Contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa

Attualmente, qualsiasi persona che lavora spera in una pensione decente. Per ottenerlo, deve ufficialmente lavorare e pagare i premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa. Ogni cittadino del nostro stato ha sentito un termine come pagamenti assicurativi per OPS. Cos'è questo? Per tutta la vita, il lavoratore svolge funzioni lavorative, riceve uno stipendio e il datore di lavoro detrae da esso l'importo dei contributi alla Cassa pensione. Sulla base di queste detrazioni, viene formata una pensione per un cittadino anziano che si è meritato un meritato riposo, nonché per una popolazione con disabilità. Di conseguenza, i contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa presso la OPS, che saranno discussi in questo articolo, sono una garanzia di vecchiaia garantita.

Nel prossimo 2019, stanno arrivando i prossimi cambiamenti nelle emissioni dei premi dell'assicurazione pensionistica. Nel quadro di questo articolo, considereremo quali innovazioni il governo ha preparato nel 2019 e in che modo ciò influenzerà le questioni relative al calcolo e al pagamento dei contributi.

concetto

I contributi assicurativi alla Cassa pensione sono pagamenti obbligatori dell'assicurazione pensionistica. Sono riscossi su società e privati ​​al fine di garantire garanzie finanziarie ai cittadini affinché ricevano una copertura assicurativa per il tipo corrispondente di assicurazione sociale obbligatoria.

Tali contributi alla Cassa pensione delle persone sono presenti in una forma o nell'altra praticamente in tutti i paesi del mondo.

Dal 01.01.2017, questi contributi sono regolati dal capitolo 2.1. e 34 del codice fiscale.

In precedenza, erano regolati dalla legge federale sui contributi alla cassa pensioni del 24 luglio 2009 N 212-FZ. Gli elementi fiscali relativi ai premi assicurativi (articolo 18.2. Del codice fiscale) sono i seguenti:

• oggetto di tassazione dei pagamenti assicurativi;
• base per il calcolo dei pagamenti assicurativi;
• periodo di fatturazione;
• importo dei pagamenti assicurativi;
• la procedura per il calcolo dei premi assicurativi;
• meccanismi di pagamento assicurativo.

Informazioni di base

Il governo ha alcune responsabilità sociali davanti alle persone, per la cui attuazione ha bisogno di risorse finanziarie. Ma non è realistico semplicemente prendere e stampare fondi. Di conseguenza, per pagare gli stipendi ai dipendenti municipali, borse di studio, pensioni e vari benefici sociali, le aziende calcolano la percentuale stabilita dello stipendio dei dipendenti nel bilancio dello Stato.

Allo stesso tempo, viene creato un fondo per ogni categoria di costo, che costituisce il bilancio ed è responsabile dell'attuazione degli obblighi sociali. Il contributo assicurativo obbligatorio alla Cassa pensione è presentato sotto forma di detrazioni mensili. I pagamenti dell'assicurazione pensionistica che creano la Cassa pensione vengono detratti dai datori di lavoro in percentuale dello stipendio del dipendente. Sono considerati una determinata voce di costo dell'assicuratore, che in questo caso è il datore di lavoro.

Principi di sistema

La TSA è un sistema creato dallo stato per rimborsare i pensionati per una parte del reddito perso.

I meccanismi di lavoro dei TSO si basano su registrazioni personali dell'esperienza di lavoro dei dipendenti, che consente allo stato:

• generare credenziali per ciascun cittadino;
• controllare l'occupazione di un cittadino e la durata del lavoro su di esso;
• determinare il numero di punti pensione per il calcolo degli importi necessari in futuro.

I pagamenti delle assicurazioni vengono effettuati a tutti i cittadini pensionati in base ai risultati dei loro meriti, a seconda dell'età e dello stipendio.

Come si forma la RF PF?

