Aliquota IVA 0%: quando è possibile?

L'IVA (imposta sul valore aggiunto) è un'imposta indiretta, un modo per reintegrare il bilancio statale rimuovendo il costo parziale di un prodotto, servizio o lavoro, che viene raccolto in varie fasi del processo di produzione. Ma ci sono situazioni in cui non è necessario pagarlo. IVA 0 in quali casi? A riguardo.

Tipi di aliquote IVA

L'aliquota base di questa imposta è considerata del 18%. Questo è un tipo di standard. Ma ci sono varie eccezioni alla regola quando l'aliquota IVA è ridotta al 10% o addirittura uguale a zero. Si tratta dell'aliquota IVA 0% che sarà discussa in questo articolo.

Sfumature legislative

In tali casi, l'aliquota IVA 0% è regolata dal codice fiscale della Federazione Russa, capitolo 21. Di solito è determinata dalle operazioni di esportazione e quando un determinato pacchetto di documenti è presentato dal contribuente. È obbligato a giustificarne l'applicazione.

Inoltre, un'aliquota IVA dello 0 percento (%) è un'aliquota rimborsabile dal bilancio. Va ricordato che una tariffa senza IVA non è la stessa cosa.

Zero tassi di interesse

Di seguito si dice in quali casi si applica l'aliquota IVA 0%:

• servizi per il trasporto internazionale di merci (quando le merci sono trasportate via mare, battelli a vapore fluviali, nonché in aereo, così come il trasporto ferroviario e stradale, in cui la posizione della destinazione o della partenza è al di fuori della Federazione Russa);
• lavoro (servizi) svolto da società coinvolte nel trasporto di gasdotti, petrolio e prodotti petroliferi;
• servizi per il trasporto di gas naturale mediante trasporto mediante condotte, che viene esportato al di fuori della Federazione Russa o importato nella Federazione Russa, compresi anche i servizi di trasporto delle importazioni di gas nel territorio della Russia e la sua ulteriore elaborazione;
• servizi forniti da organizzazioni che gestiscono la rete elettrica nazionale che trasmettono elettricità attraverso la rete elettrica nazionale a paesi stranieri;
• lavori (servizi) eseguiti da organizzazioni russe nei porti di mari, fiumi, trasbordo e deposito di merci che attraversano il confine russo e i documenti allegati alle merci indicano i punti di spedizione delle merci e (o) l'accettazione delle merci che si trovano al di fuori della Federazione Russa ;
• lavori (servizi) relativi alla trasformazione di merci vincolate al regime doganale di trasformazione nel territorio doganale;
• servizi per la fornitura di materiale rotabile ferroviario o container, forniti da organizzazioni russe o singoli imprenditori al fine di effettuare trasporti o trasporti ferroviari di merci di esportazione a condizione che la destinazione o il punto di partenza si trovino in Russia;
• lavori (servizi) svolti da organizzazioni di trasporto per vie navigabili interne, nonché merci importate nel regime doganale di esportazione durante il trasporto di merci in Russia dal punto di partenza al punto di scarico o trasbordo su navi, mare o miste (mare-fiume) o altro tipo di trasporto;
• lavori (servizi) direttamente collegati al trasporto di merci e sottoposti a transito doganale quando si spostano merci straniere dalla dogana nel luogo di arrivo in Russia alla dogana dal luogo di partenza in Russia;
• servizi di trasporto di passeggeri e bagagli con le condizioni che il punto di partenza e il punto di arrivo si trovano al di fuori del territorio della Federazione Russa.L'autorizzazione durante il trasporto si basa su un unico documento di trasporto internazionale;

• merci (opere, servizi) nel campo dell'attività professionale spaziale;
• le merci esportate mediante il regime doganale, nonché le merci vincolate al regime in cui esiste una zona doganale libera e i documenti di conferma devono essere presentati al servizio fiscale. L'aliquota IVA 0% si applica alla vendita di questo gruppo di attività;
• metalli preziosi per i contribuenti impegnati nell'estrazione mineraria, nonché la produzione di tali metalli da rottami e rifiuti contenenti metalli preziosi, al Fondo statale russo per pietre preziose e metalli, banche e Banca centrale della Federazione Russa;
• beni (lavori, servizi) destinati a missioni diplomatiche straniere, nonché per uso personale di rappresentanti diplomatici, nonché di rappresentanti amministrativi e tecnici di questi dipartimenti, i loro familiari che vivono con loro sono anche inclusi solo se gli stati di questi rappresentanti stranieri prevedono un simile l'ordine, o tale ordine è enunciato nel trattato internazionale della Russia;
• forniture esportate dalla Russia. In questo articolo, il carburante e i carburanti e i lubrificanti (carburante e lubrificanti), necessari per il normale funzionamento e movimento delle navi ad aria e marittime, sono considerati forniture;
• lavori (servizi) svolti da vettori russi per ferrovia, ovvero trasporto o trasporto di merci esportate dalla Russia, prodotti trasformati e opere connesse (servizi);

• la costruzione di navi soggette a registrazione nell'elenco internazionale delle navi russe, solo sulla base della presentazione dei documenti necessari alle autorità fiscali.

