Per scoprire come appare il certificato 2-NDFL, è necessario esaminarlo, perché è necessario scaricare questo documento.
Aiuto Concept
Prima di capire che aspetto ha un certificato 2-NDFL, è necessario considerare a cosa serve. Questo è un documento che fornisce informazioni su salari, tasse pagate e un agente fiscale. Questo certificato è di norma fornito dal dipartimento contabilità della persona giuridica o del singolo imprenditore con cui il dipendente lavora. Il formato del certificato è approvato su ordinazione del Servizio fiscale federale. Determina come completare questo documento.
Dopo che il dipendente si è rivolto al reparto contabilità per ricevere questo certificato, non devono trascorrere più di tre giorni prima che venga rilasciato.
Blocchi di documenti
Considerazione della domanda "Che aspetto ha il 2-NDFL?" Iniziamo con l'assegnazione di blocchi di grandi dimensioni.
- Il primo blocco è un'indicazione dell'agente fiscale.
- Il secondo è il destinatario del reddito.
- Il terzo è l'ammontare del reddito che è stato ricevuto per un periodo di tempo, di solito un anno.
- Quarto: ritenute d'acconto e benefici.
- In quinto luogo, l'importo totale delle entrate percepite e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Inizio del documento
Questa parte contiene dati sul periodo per il quale viene fornito il certificato e viene assegnato anche un determinato numero di serie.
Quando si forma un certificato per la presentazione all'IFTS, il numero può essere apposto dal periodo di formazione della rendicontazione annuale, che è determinato dalla data di inizio coincidente con l'inizio dell'anno civile, e la scadenza è determinata dalla scadenza per la presentazione di questo documento all'IFTS.
Quando lo si forma su richiesta del dipendente, il numero al quale è stato redatto il certificato viene inserito nella parte superiore.
Campo segno
Considerazione della domanda "Che aspetto ha il 2-NDFL?" Continuiamo considerando questo campo. In essa può essere indicato il numero 1 o 2. L'unità è indicata nel caso in cui l'imposta sul reddito personale sia stata maturata e trattenuta e le informazioni sul reddito dell'individuo sono fornite nel certificato. Un contratto è apposto se l'imposta non è stata trattenuta. In questo caso, sarà necessario pagare le tasse e quindi fornire un altro certificato con l'indicazione in questo campo 1. In caso di mancata presentazione di un secondo documento, il Servizio fiscale federale può addebitare un'ammenda.
Numero di rettifica
Questo campo è compilato indipendentemente dal fatto che il certificato sia fornito per la prima volta o ripetutamente. L'unica differenza è quali numeri ci vengono inseriti. Pertanto, se il certificato viene inviato per la prima volta, viene impostato 00. Quindi, quando viene effettuata la rettifica, 1 viene aggiunto a questo valore.
Questo campo può essere compilato con i numeri 99, il che significa che l'agente fiscale annulla le informazioni fornite in precedenza in caso di un calcolo errato. In questo caso, solo il primo e il secondo blocco sono riempiti in questo documento.
Una foto di come appare il certificato 2-NDFL è presentata nell'articolo nelle illustrazioni corrispondenti.
Il primo blocco Informazioni sul datore di lavoro
La considerazione dell'aiuto 2-NDFL sui blocchi inizierà nell'ordine. Questo blocco fornisce informazioni sul datore di lavoro, in particolare TIN, KPP, nome dell'entità legale o del singolo imprenditore, codice OKTMO, informazioni di contatto.
Il secondo blocco. Informazioni sul contribuente
Ecco le informazioni sull'individuo che ha richiesto questo certificato o le informazioni su ciò che viene fornito all'IFTS. Questo blocco contiene la sua CIF, identificando i dati per nome, cognome, cittadinanza, data di nascita, dati del passaporto, luogo di residenza.
Per i cittadini stranieri, compilare campi separati che indicano la TIN nel paese di cui ha la cittadinanza il dato cittadino, il luogo di residenza nel nostro stato, il codice del paese in cui vive, il suo indirizzo al suo interno.
Nel campo "Stato del contribuente" viene assegnato un numero specifico in base al suo stato:
- 1 - registrato in Russia;
- 2 - avere una registrazione permanente in un altro paese;
- 3 - specialista di alto profilo;
- 4 - per i cittadini che vivono all'estero, ma coinvolti nel programma statale per la circolazione dei concittadini di propria spontanea volontà;
- 5 - un cittadino straniero temporaneamente residente in Russia o con status di rifugiato;
- 6 - un cittadino straniero che lavora su un brevetto.