La formazione di PF ha una serie di caratteristiche. La Cassa pensione della Federazione Russa e i suoi contributi vengono effettuati calcolando l'ammontare dei pagamenti assicurativi al momento dell'approvazione e del libro paga e le loro detrazioni avvengono ogni mese. I report fiscali vengono inviati ogni trimestre.I documenti in aziende con uno staff di oltre 25 persone vengono trasmessi solo in formato elettronico e, per il resto, su carta.

Quali categorie di persone dovrebbero pagare i pagamenti OPS?

I pagamenti dell'assicurazione devono essere pagati da:

• cittadini che effettuano pagamenti ad altre persone;
• aziende con più di 1 dipendente;
• soggetti che non rientrano nella categoria IP;
• popolazione autonoma.

I rappresentanti di diverse categorie di contribuenti devono detrarre i pagamenti assicurativi per ciascuna categoria di TSO. Nel 2016 è entrata in vigore una legge in base alla quale la popolazione autonoma è definita come una determinata categoria di contribuenti che deve formulare e calcolare i pagamenti assicurativi nel TSO.

Organizzazione del pagamento

Il fondo pensione e il pagamento dei contributi sono strettamente regolati dalla legge. In coordinamento con il codice fiscale della Federazione Russa, i pagamenti assicurativi all'APS devono essere trasferiti il ​​15 ° giorno di ogni mese secondo i dettagli stabiliti. Nel caso in cui 15 cadano in un fine settimana o in un giorno festivo, la scadenza per il pagamento viene posticipata al primo giorno lavorativo. Se per qualsiasi motivo la società o il singolo imprenditore non ha trasferito tempestivamente il premio assicurativo, esso verrà riscosso da questi dall'organismo di regolamentazione.

Procedura di pagamento

La base di previdenza e il contributo sociale sono determinati separatamente per ciascun dipendente. I pagamenti devono essere pagati dall'inizio del periodo di fatturazione alla fine del mese lavorativo. La dimensione dei contributi è uguale per tutti, indipendentemente dai criteri del lavoro. Per i dipendenti che lavorano in impianti di produzione non sicuri, i benefici non vengono utilizzati.

I contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa sono calcolati separatamente per ciascun tipo di assicurazione. I pagamenti assicurativi per OPS sono pagati in banca. Il pagamento viene effettuato per intero, senza separazione in parti assicurate e finanziate.

Esenzione dalle tasse

I rappresentanti di una piccola impresa (PI) possono essere esonerati dal pagamento se hanno avuto periodi durante i quali non hanno svolto alcuna attività. I motivi legali per l'annullamento dei pagamenti sono i seguenti:

• servizio militare;
• assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni;
• cinque anni di permanenza all'estero con suo marito, che lavora presso il consolato diplomatico, ecc.

Va notato che in tutte le opzioni di cui sopra, i periodi sono presi in considerazione nell'esperienza lavorativa del dipendente.

Distribuzione dei contributi all'Ispettorato del servizio fiscale federale

Se esiste oggi un sistema pensionistico unificato disponibile nella Federazione Russa, i pagamenti ricevuti sono divisi in aliquote congiunte e individuali nella proporzione di 6:16. Ad esempio, il sei percento dei pagamenti assicurativi è diretto alla formazione di pensioni e altri bisogni statali definiti dalla normativa pensionistica e il sedici percento alla pensione futura dei dipendenti.

In connessione con la passata riforma delle pensioni, viene distribuito anche il sedici percento: il dieci percento va all'assegnazione dei fondi pensione assicurativi; il sei percento va alla formazione della parte finanziata.

Questo è vero se un cittadino è nato nel 1967 e successivamente non ha rifiutato una pensione finanziata. In caso contrario, tutto il sedici per cento va alla parte assicurativa. Dal 2016, il 16% viene inviato alla parte assicurativa, indipendentemente dalla scelta del dipendente, a causa della sospensione temporanea di questa disposizione.

Cambiamenti dal 2019

Nel 2019, i principali contribuenti dei contributi dell'OPS che sono tenuti a pagare questo tipo di imposta sono:

• persone che effettuano pagamenti e altri importi delle retribuzioni ai singoli;
• SP.

