La procedura per la conduzione di competenze economiche

Lo scopo principale di un esame economico forense (SEE) è verificare i fatti che costituiscono il reato e valutarne le conseguenze. Come risultato della procedura, viene formata l'opinione di uno specialista indipendente. Successivamente viene utilizzato in tribunale, la procura, gli organi degli affari interni, l'FSB, il servizio doganale, le divisioni del servizio fiscale federale e i funzionari autorizzati a nominare uno studio. Consideriamo ulteriormente le caratteristiche dell'esame economico.

Informazioni generali

L'economia forense è un tipo relativamente nuovo di studio forense. Ha ottenuto la distribuzione nell'ultimo decennio del 20 ° secolo.

Nell'ambito dell'esame economico forense, vengono accertati fatti relativi alle indagini su reati economici, alla risoluzione delle controversie insorte tra entità aziendali. Uno studio è stato condotto da persone con conoscenze speciali.

SEEA, infatti, è un'analisi della documentazione redatta durante l'esecuzione di operazioni finanziarie e commerciali.

Esistono diversi metodi di esame economico:

• Documentario.
• Calcolato.
• Analitica.

classificazione

Attualmente, si distinguono i seguenti tipi di studi:

1. Contabilità ed esperienza economica.
2. Ricerca finanziaria e creditizia.
3. Competenza completa e su commissione.

L'analisi della documentazione viene effettuata da persone autorizzate sulla base di conoscenze specifiche secondo le modalità previste dalle disposizioni normative.

Ambito di applicazione

Molto spesso, il risultato di un esame economico funge da prova chiave in un caso. Nell'ambito dello studio, le questioni relative alla liceità delle multe, tasse, sanzioni, tasse imputate possono essere risolte. Gli specialisti verificano la conformità delle informazioni contenute nei documenti di reporting con le operazioni reali commesse dall'impresa nel corso delle sue attività commerciali.

Di particolare importanza è la conclusione di un esame economico in caso di insolvenza finanziaria. Gli specialisti stabiliscono la presenza o l'assenza di segni di fallimento fittizio.

La competenza finanziaria ed economica giudiziaria consente di risolvere una vasta gamma di questioni che sorgono in materia di diritto penale, economico, amministrativo e civile.

Competenza contabile

Ci sono diverse ragioni comuni per la sua nomina. È necessario un esame economico della documentazione di segnalazione se:

• La discrepanza tra i materiali di verifica e le informazioni utilizzate nel caso.
• La contraddizione nelle conclusioni del primo e del secondo esame.
• Dubbi sulla correttezza dei metodi per determinare il danno alla proprietà.
• Parere di esperti di altri profili.

La procedura è anche nominata in caso di domande, la cui soluzione è possibile esclusivamente nell'ambito dello studio.

I compiti

L'esame economico dei materiali contabili e di rendicontazione ha lo scopo di stabilire:

1. Correttezza della registrazione delle operazioni commerciali.
2. Il numero di valori affidati a dipendenti materialmente responsabili.
3. Circostanze in cui si verificano carenze e eccedenze.
4. Fatti relativi al controllo dei documenti.
5. Il valore del danno alla proprietà.
6. Persone a cui sono stati affidati valori entro il periodo di insorgenza di eccedenze / carenze o danni alla proprietà.
7. Lo stato della contabilità e il controllo del movimento di proprietà.
8. Misure necessarie per eliminare le carenze nella politica finanziaria dell'impresa.

Gli oggetti

La competenza economica viene svolta in relazione a:

1. Documenti contabili Includono primario (ordini per l'emissione di materiali, requisiti, ordini in contanti, bolle di consegna, dichiarazioni di addebito, estratti conto, ecc.), Documentazione consolidata, materiale informatico e contabilità meccanizzata.
2. Registri di conteggio (riviste, libri, carte contabili, fogli di turnover, ecc.).
3. Rapporti di cassieri, persone finanziariamente responsabili, dipendenti che hanno utilizzato fondi di anticipo, ecc.
4. Altri materiali e documenti. Tra questi, in particolare, atti di ispezioni e audit, decisioni di strutture superiori, certificati, comunicazioni, protocolli, testimonianze, spiegazioni, fonti di conferma dei documenti.

