Quanto e quali tasse paga il datore di lavoro per il dipendente?

Secondo le leggi russe (Codice del lavoro, Codice fiscale, Legge federale n. 212), un datore di lavoro deve pagare le tasse per i dipendenti. E questo vale per tutte le società e le imprese. È grazie a questo che i fondi vengono trasferiti al tesoro. Le tasse che un datore di lavoro paga per un dipendente sono descritte nell'articolo.

Esistono diversi contributi che devono essere pagati per i dipendenti. Se un datore di lavoro paga le tasse per un dipendente dipende dalla sua buona fede. Inoltre è controllato dalle autorità di regolamentazione. Quanta imposta paga un datore di lavoro per un dipendente? I principali sono 4.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Questa è la prima risposta alla domanda su quali tasse il datore di lavoro paga per il dipendente. PIT è un'imposta diretta. È calcolato come percentuale del reddito totale. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è versata su tutti i tipi di entrate percepite dai cittadini per l'anno. Questi includono bonus, commissioni, profitti dalla vendita di immobili o altre proprietà, vincite, regali, congedi per malattia. Le eccezioni sono casi in cui la commissione non viene calcolata dal profitto.

La tariffa base è del 13%. Per alcuni tipi di profitto, altri tassi. La parte principale dell'imposta viene trasferita al bilancio dall'agente fiscale. Il profitto che è stato ricevuto a causa della vendita di proprietà è dichiarato in modo indipendente. Sebbene il datore di lavoro paghi l'imposta sul reddito delle persone fisiche, è finanziariamente a carico del dipendente. La tassa è addebitata dal salario di tutti i cittadini che lavorano.

Il PIT viene trasferito al tesoro il giorno della retribuzione o di altri redditi. Un'eccezione sono i salari pagati all'inizio del mese. Alla data del pagamento anticipato, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non deve essere trattenuta. L'anticipo viene preso in considerazione nella transazione finale con il dipendente. L'imposta sul reddito dei dipendenti è riscossa in caso di assunzione formale.

Deduzioni FSS

Quali altre tasse paga il datore di lavoro per il dipendente? Queste sono le commissioni del fondo di previdenza sociale. I fondi distribuiti danno ai cittadini il diritto a ricevere benefici in alcuni casi. Ad esempio, con:

1. Disabilità.
2. La perdita del capofamiglia.
3. L'aspetto del bambino.
4. L'inizio dell'età pensionabile.

I pagamenti vengono ricevuti da famiglie povere e numerose. Rispetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, le detrazioni non vengono pagate dai dipendenti sugli stipendi, ma dai datori di lavoro. Con il calcolo delle retribuzioni del personale, la società deve calcolare la percentuale di contributi all'FSS di un importo specifico. Un datore di lavoro dovrebbe inviare fondi ai fondi in tempo. In caso contrario, a causa di detrazioni intempestive, è necessario pagare multe.

Le detrazioni sono:

1. Actual.
2. Condizionale.

Le detrazioni effettive indicano che sono pagate a terzi. Queste detrazioni includono fondi statali e non statali. Oggi, le tasse pagate dal datore di lavoro per il dipendente vengono trasferite all'UIF, nonché per le assicurazioni mediche e sociali.

Il reddito derivante da questi contributi va a beneficio in caso di infortunio durante l'attività lavorativa di una persona. Sono quindi forniti da fondi sociali. I contributi potenziali non coinvolgono terzi, ma sono utilizzati per fornire al datore di lavoro un tenore di vita dignitoso per i dipendenti dipendenti da infortuni. Per determinare l'importo delle detrazioni, è necessario applicare il valore effettivo dei pagamenti effettuati nell'anno precedente. Le persone a carico hanno diritto a:

1. Prestazioni fornite dopo incidenti.
2. Risarcimento per danni non patrimoniali.
3. Pagamenti per l'assistenza all'infanzia.
4. Vantaggi per i dipendenti nella riduzione.

Oggi le detrazioni rappresentano il 2,9% del livello salariale. Dal momento che non tutti i datori di lavoro sono onesti, pertanto, si trovano spesso evasioni di pagamento.Se, quando va in pensione, il dipendente rivela di aver lavorato con un contratto di lavoro, ma il datore di lavoro non ha contribuito con fondi al fondo, anche se un datore di lavoro senza scrupoli si è imbattuto, il dipendente riceverà comunque una pensione.

Come viene calcolato l'importo nell'FSS da incidenti? Innanzitutto, il calcolo dell'importo dei contributi per i dipendenti che sono registrati nell'istituto che riceve i salari. Quindi, i fondi dei cittadini che lavorano temporaneamente nell'organizzazione, ma con i quali viene concluso un contratto di diritto civile, vengono aggiunti all'importo.

L'importo delle prestazioni versate nel mese di riferimento ai dipendenti FSS viene detratto dall'intero importo. Le spese di assicurazione contro gli infortuni sono calcolate in percentuale - 2% della retribuzione.

