Detrazioni professionali per IP

I singoli imprenditori hanno l'opportunità di ridurre l'importo dei contributi fiscali applicando una detrazione. Per fare questo, devi soddisfare determinate condizioni. Leggi le detrazioni e come ottenerle nel prossimo articolo.

I principali tipi di detrazioni fiscali per i singoli imprenditori

Per detrazione fiscale si intende l'importo per cui un cittadino (contribuente individuale) ha il diritto di ridurre l'onere fiscale. Esistono i seguenti tipi di usi e metodi per il calcolo della detrazione:

• Standard.
• Sociale.
• Proprietà.
• Investimenti.
• Detrazioni professionali.

Il singolo imprenditore può utilizzare queste detrazioni insieme al dipendente. Tuttavia, per questo dovrebbe lavorare sul sistema fiscale generale, cioè pagare il 13% dell'imposta al tesoro statale. Pertanto, i singoli imprenditori che lavorano sul sistema fiscale semplificato, PSN, UTII o Amministrazione unificata delle imposte sociali non possono fare affidamento sulle detrazioni. L'eccezione sono quelle persone che lavorano contemporaneamente per il noleggio. Di conseguenza, le detrazioni fiscali in questione sono versate non solo ai singoli imprenditori, ma a tutti i cittadini che lavorano.

standard

Il contribuente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche ha il diritto di fare affidamento sui seguenti importi di riduzione della base imponibile:

• 500 sfregamenti se hai lo status di Eroe della Russia o dell'URSS, signore di stato. premi e così via.
• 1 400 sfregamenti. - per il 1o e 2o figlio.
• 3 000 sfregamenti. - per il 3 ° e successivo figlio, nonché per gli invalidi della Grande Guerra Patriottica, i partecipanti alla liquidazione dell'incidente nella centrale nucleare di Chernobyl.
• 6.000 - 12.000 rubli. genitori o rappresentanti legali di alunni e studenti (fino a 24 anni).

sociale

I singoli imprenditori che lavorano nell'ambito del sistema fiscale generale, vengono erogate detrazioni sociali per le cure, l'educazione dei bambini o la propria istruzione, per le donazioni, nonché i contributi pensionistici.

La detrazione viene effettuata per l'importo delle spese effettive. Non più di 120 mila rubli sono soggetti a contabilità. Pertanto, è possibile per uno studente - SP o un genitore - SP ricevere fino a 15 600 rubli. per ogni anno accademico. Dovrebbe essere chiaro che il rappresentante legale del minore (il tutore o il fiduciario) può contare su un indennizzo, ma non sui nonni.

Una quantità simile può essere ottenuta per i costi del trattamento di se stessi o del parente più prossimo. Le seguenti spese sono soggette a contabilità:

• Pagamento di servizi miele. istituzioni.
• Acquisto di droghe.
• Contributi per il miele. assicurazione.

proprietà

La detrazione aiuta a ridurre la base imponibile per i singoli imprenditori nei seguenti casi:

• Al momento dell'acquisto di beni immobili.
• Nella costruzione di alloggi.
• Terra per stato. ha bisogno.
• Rimborso di interessi su ipoteche.

L'importo massimo con cui viene pagata la detrazione è di 2 milioni di rubli. Nel caso di rimborso di interessi su un mutuo, l'importo è di 3 milioni di rubli. La detrazione è concessa fino a quando non è stato pagato l'importo massimo possibile. Successivamente, verrà rifiutata la richiesta all'ufficio delle imposte di ricevere una detrazione per una nuova transazione immobiliare.

investimento

Anche i singoli imprenditori impegnati a investire denaro per un lungo periodo possono ricevere detrazioni da investimenti professionali. In questo caso, la base viene ridotta degli importi seguenti:

• La differenza tra il valore originale dell'appartamento e la vendita risultante, se la proprietà era inferiore a 3 anni.
• I fondi hanno contribuito al conto di investimento per il periodo fiscale.
• Entrate totali ricevute dai depositi di investimento.

professionale

Le spese aziendali sostenute possono anche essere ridotte mediante detrazioni fiscali professionali. Il risarcimento viene pagato quando viene fornita prova documentale o senza di essa.I documenti in questo caso possono essere fatture, assegni, fatture, contratti e così via. La base imponibile è la differenza tra entrate e uscite. Se le spese non sono documentate, viene detratto il 20% delle entrate.

