Lo stato attuale dell'economia nazionale, la rapida diffusione del suo shadowing diventa la ragione della crescita dei crimini finanziari nell'aspetto monetario di società, istituzioni e imprese, che richiede il monitoraggio della distribuzione e ridistribuzione delle risorse finanziarie, nonché lo stato di diritto e la correttezza della creazione di dati sulla condizione finanziaria di un determinato soggetto finanziario. Ciò richiede un controllo finanziario.
Concetto di controllo
Il termine "controllo" deriva dalla parola francese contrôle.
In senso generale, può significare:
- controllare, visualizzare qualcosa, confrontare lo stato attuale con lo stato desiderato;
- osservare qualcuno o qualcosa, capire qualcosa;
- istituzione o persona che controlla, controlla qualcosa.
Il controllo è un processo che appartiene a tutte le aree della vita umana.
Il controllo è un attributo necessario del potere statale. L'esercizio effettivo di piena potenza è impensabile senza controllo. Il controllo consiste nell'osservare, determinare o rilevare uno stato reale, confrontare la realtà con le intenzioni derivanti da eventi avversi e informare i dipartimenti competenti delle osservazioni fatte. Tuttavia, senza una decisione di cambiare la direzione dell'entità controllata.
Il controllo è generalmente inteso come controllo della corrispondenza dello stato esistente con quello postulato, determinazione del grado e delle ragioni delle discrepanze e trasmissione dei risultati di questa scoperta. Come si evince dalla definizione di cui sopra, la determinazione dei fatti è una caratteristica importante della misura di controllo, ma non meno importante della sua documentazione affidabile e valutazione dell'attività controllata.
Concetto di controllo finanziario
Il controllo finanziario è un elemento di gestione, il processo di gestione finanziaria. Il suo compito è fornire informazioni sulla qualità del lavoro e sulla funzionalità dell'economia. Aiuta anche a identificare le aree in cui sono necessari vari adattamenti. Negli ultimi anni sono stati osservati numerosi cambiamenti nel controllo finanziario.
Una comprensione standard del termine "controllo finanziario" si manifesta come la dichiarazione dello stato attuale con lo stato attuale e il coordinamento di possibili errori e deviazioni, nonché verificando la legalità degli elementi, proteggendo le risorse e garantendo l'affidabilità dei rapporti.
Il controllo finanziario è un tipo speciale di controllo, il cui argomento sono i fenomeni e i processi, principalmente legati alla finanza. La letteratura ha anche un concetto che coincide con il concetto di controllo economico generale. Di norma, è adottato dallo stato e mira a raggiungere un accordo tra lo stato attuale (esecuzione) e lo stato attuale (scopo). Lo scopo dell'audit è garantire la coerenza tra il corso e il risultato di un'azione specifica.
Il controllo finanziario, pertanto, è un'attività che comprende i seguenti elementi di base:
- determinazione dello stato attuale, cioè delle singole fasi del lavoro e dei suoi risultati;
- confronto dello stato attuale con le leggi per determinare eventuali incoerenze che possono sorgere;
- rilevare le cause delle discrepanze tra il lavoro effettivo e le definizioni, segnalando ai dipartimenti competenti le osservazioni fatte.
Le attività di post-controllo di solito appartengono ad altri organi del sistema di gestione.Il concetto di controllo finanziario ha molte caratteristiche comuni con altri concetti simili, ad esempio supervisione, verifica, analisi.
In pratica, il concetto di controllo finanziario utilizzato può essere compreso in due forme: esprimere il corso di valutazione e rendicontazione e come uno degli elementi del sistema di gestione, che comprende procedure, regole, responsabilità dei dipendenti, standard etici e altri elementi.
L'importanza economica del controllo finanziario
Il valore economico di questo concetto è il seguente:
- stimolazione dell'aspirazione degli oggetti di controllo per garantire la legalità delle procedure di gestione finanziaria;
- ottimizzazione della struttura di gestione del capitale aziendale;
- assistenza nella risoluzione di problemi economici sistemici dello stato e della società.
Cioè, l'istituzione del controllo finanziario è importante sia per una determinata impresa che per lo stato nel suo insieme.
Criteri per il controllo finanziario
Si possono distinguere tre criteri di controllo finanziario: legalità, pianificazione e redditività.