Se un singolo imprenditore ha assunto dipendenti e dipendenti con contratti di diritto civile, è necessario versare contributi alla Cassa pensione non solo per se stessi, ma anche per loro.

Nel 2019, questi contributi possono essere diretti:

• Assicurazione pensionistica OPS;
• per l'assicurazione medica dell'assicurazione medica obbligatoria;
• per l'assicurazione malattia, gravidanza e maternità (VNiM).

Nel 2019, gli importi per gli infortuni sono pagati anche agli organi dell'FSS (legge federale del 24 luglio 1998 n. 125).

Fondamenti del calcolo dei contributi per OPS

Il calcolo dei contributi nel 2019 viene effettuato con una combinazione dei seguenti elementi:

• importi dei pagamenti ai privati;
• restrizioni alla base imponibile;
• tariffe.

L'importo dei contributi non valutabili è specificato nell'art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa.

Le modifiche nel 2019 non hanno influenzato la base imponibile. Può ancora essere definito come l'ammontare dei pagamenti corrispondenti al paragrafo 1 dell'art. 420 codice fiscale della Federazione Russa. L'importo ricevuto è ridotto dell'entità dei quantitativi non imponibili indicati nell'Art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa. Esempio: fortuna, aiuto alla madre fino a 4000 rubli.

Commissioni per le persone giuridiche nel 2019

Nel 2019, la dimensione delle tariffe rimane anche a un'aliquota del 30%, ad eccezione della situazione in cui la società gode di privilegi (articolo 426 del codice fiscale della Federazione Russa).

Le dimensioni delle tariffe assicurative nel 2019:

• all'OPS - 22%, + 10% dopo aver superato la base di pagamento;
• per assicurazione medica obbligatoria - 5,1%, senza restrizioni di base;
• all'FSS - 2,9%, senza restrizioni di base.

Queste tariffe si applicano a:

• residenti della Federazione Russa;
• ospiti stranieri temporaneamente residenti, ad eccezione di un gruppo di specialisti altamente qualificati (VKS);
• Cittadini EAEU.

La tabella mostra i dati sulle tariffe per le persone giuridiche sui pagamenti ai singoli.

In precedenza, il governo ha previsto un aumento della tariffa per OPS dal 2021 al 26%. Ma dal 1 ° gennaio 2019, questa tariffa è stata documentata in un valore solido del 22% senza specificare un termine (legge federale sui contributi alla cassa pensione n. 306-FZ del 3 agosto 2018).

La tariffa non è cambiata, ma la base limite è aumentata. La variazione delle dimensioni della base si riflette nel paragrafo 3 e nel paragrafo 6 dell'art. 421 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, se il reddito del dipendente per l'anno supera gli importi specificati, il datore di lavoro deve calcolare il 10% nel libro paga della sicurezza sociale (clausola 1 dell'articolo 426 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

La tabella mostra i dati sull'aumento dei limiti sui contributi dei TSO.

Calcolo dei contributi in caso di modifica dei limiti nel 2019 secondo l'OPS

Nel 2019, in conformità con le modifiche nei pagamenti fino a un importo di 1.150.000 rubli. è necessario calcolare:

• 22% in OPF a tassi generali;
• 20% a tariffe preferenziali.

Un importo di oltre 1.150.000 rubli deve essere calcolato un altro 10% quando si applicano le tariffe generali.

Esempio di un cambiamento delle condizioni nel 2019

Dati di origine:

• la società utilizza tariffe generali;
• lo stipendio del dipendente è di 100.000 rubli;
• Il limite ai pagamenti delle pensioni è di 1.150.000 rubli (sarà esaurito a novembre 2019);

Il calcolo è presentato nella tabella seguente.

Modifiche nel 2019 contributi FE alla Cassa pensione senza dipendenti

I singoli imprenditori, come le normali persone giuridiche, pagano le tasse. Inoltre, sono tenuti a partecipare al programma di assicurazione obbligatoria negli organismi di RF PF, FSS e MHI. Allo stesso tempo, le detrazioni vanno sia per se stesse che per i dipendenti.