Il tempismo

Il pagatore di questa tassa (datore di lavoro) provvede alla fine del periodo di riferimento. Per i datori di lavoro, si applicano le seguenti tempistiche:

1. 12 mesi al 31.12.
2. Un mese prima del 15 ° giorno che segue quello di segnalazione.

I contributi all'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro sono maturati mensilmente nelle date stabilite per la ricezione degli stipendi per il periodo passato dalla banca. Durante il trasferimento delle tasse, il datore di lavoro non deve commettere errori nel BCC, a nome della società, della banca. In caso contrario, l'obbligo in base al pagamento non viene adempiuto.

Se la scadenza, quando è richiesto il pagamento di commissioni, non è operativa, il pagamento viene trasferito al lavoratore successivo. Ma la regola non si applica a tutti i contributi. Ad esempio, il pagamento per infortuni viene fornito in anticipo: se l'ultimo giorno era un giorno libero, il pagamento viene effettuato in un giorno lavorativo vicino a un giorno non lavorativo. Per ogni dipendente, la contabilità delle commissioni viene effettuata individualmente. È importante pagare tempestivamente le tasse pagate dal datore di lavoro per il dipendente. In caso contrario, dovrai pagare il 5% dell'importo.

FIU

Quali tasse paga il datore di lavoro per il dipendente, ad eccezione di quelle principali? I contributi sono determinati dal livello salariale. Le tasse sono pagate se una persona lavora su un lavoro a tempo indeterminato, in combinazione, nonché sulla base di accordi di lavoro urgenti. Qual è l'importo delle tasse per dipendente? È il 22% dello stipendio. Pagare le commissioni all'UIF.

FFOMS

Il calcolo delle imposte per il dipendente viene effettuato secondo i documenti normativi. Il contributo al fondo dell'assicurazione malattia obbligatoria è pari al 5,1% della retribuzione. Questi fondi vengono trasferiti a cure mediche gratuite.

Cosa determina la dimensione?

L'importo dei contributi dipende dalla categoria di contribuente e dall'importo totale maturato dal dipendente per il periodo di riferimento. In termini percentuali, l'importo dei contributi è il seguente:

1. UIF - 22%. Possono essere stabiliti costi aggiuntivi, tutto dipende dal pericolo. L'organizzazione deve esserne informata.
2. FSS - 2,9%. I fondi di questo fondo sono accumulati per incidenti. L'importo dei contributi viene rimosso individualmente per ciascuna delle organizzazioni, è determinato dal tipo di attività. Scopri l'importo ottenuto dall'avviso inviato dal fondo all'indirizzo legale della società.
3. FFOMS - 5,1%.

Di conseguenza, quanto paga il datore di lavoro per il dipendente nel 2017? L'organizzazione paga 4 pagamenti per il dipendente.

Applicazione USN

Se l'organizzazione svolge le sue attività nell'ambito del regime fiscale speciale (STS) ed è considerata "preferenziale" per tipo di lavoro, l'importo dei pagamenti sarà diverso. Per utilizzare i vantaggi, è necessario determinare mediante codici se le imprese appartengono ai tipi di attività indicati nella legge federale n. 212.

Per le istituzioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti per i cittadini, non vengono effettuati pagamenti a FSS e FFOMS. Devono versare contributi solo all'UIF a un tasso basso del 20%. Un esempio di istituzioni che versano una commissione bassa all'UIF e non effettuano pagamenti all'FSS, FFOMS:

1. Istruzione.
2. Creazione di articoli sportivi.
3. Produzione di giocattoli.
4. Costruzione.

Importi limite

Tutti i datori di lavoro devono tenere un registro delle imposte sui dipendenti. Ciò è necessario non solo per il corretto calcolo degli importi. Un dipendente deve sapere quanto viene pagato. Il motivo è che le tariffe indicate si applicano ai limiti specifici dello stipendio trasferito al lavoratore.

Nel 2018, nella UIF, se non ci sono benefici per l'organizzazione, viene addebitato il 22%. Questo dovrebbe essere fatto fino a quando tutto il reddito non è superiore a 796 mila rubli. Quindi la tariffa per questi fondi viene ridotta di 2 volte ed è pari al 10%.

Per il calcolo dei contributi all'FSS, viene determinato un importo leggermente diverso. Sono 718 mila rubli. Dopo la transizione di questa barra non vengono addebitate commissioni. Nel 2016 ci sono stati cambiamenti nei contributi al FFOMS. I contributi vengono pagati al 5,1%, indipendentemente dall'importo massimo. La stessa situazione si applica con contributi all'FSS per infortuni. Per i beneficiari che applicano la semplificazione, i contributi all'UIF con una tariffa ridotta non sono addebitati.

Tasse IP

IP: un cittadino che svolge attività, ma che non costituisce una persona giuridica. Per questi cittadini si applicano contributi di importi specifici. La loro dimensione è determinata dal livello del salario minimo della Federazione Russa. Nel 2016, questo indicatore ammontava a 6675 rubli. Le tariffe erano le seguenti: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Non ci sono contributi all'FSS. Se è vero da calcolare, allora per un anno l'imprenditore paga 20826 rubli per la Cassa pensione per se stesso e 4085 per FFOMS. L'importo massimo è fissato per il singolo imprenditore: quando il profitto raggiunge 300 mila rubli e se viene superato, l'1% viene pagato in PFR e FFOMS.