- Legge e stato di diritto: questo è il criterio principale usato da molto tempo, che è il più comune. Le autorità di vigilanza dovrebbero essere ben preparate in termini di conoscenze giuridiche (giurisprudenza, studi economici e amministrativi) e aggiornare costantemente le loro competenze, poiché la legge cambia costantemente. È necessaria un'accurata comprensione e interpretazione per condurre un audit.
- Pianificazione: utilizzando questo criterio, si dovrebbe tener conto delle molte ragioni della discrepanza tra le azioni indicate e il piano, nonché la flessibilità e l'adattabilità alle precedenti azioni non pianificate. Studiare e valutare piani è complicato perché i piani sono spesso molto dettagliati e precisi.
- Economia: altrimenti - il principio dell'azione razionale. Questo è un criterio che combina elementi in un singolo insieme. Durante l'audit, deve essere dimostrato se una determinata attività è conforme al principio dell'economia, ovvero deve essere inclusa nel funzionamento economico e finanziario, ad esempio l'ottimizzazione dei processi di produzione, l'aumento dell'efficienza del lavoro e il miglioramento della qualità.
La necessità di controllo finanziario
Molti fattori rendono necessario il controllo in un'organizzazione. Questi includono:
- ambiente in evoluzione;
- la crescente complessità dell'organizzazione;
- errori dei dipendenti;
- la necessità per i gestori di delegare l'autorità.
Nei settori più stabili non esiste una situazione tale che non vi siano cambiamenti nell'ambiente dell'organizzazione:
- i mercati si spostano, si espandono o si contraggono;
- nuove norme legali emanate;
- La volatilità dei prezzi dei prodotti è in aumento.
Grazie alla funzione di gestione, vengono rilevate modifiche che incidono sui servizi o sui prodotti dell'azienda e possono quindi resistere alle minacce o alle opportunità derivanti da tali modifiche.
La crescente complessità dell'organizzazione. Le organizzazioni moderne hanno bisogno di modi per gestire metodi più formalizzati e ponderati:
- è necessario formare attentamente vari gruppi di prodotti;
- migliorare la qualità e la redditività;
- le informazioni dovrebbero essere rigorosamente registrate e su questa base dovrebbero essere analizzati i mercati nazionali ed esteri.
Il decentramento sta crescendo, molte organizzazioni hanno uffici regionali di vendita e marketing, centri di ricerca dispersi e strutture di produzione geograficamente disperse. Il decentramento può aiutare a controllare l'organizzazione, perché non tutte le sue operazioni richiedono il controllo da parte dell'ufficio centrale. L'implementazione di standard stabiliti dovrebbe essere rigorosamente monitorata in modo che i manager possano valutare l'efficacia delle unità che controllano e la gestione - l'efficacia dei dipendenti.
Se i manager e i loro subordinati non hanno mai commesso errori, potrebbero facilmente implementare standard di prestazione.Tuttavia, i membri dell'organizzazione si sbagliano nell'ordinare le parti sbagliate, nel prendere le decisioni sbagliate sui prezzi e nel riconoscere erroneamente i problemi.
Il sistema di gestione consente ai gestori di rilevare tali errori prima che si verifichino conseguenze critiche.
Il trasferimento dei diritti ai dipendenti subordinati rende necessario verificare le loro azioni nell'implementazione indipendente dell'attività. Oltre a una discussione preliminare dell'attività con il dipendente, gli vengono fornite risorse materiali rilevanti (denaro, attrezzature) e tempo.
Gli obiettivi del controllo finanziario
Il controllo finanziario è il controllo sulla legalità e regolarità della distribuzione e ridistribuzione delle risorse finanziarie nella sfera monetaria, nonché la legalità di fornire informazioni sulla posizione finanziaria della società nel contesto di tutte le caratteristiche presentate.
L'oggetto del controllo finanziario è lo scopo di verificare la correttezza delle attività nel campo della finanza. Oltre a stabilire la correttezza e la regola monetaria della società nel campo della creazione, distribuzione, ridistribuzione, utilizzo delle risorse finanziarie esistenti.
Il controllo finanziario fornisce un controllo approfondito di tutte le parti del lavoro monetario e si applica a tutte le entità aziendali senza eccezioni. Ciò è dovuto al fatto che tutte le entità commerciali svolgono attività finanziarie. L'oggetto del controllo finanziario sono le attività finanziarie dell'azienda.