Il terzo blocco. Informazioni sulle entrate
Questo blocco è quello principale quando si risponde alla domanda "Che aspetto ha un certificato 2-NDFL per una banca?". Ecco le informazioni sul reddito ricevuto dai dipendenti per ogni mese del periodo per il quale viene fornito il certificato. L'intestazione di questo blocco prescrive le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche utilizzate per il calcolo di questo documento. Il certificato deve indicare tutti i tipi di entrate ricevute quando si lavora con una determinata entità economica, come congedi per malattia, prestazione di assistenza materiale e altri. Pertanto, il reddito ricevuto dal dipendente è dato non solo in termini di mesi, ma anche al suo interno: per ciascuno dei suoi codici su linee separate.
Il quarto blocco. deduzioni
Ecco i dati sulle detrazioni fornite a questo cittadino, viene calcolata la somma di ciascuno di essi per il periodo per il quale viene fornito il certificato. Vengono forniti i codici di queste detrazioni.
A differenza delle detrazioni fornite nel terzo blocco, ecco quelle che non sono correlate a ciascun reddito individuale.
Questo blocco comporta la contabilizzazione delle seguenti detrazioni:
- per ogni bambino;
- per dipendente; sulla proprietà;
- sull'istruzione;
- per il trattamento;
- prestazioni per contributi pensionistici;
- sono quando investono in titoli.
In caso di detrazione dell'immobile, devono essere indicati i dettagli della notifica dell'IFTS, che confermano che questo dipendente ha diritto a tale detrazione.
Pertanto, sulla base dell'analisi dei quattro blocchi, si può già immaginare come dovrebbe essere il certificato 2-NDFL.
Il quinto blocco. Calcolo fiscale
Qui, i redditi totali vengono calcolati per il periodo per il quale viene fornito il certificato, viene assegnata la base imponibile e viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Il reddito totale mostra il calcolo della colonna "Importo del reddito" dal 3 ° blocco.
La base imponibile è la differenza tra l'indicatore precedente e l'importo delle detrazioni dal terzo e quarto blocco.
L'importo fiscale calcolato è l'importo calcolato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolato moltiplicando la base imponibile per l'aliquota.
Nel caso in cui uomini d'affari stranieri provenienti da Stati con i quali è stato concluso un accordo su un regime senza visti, siano impiegati nell'entità aziendale, devono essere indicate informazioni sui pagamenti anticipati.
Pertanto, abbiamo esaminato in dettaglio l'aspetto del certificato 2-NDFL per l'anno.
Modifiche 2018
Il documento del modulo in esame è stato approvato nel 2015 e continua ad essere valido fino ad oggi. Tuttavia, nel 2018, sono state apportate modifiche al cessionario dell'organizzazione riorganizzata. Considera come appare il nuovo certificato 2-NDFL.
Sul titolo sono apparse nuove colonne, in cui il modulo di riorganizzazione o liquidazione è compilato con i codici, nonché il TIN e il KPP dell'entità aziendale riorganizzata. Per lui, queste colonne saranno compilate dal cessionario.
I seguenti codici sono apposti nel modulo di riorganizzazione:
- 0 - liquidazione;
- 1 - conversione;
- 2 - fusione;
- 3 - separazione;
- 5 - adesione;
- 6 - separazione con adesione, eseguita contemporaneamente.
Il nuovo modulo non contiene dati sul luogo di residenza del dipendente, nonché il codice del paese di residenza.
Se viene presentato un modulo di riferimento per la revoca o la correzione, il numero del documento deve essere indicato come in precedenza e deve essere apposta una nuova data. Il codice OKTMO indica quello che si trovava nella posizione dell'entità riorganizzata. L'agente fiscale indica il suo nome. Le organizzazioni che lavorano su UTII e un brevetto indicano il codice OKTMO nel luogo di registrazione.
In conclusione
In questo articolo, abbiamo esaminato un esempio di come appare il certificato 2-NDFL, la sua forma utilizzata nel 2015 è descritta in modo sufficientemente dettagliato e vengono apportate le modifiche che verranno applicate dal 2018. Questo documento è necessario per la presentazione alle autorità fiscali da parte dell'entità aziendale interessata ed è anche fornito su richiesta del dipendente per sottoporlo all'IFTS al fine di ricevere detrazioni o alla banca per ottenere i prestiti corrispondenti. Inoltre, può essere richiesto un certificato del modulo in questione per sottoporlo alla missione diplomatica di un altro paese, se una persona desidera ottenere il permesso di accedervi.