Differenza rispetto all'audit e all'audit

La competenza finanziaria ed economica non è un metodo di controllo. Gli obiettivi dello studio differiscono significativamente dagli obiettivi dell'audit e dell'audit.

Gli esami finanziari ed economici agiscono come una forma di utilizzo di conoscenze speciali nell'ambito di procedimenti giudiziari. Inoltre, tutte le azioni degli specialisti sono regolate da norme procedurali e dalla legislazione del settore.

La base ai fini dello studio è l'esistenza di circostanze, la cui valutazione richiede il coinvolgimento di un professionista con conoscenze altamente specializzate.

Domande a uno specialista

L'oggetto della ricerca finanziaria ed economica sono le informazioni sulle operazioni commerciali di una persona e gli indicatori delle sue attività finanziarie. Studiamo le prove che caratterizzano l'occorrenza, la distribuzione, l'uso del profitto, i fondi in contanti, le deviazioni dal normale corso di questi processi, che hanno influenzato i risultati del lavoro o creato le condizioni per commettere reati e violazioni della disciplina finanziaria.

Di norma, quando si assegna una competenza economica, agli esperti viene posto il seguente elenco di domande:

1. Le informazioni di segnalazione corrispondono ai risultati finanziari reali? Se la risposta è no, lo specialista rileva fattori specifici che hanno portato all'insolvenza dell'entità aziendale.
2. L'azienda disponeva di fondi sufficienti per fornire prestiti a un'altra persona? Se la risposta è sì, allora l'esperto determina le loro fonti.
3. C'è stato un diversivo delle finanze dal fatturato economico per uso improprio?

Naturalmente, questo non è un elenco completo di problemi. Viene creato un elenco specifico a seconda delle circostanze del caso.

Aree di ricerca

La necessità di esami emerge come parte dell'indagine su reati connessi a falsi affari, fallimento, evasione dolosa da pagare debiti, ecc. In questo caso, le aree chiave dell'attività degli esperti sono considerate lo studio:

1. Indicatori di condizioni finanziarie, tra cui solvibilità, liquidità, stabilità finanziaria.
2. Segni e metodi di distorsione delle informazioni nei documenti di segnalazione che incidono sugli accordi con appaltatori e creditori.
3. La dinamica dello stato dell'impresa, fattori che hanno causato cambiamenti negativi in ​​essa.
4. La fattibilità economica degli indicatori nell'individuare distorsioni nei dati su spese e entrate.
5. Livello di capitale circolante in materia di sicurezza.
6. Cause di debito, inclusi i crediti.

Motivi per la nomina di perizia

Gli esami economici sono effettuati sulla base di un atto giudiziario, una risoluzione di un ufficiale di inchiesta, un pubblico ministero o un investigatore. Lo studio è riconosciuto come nominato dalla data di adozione del documento pertinente.

Nella fase dell'indagine, l'esame può essere avviato sia dall'organismo che dall'investigatore. Dopo l'avvio del procedimento, l'investigatore ha il diritto di attuare solo misure urgenti volte a identificare e fissare le tracce di un atto illegale. I materiali raccolti durante essi sono soggetti a trasferimento all'investigatore. È lui che nella maggior parte dei casi nomina un esame economico.

In virtù delle disposizioni dell'articolo 69 del codice di procedura penale, l'investigatore è incaricato di raccogliere prove. Sulla base di questi, vengono stabilite la presenza / assenza di un evento criminale, la colpa del soggetto, altre circostanze. Queste informazioni possono essere ottenute dalle testimonianze di testimoni, vittime, sospetti, opinioni di esperti, i risultati di uno studio di prove materiali, protocolli di misure investigative e giudiziarie, ecc.

Sulla base dell'art. 69 del CPC, l'opinione degli esperti funge da prova. Di conseguenza, l'esame è riconosciuto come un'azione procedurale per ottenere questo documento.

Allegati al caso sono atti, conclusioni di studi dipartimentali, certificati, sebbene ottenuti su richiesta di un tribunale o di un'indagine, ma che non rispettano le regole per l'esecuzione di esami economici, non possono essere motivi per rifiutare di condurre SEE.