I costi includono: acquisto di beni, carburante, attrezzature per ufficio, forniture per ufficio, affitto di locali, pagamento di alloggi e servizi comunali, stipendi dei dipendenti, tasse e premi assicurativi, imposte statali e altri pagamenti. Questo elenco è simile a quello indicato nel Codice fiscale (articoli 253-269) per le organizzazioni che calcolano l'imposta sul reddito.

Un singolo imprenditore considera le spese per applicare deduzioni professionali da solo. I documenti che confermano le spese sono soggetti a determinati requisiti. Questi includono la disponibilità dei dettagli necessari (firme, timbri, TIN, PSRN, KPP, indirizzo legale, informazioni sull'acquisto, importo). I costi devono soddisfare i requisiti di:

• Essendo economicamente sano, cioè senza di loro era impossibile realizzare un profitto.
• Avere documenti come prova.
• Lo scopo delle spese era di realizzare un profitto.

La ragionevolezza dei costi può essere messa in discussione. Questi punti sono decisi dall'ispettore fiscale che effettua l'audit. Spesso questo accade quando il profitto derivante dall'attività è zero o ci sono perdite. In caso di controversia, è possibile andare in tribunale. Questa autorità prende spesso le parti del contribuente. Ciò è dovuto al fatto che la legge non fornisce un elenco di principi di fattibilità economica.

Per una comprensione più completa di come vengono prese in considerazione le detrazioni professionali dalle spese confermate e non confermate, è consigliabile prendere in considerazione degli esempi.

Esempio n. 1: spese confermate

Il reddito di un singolo imprenditore ammontava a 200 mila rubli. Inoltre, ha dovuto spendere 80 mila rubli. Per questo importo ha i documenti giustificativi necessari: ricevute e assegni. Pertanto, può contare sull'intero importo delle spese da cui verrà applicata una detrazione fiscale sul reddito delle persone fisiche. Risulta: 200.000 - 80.000 = 120 mila rubli. È da questo importo, e non da 200 mila rubli, che IE dovrà pagare l'imposta sul reddito personale per un importo del 13%.

Esempio 2: spese non confermate

Puoi considerare la stessa situazione in cui sono stati guadagnati 200 mila rubli. e ha speso 80 mila rubli. Tuttavia, a differenza del caso precedente, un singolo imprenditore non può confermare le spese con documenti di pagamento. Pertanto, può fare affidamento su una detrazione fiscale professionale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche solo nella misura del 20% di tutto il reddito. Risulta: 200000 * 20% = 40 mila rubli. Il reddito può essere ridotto solo di questo importo. Quindi: 200.000 - 40.000 = 160 mila rubli. Con questo importo devi pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 3: Spese confermate e non confermate

Un singolo imprenditore può chiedersi se è possibile utilizzare sia le spese confermate che quelle non confermate. La risposta in questo caso è inequivocabile: impossibile. Questo può essere mostrato nel seguente esempio.

Con un reddito personale di 200 mila rubli. documenti giustificativi sono disponibili per un importo di 30 mila rubli. Dall'esempio precedente si può vedere che con questo reddito, l'importo della detrazione professionale per spese non confermate è di 40 mila rubli. Pertanto, indicare documenti giustificativi in ​​questo caso è svantaggioso. È meglio utilizzare il diritto a una detrazione per spese non approvate del 20%.

Come ottenere una detrazione

A tal fine, è necessario fino al 30 aprile presentare una dichiarazione all'ispettorato fiscale conformemente al modulo 3 del PIT. Le detrazioni professionali sono calcolate sulla base di esso. La dichiarazione contiene dati relativi al periodo fiscale precedente: sia le spese che le entrate.

I documenti che confermano il diritto alla detrazione devono essere allegati alla dichiarazione.Nonostante il fatto che il codice fiscale non preveda tale disposizione, in pratica gli ispettori non possono accettare una dichiarazione senza questi documenti.

Deduzioni GPC

Sia un individuo che un singolo imprenditore hanno il diritto di lavorare su GPC e ricevere detrazioni fiscali professionali su di esso. Tali contratti comprendono un contratto, la fornitura di servizi, un contratto di agenzia. Ma è improbabile che possa essere applicato a un contratto di locazione. Ma puoi provare a difendere il tuo diritto attraverso i tribunali.