Compiti di controllo finanziario
L'oggetto del controllo finanziario sono i compiti di gestione delle risorse finanziarie.
I principali compiti del controllo finanziario includono:
- verifica degli obblighi finanziari della società da parte degli organi esecutivi nei confronti dello Stato;
- conformità della necessaria distribuzione delle risorse con il previsto;
- verifica dell'uso delle risorse per opportunità;
- verifica delle regole relative all'esecuzione di transazioni finanziarie, liquidazioni in contanti;
- determinazione delle riserve interne di produzione e rispetto della disciplina dei pagamenti.
Dopo l'attuazione dei compiti di controllo monetario, viene rafforzata la disciplina finanziaria. Nel cambiare l'economia, il ruolo del controllo municipale sulla circolazione dei fondi si esprime nel fatto che quando si lavora sul controllo, si osserva un audit sull'attuazione della legislazione stabilita nel paese, nonché sulla solidità del lavoro da un punto di vista finanziario. Inoltre, è necessario garantire che il controllo sulla distribuzione delle risorse sia coerente con i compiti principali del paese. È necessario garantire la legalità e l'opportunità del lavoro finanziario.
Come già accennato, il controllo finanziario è un legame estremamente importante nel sistema monetario nel suo insieme, poiché fornisce un sistema in cui vengono generati i redditi e sono coperti i costi organizzativi. La produttività del controllo finanziario è l'elemento principale dell'attività economica dell'organizzazione, che deve essere molto efficace. L'incarnazione del controllo finanziario in quasi tutto dipende dal quadro legislativo.
Il controllo finanziario è un meccanismo che garantisce la legalità del lavoro finanziario.
Compiti chiave del controllo finanziario
Tutte le attività possono essere divise in due grandi gruppi, presentati nella tabella seguente.
| Associato a garantire la legalità delle procedure di gestione delle risorse finanziarie | Relativo alla protezione legale delle parti interessate |
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Oggetti di controllo finanziario
L'oggetto del controllo finanziario sono i tipi di risorse aziendali:
- fondi aziendali;
- insediamenti aziendali con partner (clienti, clienti, venditori e appaltatori);
- calcoli retributivi dei dipendenti;
- insediamenti con bilancio e fondi comunali;
- indicatori monetari;
- operazioni con il capitale della società;
- operazioni relative alla vendita di prodotti (prodotti, lavori, servizi), ecc.
Tuttavia, non tutto riguarda oggetti della sfera del controllo finanziario. Quando rispondiamo alla domanda: "Cosa non è un oggetto di controllo finanziario ed economico?", Notiamo:
- stato e comportamento dell'oggetto di controllo;
- portatori di attività pratiche per esercitare il controllo.
Caratteristiche degli oggetti di controllo finanziario
L'oggetto del controllo finanziario sono le relazioni monetarie. La fonte di informazioni sull'attuazione del controllo finanziario sono i dati della contabilità di cassa e delle relazioni finanziarie della società. Il controllo finanziario si manifesta in tutte le forme associate alle attività di controllo. Di conseguenza, nel caso delle società municipali e delle istituzioni di bilancio, il controllo finanziario viene effettuato sotto forma di audit. Alle imprese private - sotto forma di audit indipendente. Nelle istituzioni di bilancio, il controllo viene eseguito sull'esecuzione del bilancio.
L'attuale controllo monetario sull'uso delle risorse finanziarie del tesoro viene effettuato sotto forma di controllo fiscale. Nelle imprese municipali e nelle istituzioni di bilancio, sulla base delle convinzioni sulla produttività dell'uso delle risorse finanziarie del tesoro, viene effettuato un controllo municipale. In tutte le società senza eccezioni, sulla base della convinzione dello stato di diritto e della correttezza, del calcolo e del pagamento di pagamenti fiscali, commissioni e pagamenti obbligatori, viene effettuato un controllo fiscale.
Gli oggetti del controllo finanziario delle imprese sono i processi aziendali. Le unità aziendali interne fanno parte del controllo finanziario in corso. In questo caso, il controllo monetario è sotto forma di controllo interno. Negli istituti bancari, al fine di garantire l'ordine pubblico, la correttezza e la produttività delle operazioni, il controllo e l'audit sono effettuati.
Il controllo finanziario dovrebbe concentrarsi sull'oggetto chiave dell'attività dell'azienda: il controllo dei costi. L'oggetto del controllo finanziario è la sfera costosa dell'impresa.
