In generale, la questione di quanta imposta sul reddito da interessi negli Stati Uniti non è corretta. Come in molti paesi sviluppati, gli Stati Uniti hanno adottato una scala fiscale progressiva. L'imposta sul reddito è riscossa su individui, società, proprietà e trust. La definizione di reddito imponibile netto per la maggior parte delle giurisdizioni sub-federali è guidata principalmente dalla definizione federale.
L'aliquota fiscale a livello federale è differenziata, ovvero le aliquote fiscali per importi di reddito più elevati sono più elevate che per importi inferiori. Alcuni stati e città riscuotono l'imposta sul reddito a un'aliquota differenziata, e altri a un'aliquota forfettaria su tutto il reddito imponibile. L'aliquota dell'imposta sul reddito degli Stati Uniti nel 2013 variava dal 10% al 39,6%. Ma questa è solo una tassa federale, c'è anche una tassa statale, che in ogni stato ha la sua.
Gli individui hanno diritto a aliquote d'imposta sul reddito federali inferiori, plusvalenze e imposte sui dividendi.La tariffa e alcune detrazioni sono diverse per gli individui a seconda dello stato di archiviazione. Le persone sposate possono calcolare le tasse sia per una coppia che separatamente. I singoli individui possono beneficiare di aliquote fiscali preferenziali se sono il capofamiglia in cui vivono con una persona a carico. Il soggetto dell'imposta sul reddito locale negli Stati Uniti è il reddito che viene percepito anche al di fuori dello stato. Cioè, puoi lavorare in uno stato e pagare le tasse in un altro.
Reddito imponibile
Il reddito imponibile è definito in modo completo nel Codice Fiscale e nei regolamenti fiscali emessi dal Ministero delle Finanze e dal servizio fiscale. Il reddito imponibile è il reddito lordo corretto meno determinati importi. La maggior parte degli stati e delle città aderisce a queste definizioni, almeno in parte, sebbene alcune di esse apportino modifiche per determinare l'imposta sul reddito in questa giurisdizione. Il reddito imponibile per una società o impresa potrebbe non coincidere con gli utili non distribuiti.
Cos'è il reddito lordo
Il reddito lordo include tutto il reddito derivante da qualsiasi fonte. Ciò include stipendi, pensioni, tasse, denaro ricevuto per servizi, altri introiti da attività commerciali, introiti dalla vendita di altri immobili, alimenti ricevuti, proventi dalla vendita di grano e molti altri tipi di introiti. Tuttavia, alcuni redditi sono esenti dall'imposta sul reddito. Ciò include gli interessi sui titoli municipali. Vengono effettuati adeguamenti (generalmente riduzioni) del reddito lordo delle persone per pagare gli alimenti, i contributi a molti tipi di fondi pensione o fondi di assicurazione sanitaria, alcune percentuali di prestiti agli studenti, metà dell'imposta sul lavoro autonomo e molte altre voci.
Il costo delle vendite negli affari è una riduzione diretta del reddito lordo. Le detrazioni commerciali possono essere le seguenti. Il reddito imponibile di tutti i contribuenti viene ridotto deducendo le spese relative alla propria attività. Questi includono gli stipendi, gli affitti e le altre spese commerciali pagate o maturate, nonché gli ammortamenti. La detrazione delle spese può comportare perdite. Di norma, tale perdita può comportare una riduzione di altri redditi imponibili, soggetti ad alcune restrizioni.
Deduzioni personali: agli individui sono consentite diverse detrazioni non commerciali. È ammesso un importo fisso per persona come detrazione per le esenzioni personali. Per il 2017, questo importo è di $ 4050. Ai contribuenti è consentita una siffatta detrazione per se stessi e una per ogni persona che sostengono. Dal 2018, una detrazione personale è stata rimossa, ma c'è un aumento dell'importo della detrazione standard.
Informazioni sulla detrazione standard
Detrazione standard: inoltre, gli individui ricevono una detrazione dal reddito imponibile per determinate spese personali, in alternativa, un individuo può richiedere una detrazione standard. Per il 2017, la detrazione standard è di $ 6.350 per gli individui, $ 12.700 per una coppia sposata e $ 9.350 per il capofamiglia. La detrazione standard è valida per persone con più di 65 anni e non vedenti. Per il 2018, la detrazione standard è di $ 12.000 per le persone single, $ 24.000 per una coppia sposata e $ 18.000 per il capofamiglia.