Per utilizzare il tasso di interesse zero sull'imposta, è necessario confermare questo diritto.

Documenti a conferma del diritto di applicare l'IVA 0%

Durante la vendita di beni e per confermare il diritto di applicare l'aliquota IVA dello 0 percento (%), il seguente pacchetto di documenti deve essere presentato al servizio fiscale:

1. Un accordo (una copia di un accordo) stipulato tra un contribuente e una persona di uno stato straniero sulla possibilità di consegnare merci al di fuori della singola zona economica o dell'unione doganale. Se i contratti contengono informazioni relative a segreti di stato, quindi anziché una copia, viene presentato un estratto del contratto, che contiene le informazioni necessarie per la possibilità di controllo fiscale.
2. Estratto conto bancario (copia dell'estratto conto), che conferma i proventi effettivamente ricevuti dalla vendita di beni (forniture) a un paese straniero sul conto del contribuente in una banca russa.
3. Una dichiarazione doganale (o una copia della dichiarazione doganale) con i marchi richiesti del servizio doganale russo che ha rilasciato le merci nel regime di esportazione e il servizio doganale russo del luogo di partenza, da cui le merci sono state esportate dalla Russia e da altri territori sotto la sua giurisdizione.
4. Una copia della spedizione e (o) altro documento con i marchi necessari dei servizi doganali di frontiera, che ha confermato che le merci sono state esportate dalla Federazione Russa, un altro territorio sotto la sua giurisdizione.

IVA 0 in quali casi? Questa è una domanda comune

Occasione speciale

In una situazione in cui le merci sono vincolate al regime doganale in una zona doganale libera, allora presentano:

• contratto (copia del contratto) concluso con il residente;
• viene fornito un certificato (una copia del certificato), che indica la registrazione di una persona come residente in una zona economica speciale;
• estratto conto (copia dell'estratto conto) nonché una copia dell'ordine di ricevuta in contanti, che conferma il fatto di aver ricevuto entrate;
• dichiarazione in dogana (copia della dichiarazione in dogana) con i marchi necessari del servizio doganale.

Vendita di beni tramite un commissionario

L'aliquota IVA 0% è impostata in questo caso e implica la vendita di beni attraverso una persona o un agente autorizzato, che è specificato nel contratto di commissione, nel contratto di agenzia o nel contratto di agenzia. In base a un accordo di commissione, un firmatario per un determinato importo della remunerazione ha anche il diritto di effettuare una transazione per proprio conto, ma a spese di un'altra (clausola 1 dell'articolo 990 del codice civile della Federazione Russa).

Pacchetto di documenti per IFTS

I seguenti documenti vengono forniti o trasferiti all'ufficio delle imposte:

1. Vengono fornite copie dell'accordo di commissione, dell'accordo di commissione o dell'accordo di agenzia del contribuente con un avvocato o un agente.
2. Il contratto (copia del contratto) della persona che consegna i beni per l'esportazione nella direzione del contribuente, con la persona di uno stato straniero per la fornitura di beni al di fuori del nostro paese.
3. Estratto conto bancario (copia dell'estratto conto), che conferma l'effettiva ricezione dei fondi dopo che i beni sono stati venduti a una persona straniera nel conto bancario di un contribuente o avvocato (agente della commissione, agente) in una banca russa.

IVA 0 in quali casi? Questo è di interesse per molti. Ma non tutti sanno come raggiungere questo obiettivo.

Se il termine per la presentazione dei documenti

Cosa fare in questo caso e c'è una via d'uscita dalla situazione? Le copie dei documenti vengono trasmesse dal contribuente entro centottanta giorni di calendario, ma non oltre, a partire dalla data di vincolo delle merci alle procedure doganali di esportazione, in un modo doganale libero di circolazione.
Se dopo la scadenza del periodo di 180 giorni di calendario il contribuente non ha fornito i documenti o le copie necessari dei documenti, l'operazione di vendita dei beni (lavoro, servizi) è considerata non confermata ed è soggetta a tassazione con aliquote del 18% o del 10%. IVA 0 in quali casi, abbiamo esaminato.

È possibile restituire ciò che è già trapelato al budget?

Se in futuro il contribuente fornisce alle autorità fiscali documenti giustificativi che giustificano che l'aliquota fiscale è dello 0%, gli importi pagati in precedenza a un'aliquota più elevata saranno restituiti al contribuente.

In conclusione

Secondo le informazioni di cui sopra, si può rispondere in quali casi si applica l'aliquota IVA dello 0 percento (%) e quali condizioni devono essere soddisfatte. La cosa principale è ricordare che qualsiasi azione sul territorio della Russia deve essere effettuata nel quadro della legge. La prospettiva di un tasso zero può essere reale solo se l'attività di un'entità economica rientra nei criteri per la sua applicazione.