Considera quali cambiamenti attendono l'IP nel 2019, che funzionano senza l'uso del lavoro salariato.

Le regole di base per il pagamento dei premi assicurativi tramite IP alla Cassa pensione senza dipendenti che sono state conservate dal 2018:

• Il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori è un elemento obbligatorio, indipendentemente dal sistema fiscale utilizzato, nonché in assenza di attività. Cioè, se le dichiarazioni dei redditi sono archiviate con valori zero, il pagamento dei contributi ai fondi assicurativi rimane obbligatorio.
• Il calcolo dell'importo dei contributi ai fondi dipende dal numero di giorni di operatività nell'esercizio contabile. Cioè, inizia dal momento della registrazione o dal 01.01.2019 e termina con la data di chiusura o il 12.3.2019.
• Fino al 01.01.2018, l'importo dei pagamenti dipendeva dall'entità del salario minimo e, dall'inizio del 2018, questa regola è stata modificata. Per il 2019, la regola è la stessa: la nuova procedura di calcolo è determinata dalla legge federale del 27 novembre 2017 n. 335.

Cosa è cambiato nel 2019:

• l'ammontare dei contributi è aumentato per ciascun fondo.

La tabella fornisce dati sulle variazioni nell'importo dei pagamenti sui contributi.

Pertanto, l'importo dell'aumento dei contributi per i singoli imprenditori nel 2019 è:

• per assicurazione medica obbligatoria: 6884-5840 = 1044 rubli .;
• importo del contributo al fondo pensione: 29354 - 26545 = 2809 rubli;
• l'aumento di tasso totale è: 1044 + 2809 = 3853 rubli.

La data di scadenza per il pagamento dei contributi è il 31 dicembre 2019.

Nel caso in cui il singolo imprenditore riceva un fatturato di oltre 300 mila rubli, l'importo delle detrazioni per l'importo eccedente è rimasto anche al livello dell'1% per il 2019.

Importo massimo dei pagamenti ai fondi nel 2019installato entro 234 832 rubli. L'aumento dell'importo massimo nel 2019 è stato di 22.472 rubli.

Contributi individuali alla Cassa pensione senza lavoratori

Dati di origine:

• IE senza lavoratori;
• sistema fiscale - STS 6%
• l'importo del reddito nel 2019 sarà pari a 30.000.000 di rubli.

soluzione:

• l'importo dei contributi al fondo pensione per le detrazioni di base è: 29354 rubli all'OPF;
• Fino all'1.07.2020, è necessario pagare l'1% a questo importo:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 rubli.

L'importo ricevuto supera il limite massimo stabilito di 234.832 rubli. L'importo dei pagamenti all'OPF sarà:

234 832 - 29354 = 205 478 rubli.

Cambiamenti nel 2019 per singoli dipendenti

In una situazione in cui un singolo imprenditore ha dipendenti, oltre ai pagamenti sopra descritti per se stesso, il datore di lavoro versa contributi assicurativi alla Cassa pensione per i suoi dipendenti. Paga questi contributi dallo stipendio dei suoi dipendenti.

In questa vista, quando si calcola nel 2019, è inoltre necessario tenere conto di una serie di funzionalità e modifiche, in particolare per quanto riguarda le tariffe.

La tabella mostra i dati sulle tariffe della Cassa pensione e sui premi assicurativi della FE nel 2019.

* La cancellazione delle tariffe preferenziali dalla tabella nel 2019 è tipica solo per i seguenti singoli imprenditori:

1. PI sul sistema fiscale semplificato per alcuni tipi di gestione (comma 5, paragrafo 1, paragrafo 3, paragrafo 2 dell'articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa);
2. PI su PSN (comma 9, paragrafo 1, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa);
3. IP su UTII per le farmacie.