A cosa servono le detrazioni?

Le tasse pagate per i dipendenti sono spese in 3 aree principali:

1. Su una pensione pagata dallo stato.
2. Servizio gratuito nelle istituzioni mediche statali.
3. Prestazioni per congedo per malattia, maternità, infortuni.

Riduzione fiscale

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, sono stabiliti gruppi di detrazioni che il dipendente ha il diritto di utilizzare per determinare l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

1. Standard. L'importo e il numero delle detrazioni è determinato dal numero di figli e dai benefici della categoria dei dipendenti.
2. Sociale. Offre un'opportunità per ridurre le dimensioni della base per il trattamento, l'educazione.
3. Proprietà. Viene fornito con l'acquisto di proprietà.
4. Investimenti. Valido per transazioni con titoli.

L'ottenimento di una detrazione fiscale per i bambini avverrà con la fornitura di un certificato di nascita. Devo ancora scrivere una dichiarazione. Sono fornite le seguenti detrazioni:

1. 1400 rubli per il primo figlio.
2. 1400 - il 2 °.
3. 3000 - il 3 e seguenti.
4. 12000 - per ogni bambino disabile di età inferiore ai 18 anni o per istruzione fino a 24 anni.

Se il dipendente è un genitore single, l'importo della detrazione viene aumentato di 2 volte. Per la registrazione, è richiesta la fornitura di documenti giustificativi. L'importo della detrazione viene mantenuto anche se i bambini nati sono cresciuti. Ad esempio, un dipendente ha 3 figli, ma due hanno già 18 anni. Tuttavia, viene concesso un privilegio di 3.000 rubli per 3 bambini fino a quando non raggiunge l'età adulta. Viene fornita una detrazione standard fino a quando l'importo del reddito per l'anno è superiore a 350 mila rubli.

Le detrazioni standard per dipendente sono:

1. 500 rubli al mese - agli Eroi dell'URSS e della Russia che hanno partecipato alle ostilità, ai veterani di guerra, ai blocchi, alle persone con disabilità (gruppo 1, 2).
2. 3000 rubli - per la malattia da radiazioni, per i disabili della seconda guerra mondiale.

Termini di pagamento

Dal 2016, c'è una data in cui il datore di lavoro deve pagare l'imposta sul reddito sui salari. Dovrebbe essere trattenuto dallo stipendio del dipendente al momento del suo rilascio ed è necessario trasferirlo il giorno successivo. Non importa come viene pagato lo stipendio, in contanti o con carta.

Ma si applica l'eccezione: congedo per malattia e tassa di vacanza. Viene pagato alla fine del mese in cui sono stati completati. Gli importi possono essere combinati e inviati come un unico ordine di pagamento. Questo aiuta a riscuotere l'imposta sul reddito delle persone fisiche in vacanza e congedo per malattia e inviarli con un incarico al bilancio.

I contributi inviati dal datore di lavoro devono essere accreditati entro il 15 ° giorno del mese che segue quando è stato inviato lo stipendio. Se questa data è un fine settimana o festivo, il trasferimento viene eseguito il giorno lavorativo successivo.

rapporti

Tutti i datori di lavoro sono tenuti a compilare rapporti per i quali gli importi salariali sono informazioni. Ci sono:

1. Aiuto 2-PIT. Un documento basato sui risultati dell'anno è redatto per tutti i dipendenti.Il certificato contiene dati su reddito, detrazioni, ratei e ritenute fiscali.
2. Calcolo dell'imposta sul reddito delle 6 persone. Viene fornito trimestralmente per tutto il personale dell'azienda. Il documento è suddiviso in 2 sezioni: la prima include i dati sui redditi dall'inizio dell'anno e la seconda - per 3 mesi al momento della consegna.
3. Calcolo dei premi assicurativi. Questo modulo è nuovo, è stato introdotto dal 2017. È valido per il trasferimento della gestione dei contributi al servizio fiscale federale e l'abolizione di RSV-1. Fornito a tutti i dipendenti alla fine del trimestre.
4. Rapporto 4-FSS. Viene consegnato nei servizi sociali. Il documento include informazioni sull'accantonamento e il pagamento degli infortuni. Servito alla fine del trimestre.
5. Rapporto SZV-M. Viene fornito mensilmente al PF della Federazione Russa per i dipendenti. Il documento consente di controllare chi riceve una pensione, ma funziona.
6. Rapporto SZV-STAGE. Il documento viene presentato al PF ogni anno. La prima volta viene servito solo nel 2018. Il rapporto contiene informazioni sui dipendenti, inclusi quelli eseguiti nell'ambito degli accordi GPC, per l'anno passato.

Pertanto, le tasse per il dipendente devono essere pagate a tutti i datori di lavoro. Questa è la loro responsabilità. È grazie a loro che si forma una pensione, le persone ricevono cure mediche. Lo stato verifica questo obbligo attraverso le organizzazioni normative.