Oggi, l'interesse della maggior parte degli imprenditori è rivolto a un sistema fiscale proporzionale, regressivo e progressivo. C'è un dibattito costante su quale sia il migliore e a quali condizioni è possibile pagare meno tasse. Esistono molti sostenitori e oppositori della scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, pertanto cercheremo di comprendere tutti i pro e i contro di questo sistema rispetto al sistema fiscale proporzionale. Quale è meglio?
Formazione proporzionale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Questo sistema implica una base imponibile uniforme per tutti. Ciò significa che, indipendentemente dal reddito, un imprenditore privato pagherà un contributo fisso del 13%. Di conseguenza, se è il direttore della più grande catena di negozi al dettaglio, che riceve circa 1 milione di rubli al mese o un caricatore con uno stipendio di 10 mila, deve pagare la stessa percentuale.
Naturalmente, questo sistema sembra ingiusto per la maggior parte dei personaggi pubblici, perché in questo caso si scopre che una persona con guadagni più bassi è costretta a pagare lo stesso importo dei milionari. Pertanto, oggi ci sono sempre più sostenitori di una diversa e progressiva scala di imposta sul reddito delle persone fisiche. Un sistema simile è davvero più redditizio? Consideriamolo in modo più dettagliato.
Scala progressiva del reddito personale
Se il sistema proporzionale implica un tasso forfettario per tutti gli uomini d'affari, indipendentemente dal loro reddito, questa scala implica un cambiamento nella tassazione per i residenti, a seconda di quanto l'impresa porta realmente al suo proprietario. Di conseguenza, più una persona guadagna, più deve pagare le tasse.
Tuttavia, vale la pena dire che la scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2017 non è ancora stata accettata e accessibile ai contribuenti. Ad oggi, la proposta di legge n. 1148107 è solo in sospeso. E se viene adottato, entrerà in vigore solo nel 2018, poiché la crisi economica è ancora nel paese, il che non ci consente di passare immediatamente a un nuovo livello di tassazione.
Se confrontato con altri paesi, quindi, ad esempio, in Svezia, il proprietario di un'azienda privata è completamente esente da imposte se il suo reddito è minimo. Sono tassati solo gli utili in eccesso (che superano i salari medi).
La scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che potrebbe presto apparire in Russia, funziona sullo stesso sistema. Ciò significa che se un residente guadagnava 180 mila rubli all'anno, allora l'imposta su questo importo sarà dello 0%. Se l'importo è compreso tra 180 mila e 2,4 milioni di rubli, allora ogni anno il 13% dovrà essere versato al tesoro. Con entrate fino a 100 milioni di rubli, dovrai pagare il 30% e così via, a seconda del livello di profitto. La percentuale maggiore, pari al 70%, sarà pagata dagli imprenditori che ricevono più di 100 milioni di rubli ogni anno.
Vale anche la pena ricordare che il disegno di legge sulla scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è già stato adottato in precedenza ed era valido fino al 2001. Successivamente, il presidente della Russia ha deciso di passare a un sistema fiscale "piatto", che implicava una percentuale unica per tutti (13%). Forse questa decisione può sembrare un "passo indietro", ma solo grazie a ciò è stato possibile aumentare la riscossione delle imposte, che ha portato a un più rapido ritiro del paese dalla crisi.
Tuttavia, la possibilità di introdurre un sistema fiscale più "equo" è ancora discutibile a causa di molti fattori. Pertanto, consideriamo i pro e i contro dell'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito personale che ci si può aspettare.
Cosa pensano gli oppositori del nuovo sistema fiscale?
Se scartiamo l'aspetto morale, che riguarda ciò che è più vero quando una persona con alti guadagni paga più tasse, passiamo ai fatti secchi.
Il fatto è che l'introduzione di una scala progressiva dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, sebbene possa contribuire a pareggiare lo status sociale dei cittadini, ma allo stesso tempo può portare a una riduzione dei redditi reali che saranno distribuiti dalla popolazione. Su questa base, affinché i "ricchi paghino di più", dovrà aumentare significativamente le tasse per la classe media. Di conseguenza, questo sistema potrebbe persino portare a una riduzione della soglia di povertà, poiché la crescita economica sarà ridotta.
Se i grandi imprenditori sono tassati esclusivamente per coloro che guadagnano molto, la raccolta dei profitti necessari nel tesoro fallirà. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte dei cittadini ricchi utilizza schemi ottimizzati e ritira le proprie finanze attraverso società offshore. Pertanto, non ci sarà scelta e dovranno aumentare le tasse per gli individui e costringerli a dichiarare il proprio reddito.
Vantaggi di un sistema fiscale progressivo
Se nel Paese rimane una scala proporzionale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ciò porterà al fatto che i poveri diventeranno sempre più poveri e il livello di vita della popolazione ricca non farà che aumentare.
Pertanto, un sistema fiscale progressivo è l'unico strumento possibile per appianare la differenziazione esistente. Questa opinione non può essere ignorata, quindi c'è un'alta probabilità che questo sistema venga comunque adottato, come in molti altri paesi.
In questo caso, con un reddito minimo, il proprietario di una piccola impresa sarà esente da imposte, che lo aiuteranno a crescere più velocemente. Pertanto, nel Paese appariranno più aziende che riceveranno grandi entrate in futuro e, di conseguenza, sempre più denaro arriverà al tesoro statale.
Oggi, la maggior parte degli uomini d'affari alle prime armi ha paura di aprire le organizzazioni solo a causa delle alte aliquote fiscali. Se all'inizio non devono pagare interessi, il numero di nuovi IP o LLC aumenterà costantemente.
Esperienza passata
Il sistema fiscale proporzionale non è nuovo. Prima di passare a un'aliquota dell'imposta sul reddito personale "piatta", l'importo delle imposte era molto più elevato (circa 54), dopo il 2001, quando l'imposta generale sul reddito è stata introdotta al 13%, ne rimanevano solo 15, quindi, con una tassazione "equa" le persone dovevano pagare di più contributi aggiuntivi. Ciò avrebbe dovuto aiutare l'economia del paese. Tuttavia, la maggior parte dei contribuenti ha nascosto il proprio reddito e il tesoro non ha ricevuto nulla.
Inizialmente, l'idea della tassazione proporzionale era che se la percentuale fosse inferiore, non avrebbe senso per i cittadini nascondere il reddito. Tuttavia, basato sulla pratica, si è scoperto il contrario. E solo l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche "piatta" ha contribuito a superare la crisi.
Sistema di regressione
Questo tipo di tassazione non ha trovato sostegno in Russia. L'essenza di questo sistema è che l'aumento del reddito di un imprenditore porta a aliquote fiscali più basse. Questo tipo di imposta sul reddito delle persone fisiche può portare a una disparità sociale ancora maggiore, quindi ha un'unità di sostenitori.
Tuttavia, vi sono alcuni che propongono di introdurre una scala di imposta sul reddito personale progressivamente regressiva al fine di appianare la possibile dispersione dello status sociale dei cittadini. Ma oggi non si sta nemmeno svolgendo la discussione sull'apparizione di questo sistema nel nostro paese.
In conclusione
Naturalmente, il sistema fiscale proporzionale sembra un modo per equalizzare lo status sociale dei cittadini. Tuttavia, non dobbiamo dimenticare che anche il livello generale dell'economia dipende da questo. Pertanto, per introdurre questa aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non funziona rapidamente.