Plusvalenze
I dividendi qualificati possono essere tassati come parte del reddito imponibile. Tuttavia, l'imposta è limitata a un'aliquota inferiore. Le plusvalenze comprendono proventi derivanti dalla vendita di azioni e obbligazioni, immobili e altre attività. Il profitto è l'eccesso di entrate rispetto alla base rettificata (al netto degli ammortamenti) degli immobili. Questa limitazione fiscale si applica anche ai dividendi delle società statunitensi e di molte società straniere. Esistono restrizioni sull'ammontare delle perdite nette di capitale che possono ridurre altri redditi imponibili.
Incentivi fiscali: tutti i contribuenti ricevono uno sconto sulle tasse estere e una percentuale di alcuni tipi di spese aziendali. Agli individui vengono inoltre concessi prestiti relativi a spese scolastiche, risparmi previdenziali, spese per l'infanzia, alcune spese mediche e credito per ogni bambino. Ogni prestito è soggetto a determinate regole e restrizioni. Alcuni prestiti sono considerati rimborsabili.
Imposta minima alternativa: tutti i contribuenti sono anche soggetti all'imposta minima alternativa se il loro reddito supera determinati importi di esclusione. Questa imposta si applica solo se supera l'imposta sul reddito normale ed è ridotta da alcuni prestiti. Quindi abbiamo risolto quali sono le imposte sul reddito delle persone fisiche e giuridiche negli Stati Uniti. Di seguito è riportato un esempio di calcolo fiscale.
Supplemento Medicare
I lavoratori ad alto reddito possono anche pagare una tassa aggiuntiva dello 0,9% su salari, indennità e reddito da lavoro autonomo. Tuttavia, si tratta di pagamenti opzionali. Questa imposta non è inclusa nell'aliquota generale dell'imposta sul reddito negli Stati Uniti.
Dichiarazioni fiscali
La maggior parte delle persone devono presentare dichiarazioni dei redditi per l'autovalutazione dell'imposta sul reddito ogni anno quando il loro reddito supera la detrazione standard. Pagamento fiscale: i contribuenti devono pagare l'imposta sul reddito senza attendere una valutazione. Molti contribuenti sono tassati alla fonte sul reddito. Se l'imposta sul reddito non copre tutte le imposte dovute, tutti i contribuenti devono effettuare pagamenti fiscali stimati.
Sanzioni fiscali
La mancata esecuzione dei pagamenti o la mancata presentazione dei resi può comportare multe significative. Alcuni fallimenti deliberati possono portare alla prigione.
Le dichiarazioni fiscali possono essere riviste e adeguate dalle autorità fiscali. I contribuenti hanno il diritto di presentare ricorso contro qualsiasi modifica delle imposte e questi diritti variano a seconda della giurisdizione. I contribuenti possono anche rivolgersi al tribunale per contestare le variazioni fiscali. Le autorità fiscali non hanno il diritto di apportare modifiche dopo un certo periodo (di solito tre anni).
Esempio di calcolo fiscale. Imposta sugli utili per il 2017
Prendi le seguenti condizioni: un contribuente con un reddito lordo di $ 40.000, senza figli, di età inferiore ai 65 anni e non cieco, tenendo conto della detrazione standard. Il calcolo dell'imposta sul reddito negli Stati Uniti viene effettuato per questo contribuente secondo i seguenti calcoli:
$ 40.000 di reddito lordo - $ 6.350 di detrazione standard - $ 4.050 di esenzione personale = $ 29.600 reddito imponibile = $ 9.325; tassazione dell'importo = $ 9,325 × 10% = $ 932,50. L'importo del cosiddetto "reddito secondario" = $ 29.600 - $ 9.325 = $ 20.275,00; tassazione del reddito secondario = $ 20.275,00 × 15% = $ 3.041,25. Imposta sul reddito totale $ 932,50 + $ 3.041,25 = $ 3.973,75 (aliquota fiscale effettiva del 9,93%). Si noti, tuttavia, che i contribuenti con un reddito imponibile inferiore a $ 100.000 devono utilizzare le tabelle delle imposte IRS.