Tutte le suddette categorie perdono il diritto di applicare un'aliquota ridotta e per loro i premi assicurativi passano dal 20% al 30%.

Rapporti di contributo OPS

Entro il 30 ° giorno del mese calcolato per quello di segnalazione (clausola 7, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa), è necessario inviare il calcolo dell'ESSC al servizio fiscale federale in una forma che includa i dati delle relazioni precedentemente del PCB e 4-FSS.

Il meccanismo di pagamento, in generale, non è cambiato. Come in precedenza, per trasferire fondi alla società, è necessario contattare l'organizzazione bancaria in cui sono redatti i documenti di regolamento corretti. Sono indicati i conti di tesoreria richiesti e il CCB.

Responsabilità per il mancato pagamento dei contributi alla TSA nel 2019

Il fondo pensione e il pagamento dei contributi sono rigorosamente regolati dalla tempistica.

È prevista una penalità per ritardo o eufemismo delle imposte ai sensi dell'art. 122 del codice fiscale della Federazione Russa. La misura di questa ammenda è pari al 20% dell'importo del mancato pagamento.

In caso di sottovalutazione intenzionale dell'importo dei pagamenti, l'importo dell'ammenda può essere pari al 40% dell'importo non pagato.

Particolarità dell'applicazione delle tariffe per gli stranieri nel 2019

Tali cittadini comprendono coloro che sono arrivati ​​nel nostro paese per la residenza temporanea e non hanno la cittadinanza. C'è un'altra condizione: non dovrebbero appartenere a specialisti altamente qualificati (VKS).

Le dimensioni delle tariffe per tali dipendenti sono stabilite nella tabella seguente.

Le tariffe per la videoconferenza sono presentate nella tabella seguente.

Variazioni delle tariffe ridotte per il 2019

Queste tariffe sono progettate per le attività alberghiere:

• Imprese IT;
• residenti nella ZES;
• Residenti di Skolkovo;
• NPO su STS.

I vantaggi per tale società sono previsti per un periodo di 6 anni: dal 2019 al 2024.

Di seguito sono riportati i dati sulle tariffe modificate delle tariffe ridotte nel 2019.

Rimborso del pagamento in eccesso dei contributi

La situazione con un eccessivo trasferimento di pagamenti non è unica. Entro 10 giorni dalla data della scoperta di questo fatto, l'organismo di controllo informa il pagatore del pagamento in eccesso. In questo caso, ha il diritto di sperare in:

• verifica congiunta degli insediamenti con l'autorità territoriale;
• rimborso di denaro trasferito in eccesso.

I fondi pagati in eccesso possono essere restituiti tramite:

• trasferendoli sul conto corrente del pagatore;
• compensazione di pagamenti futuri o rimborso di debiti per violazioni della legislazione pensionistica (conformemente alla dichiarazione del pagatore, che è stata presentata all'organismo di controllo per iscritto o elettronicamente).

La decisione di scegliere un metodo di rimborso viene presa dall'organismo sotto controllo entro 10 giorni dal momento in cui:

• accertamento del pagamento in eccesso;
• ricevere appello dal pagatore;
• osservazione della riconciliazione;
• entrata in vigore di una decisione.

Quindi viene portato all'attenzione del pagatore (personalmente, al ricevimento o in altro modo) entro 5 giorni.

Domande chiave ed errori nel calcolo dei contributi di OPS

Domanda n. 1. Come tenere conto dell'importo dei pagamenti per un dipendente per stabilire la base massima?

Risposta: l'importo deve essere determinato dal risultato dell'aumento dall'inizio dell'anno alla fine per ciascun dipendente separatamente.

Domanda n. 2. La dimensione dei tassi per la valutazione dei contributi del TSO?

Risposta: fino a 1.150.000 rubli. - il tasso è del 22%, oltre tale importo - 10%.

Errore: spesso nella base fiscale sono inclusi tutti i tipi di benefici per i dipendenti. Tuttavia, dovrebbero essere inclusi solo quelli stabiliti a livello legislativo per il calcolo della base.