I motivi più significativi per la nomina della procedura sono:

1. La necessità di affrontare questioni che richiedono conoscenze specifiche nel settore finanziario.
2. Cattiva esecuzione dell'audit. Può essere espresso in presenza di discrepanze tra il contenuto dell'atto e altri materiali allegati al caso, contraddizioni nelle conclusioni degli ispettori durante il primo audit ripetuto o aggiuntivo.
3. La presenza della petizione dell'imputato. La richiesta di esame deve essere giustificata. Ciò significa che il soggetto nella domanda deve indicare chiaramente i motivi per cui lo studio è necessario, nonché le circostanze che possono essere chiarite a seguito della procedura.
4. La presenza delle opinioni di altri specialisti sulla necessità di eseguire SEEA.

sfumatura

La nomina di un esame è un diritto, non un obbligo per l'investigatore. Inoltre, il dipendente autorizzato può sospendere o terminare la ricerca di propria iniziativa o sulla base di una richiesta giustificata di qualsiasi partecipante alla produzione in qualsiasi fase.

Le specifiche del decreto sulla nomina della SEEA

Dopo aver preso la decisione sull'esame, l'investigatore deve valutare la completezza e la sufficienza del fascicolo. Se necessario, raccoglie ulteriori informazioni.

Dopo aver ricevuto tutto il materiale necessario, l'investigatore prende una decisione. Indica (brevemente) le circostanze del caso, i motivi per i quali è necessario l'esame, l'elenco delle domande poste allo specialista.

Va detto che né l'investigatore, né il tribunale hanno il diritto di stabilire compiti per l'esperto la cui soluzione non è di sua competenza. Ad esempio, è inaccettabile includere le seguenti domande nell'elenco:

• C'è stato un crimine? In tal caso, quale?
• Di chi è la colpa per il surplus / la carenza?

Nomina del SEEA da parte del tribunale

Se necessario, condurre uno studio nella fase del processo, il tribunale decide. Come nella risoluzione dello sperimentatore, indica le circostanze del caso, i motivi dell'esame, un elenco di problemi da risolvere, un elenco di materiali che dovrebbero essere studiati.

Se la SEEA è già stata effettuata durante l'indagine, il tribunale può indicare nella determinazione questioni simili a quelle che erano presenti nella decisione. Va notato che in questo caso lo studio non può essere considerato ripetuto. Il fatto è che in tale situazione si applica il principio dello studio diretto delle prove presentate. Ciò significa che il tribunale non è limitato e non è vincolato dai materiali dell'indagine. Il tribunale, di propria iniziativa, nomina un esame (primario, aggiuntivo, ecc.). Inoltre, l'esperto stesso può essere coinvolto nel procedimento per fornire spiegazioni.

Le specificità della nomina della SEEA nell'ambito di un procedimento giudiziario sono determinate dal fatto che il pubblico ministero, la vittima, l'indagato, l'avvocato difensore, gli imputati civili e i querelanti partecipano alla formulazione di domande all'esperto e alla determinazione della portata delle circostanze da esaminare. Per ogni elemento, il tribunale ascolta le opinioni delle parti, tiene conto dell'opinione del pubblico ministero.

Al momento della nomina di una SEEA nell'ambito del procedimento, il tribunale ha il diritto di sospendere il procedimento fino alla fine dello studio.

Studio di fattibilità

Questo tipo di ricerca mira a chiarire:

1. La presenza / assenza di violazioni della procedura di calcolo durante l'introduzione della tecnologia.
2. Dati che indicano violazioni degli indicatori di produzione.
3. Abbinamento dei guadagni del personale alla produttività del lavoro.

Uno studio di fattibilità è più correttamente chiamato "ingegneria e tecnologia". Implica un'analisi dei risultati delle attività industriali ed economiche dell'intera impresa e delle singole parti del processo. Tale esame viene effettuato per valutare l'efficacia dell'organizzazione, identificare deviazioni nel sistema di calcolo dei guadagni per i dipendenti.