Oltre all'imposta sul reddito, un dipendente dovrà anche pagare le tasse ai sensi del Federal Insurance Contributions Act (FICA) (e il datore di lavoro deve versare un importo uguale dell'imposta FICA):
$ 40.000 (reddito lordo corretto); $ 40.000 × 6,2% = $ 2,480 (parte della sicurezza sociale) $ 40.000 × 1,45% = $ 580 (parte del Medicare) Totale imposta FICA versata da un dipendente = $ 3.060 (7,65% del reddito) Totale imposta individuale federale = $ 3.973,75 + $ 3.060,00 = $ 7.033,75 (~ 17,58% delle entrate). Totale imposta federale, compreso il contributo del datore di lavoro:
Totale imposta FICA versata dal datore di lavoro = $ 3.060 (7,65% delle entrate); L'importo totale dell'imposta federale, compresi i contributi del datore di lavoro = $ 3.973,75 + $ 3.060,00 + $ 3.060,00 = $ 10.093,75 (~ 25,23% del reddito). Le aliquote fiscali effettive sono generalmente inferiori alle aliquote marginali a causa di varie detrazioni e alcune persone hanno effettivamente una passività negativa. Solo i primi $ 118.500 del reddito di qualcuno sono tassati dall'assicurazione sociale (previdenza sociale) nel 2016.
Dichiarazione dei redditi e rimborso delle tasse
Le persone fisiche (con reddito al di sopra del livello minimo), le società, le società di persone, le proprietà e i trust devono presentare relazioni annuali, dette dichiarazioni fiscali, con le autorità fiscali statali e federali competenti. Puoi emettere un rimborso di parte delle tasse. Questi ritorni variano notevolmente in complessità a seconda del tipo di file e della complessità dei loro affari. Nella dichiarazione, il contribuente riferisce su entrate e detrazioni, calcola l'ammontare degli arretrati fiscali, riferisce sui pagamenti e sui prestiti e calcola anche il saldo dovuto.
Le dichiarazioni federali sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, immobiliari e fiduciarie devono essere presentate entro il 15 aprile (nel 2017, il 18 aprile) per la maggior parte dei contribuenti. I rendimenti dei redditi federali delle società e dei partner devono essere ricevuti due mesi e mezzo dopo la fine di un anno fiscale della società. Le dichiarazioni dei redditi delle organizzazioni esenti da imposte devono essere presentate quattro mesi e mezzo dopo la fine dell'esercizio finanziario. Tutte le dichiarazioni fiscali federali possono essere estese. I termini e le condizioni per il rinnovo delle dichiarazioni fiscali statali e locali variano.
Le dichiarazioni dei redditi di solito consistono in un modulo di base con moduli e schemi allegati. A seconda della complessità e della natura dell'attività del contribuente, sono disponibili diversi moduli per persone fisiche e giuridiche. Molte persone possono utilizzare il modulo di una pagina 1040-EZ, che non richiede alcuna domanda diversa dalle dichiarazioni salariali dei datori di lavoro (modulo W-2).
L'archiviazione elettronica delle dichiarazioni dei redditi può essere effettuata per i contribuenti dalle autorità fiscali registrate.
Se il contribuente rileva un errore nella dichiarazione o determina che l'imposta per l'anno deve essere diversa, deve presentare una dichiarazione rivista. Questi resi formano richieste di rimborso se si determina che le tasse sono state pagate in eccesso. Pertanto, il dato finale, la quantità di imposta sul reddito negli Stati Uniti in percentuale del reddito, diventa chiara per i contribuenti solo dopo che i funzionari fiscali hanno presentato e analizzato la dichiarazione.
conclusione
Dopo aver letto questo articolo, il lettore può rispondere alla domanda su quale tipo di imposta sul reddito negli Stati Uniti, e ha iniziato a comprendere il sistema fiscale degli Stati Uniti. Ed è abbastanza complicato. Molti americani assumono specificamente consulenti fiscali per aiutarli a capire il sistema fiscale e presentare la dichiarazione giusta. Le imposte sul reddito negli Stati Uniti per i non residenti sono esattamente le stesse dei residenti, l'unica differenza è che i non residenti non pagano le tasse sul reddito percepito dall'estero.