Nat. la persona determina autonomamente i costi previsti dall'accordo GPC. Lo stesso vale per i documenti e la composizione delle spese. Una detrazione professionale per un imprenditore può essere avviata attraverso un cliente, che può essere una persona giuridica. persona o individuo. Per ricevere la detrazione, è necessario presentare una domanda con documenti giustificativi sulle spese.

Se il lavoro viene eseguito per il fisico. persone, la detrazione può essere ottenuta solo dall'ufficio delle imposte. Quindi fornire la dichiarazione di 3 imposta sul reddito delle persone fisiche. La stessa regola si applica agli IP che operano su GPC. Al fine di evitare confusione tra spese e entrate, l'imprenditore dovrebbe tenere registri separati dell'attività principale e in base all'accordo GPC. Le detrazioni professionali per i singoli imprenditori possono essere conteggiate solo dall'importo del reddito previsto dall'accordo GPC.

Detrazioni per i detentori del copyright

Il risarcimento fiscale può diventare fisico. persone o singoli imprenditori che ricevono una remunerazione come autori per l'esecuzione o altri usi di opere letterarie, scientifiche, opere d'arte. Ciò include anche scoperte, invenzioni e disegni industriali.

Se la detrazione è calcolata da un singolo imprenditore, dovrebbe distinguere tra entrate e spese di royalties e entrate principali. Se non ci sono documenti giustificativi per i canoni, agiscono allo stesso modo delle detrazioni non confermate. L'articolo 221 del codice fiscale stabilisce norme per i canoni sotto forma di percentuale dell'importo del reddito. L'esempio seguente ti aiuterà a comprendere meglio questo problema.

Esempio n. 4

Nat. Face ha realizzato un video corso. Può essere chiamato un video. In questo caso, i proventi della vendita saranno considerati royalties. Senza documenti, una detrazione professionale sarà del 30%. Ad esempio, se le vendite ammontano a 200 mila rubli, è necessario prima calcolare il reddito non confermato: 200.000 * 30% = 60 mila rubli. Successivamente, viene considerato l'importo con cui viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche: 200.000 - 60.000 = 140 mila rubli.

Se esistono documenti che confermano spese superiori a 60 mila rubli, è più redditizio fornirli per ricevere una detrazione fiscale maggiore.

Detrazioni agli avvocati

Ai sensi dell'articolo 221 del codice fiscale, gli avvocati hanno diritto a ricevere detrazioni fiscali sull'importo delle spese, che sono documentate. Per questo, sono necessarie una serie di condizioni. Le spese devono essere sostenute, confermate da documenti di pagamento pertinenti e associate alla ricezione delle entrate.

Quali spese saranno incluse nelle detrazioni professionali per gli avvocati, i contribuenti decidono autonomamente, ma in base alle disposizioni del capitolo 25 del codice fiscale "Imposta sul reddito delle società".

Ad esempio, le spese di ospitalità sotto forma di riunione, buffet, pranzo, ecc. Possono essere incluse in questo importo, ma ad eccezione dell'organizzazione di eventi di intrattenimento. La detrazione può includere anche importi per l'apertura di uno studio legale, servizi bancari per la manutenzione di un conto corrente. Tuttavia, un membro dell'associazione degli avvocati non sarà in grado di ridurre le entrate derivanti da questa detrazione per consulenza legale e contributi assicurativi. Ma se ha aperto il proprio studio legale, terrà conto anche dell'importo dei contributi per la pensione, nonché dell'assicurazione medica e dell'assicurazione sociale per l'incapacità al lavoro per un periodo temporaneo e alla nascita di un bambino.

conclusione

Pertanto, un singolo imprenditore che lavora su un sistema fiscale comune può ricevere detrazioni fiscali diverse (proprietà, professionisti, sociali e altri). Resta da calcolare come sia più redditizio lavorare: in una modalità speciale senza possibilità di ricevere compensi o in generale con la detrazione fiscale.

Dopo aver studiato l'applicazione della detrazione professionale, è possibile ridurre in modo significativo l'onere fiscale. Diversi metodi consentono di scegliere l'opzione più redditizia in ciascun caso.