Il controllo dei costi controlla il controllo dei costi sostenuti per completare un'attività. Il caposquadra dovrebbe tenere conto dell'importo dei costi pianificati, dei costi effettivi e dei progressi realizzati nell'esecuzione dei lavori previsti nel piano. L'oggetto del controllo finanziario sono i costi, che sono caratterizzati dai seguenti punti:
- sono svolte al livello organizzativo appropriato (livello di gestione nella struttura organizzativa della società o del progetto);
- i costi sostenuti devono essere registrati e i risultati prontamente disponibili;
- il sistema di controllo visualizza non solo i costi sostenuti, ma anche i fondi coinvolti;
- i costi sono presi in considerazione in un sistema come nel preventivo in modo da poter confrontare facilmente il piano di costi con l'esecuzione.
Oggetto del controllo finanziario
Gli oggetti del controllo finanziario sono entità nelle seguenti aree:
- autorità;
- banche, revisori contabili;
- strutture superiori;
- Strutture intracorporate e interdipartimentali.
Consideriamo ciascuno di essi in modo più dettagliato.
autorità
Gli organi esecutivi, che sono spesso agenzie di vigilanza, sono il Ministero delle finanze, il Servizio federale per il monitoraggio finanziario, il Servizio fiscale federale, il Servizio federale delle dogane, i fondi statali fuori bilancio, il Tesoro federale e le loro strutture verticali subordinate nelle regioni.
L'autorità competente determina spesso il nome specifico di un particolare tipo di controllo. Ad esempio, il Servizio fiscale federale effettua un controllo fiscale, FCS - dogana.
Per quanto riguarda il ramo legislativo, il controllo monetario viene spesso eseguito dalla Camera dei conti, creata con la partecipazione della Duma di Stato e del Consiglio della Federazione della Federazione Russa. Le camere di revisione con la partecipazione dei parlamenti locali sono state formate anche in materia di Russia.
Le forze dell'ordine che possono utilizzare il controllo finanziario: il Ministero degli Interni, l'FSB, il Procuratore Generale.
Banche, revisori contabili
L'oggetto del controllo finanziario può essere sia la Banca centrale che gli enti creditizi commerciali. Questi ultimi sono responsabili nei confronti della banca centrale.
I revisori possono essere esterni e interni. Il primo di solito produce controlli di cassa su base commerciale come servizio. Allo stesso tempo, gli indicatori di questo controllo vengono trasferiti a un'entità esterna, ad esempio un finanziatore o una banca.
Revisione interna: un sottotipo di controllo finanziario all'interno di un'azienda o di un dipartimento. I suoi indicatori sono di solito utilizzati in una particolare organizzazione. Questo viene fatto dai servizi interni dell'azienda. Tuttavia, di volta in volta, le aziende si rivolgono a revisori esterni che forniscono servizi di outsourcing.
Strutture superiori, attivisti sociali
Il controllo finanziario può essere avviato ed eseguito dall'istituzione responsabile di una società di livello inferiore o di una società di bilancio.
Le associazioni pubbliche possono avviare procedure di controllo finanziario. Allo stesso tempo, possono essere organismi di ispezione indipendenti (se comprendono dipendenti competenti che sono in grado di effettuare un controllo adeguato) e inviare domande di riesame ad altri organismi il cui lavoro è in un modo o nell'altro collegato all'organizzazione.
I soggetti del controllo finanziario sono strutture interne.
Il lavoro delle unità interne di controllo finanziario interno o dipartimentale è di solito caratterizzato da un focus ancora più ristretto rispetto al lavoro che le strutture di cui sopra possono fare.
Controllo finanziario nella pubblica amministrazione
L'oggetto del controllo finanziario statale è la correttezza della spesa di bilancio.
Il controllo finanziario pubblico comprende la revisione interna, che è integrata nella struttura delle singole unità del settore delle finanze pubbliche, e i meccanismi di coordinamento del sistema centrale, che fanno parte della struttura del Ministero delle finanze. Questo ministero è un sistema integrato che garantisce il corretto funzionamento delle unità del settore delle finanze pubbliche, creando opportunità per migliorare l'efficienza della gestione dei fondi pubblici a livello di singole unità.
Il sistema di controllo finanziario è un moderno strumento di gestione in unità del settore delle finanze pubbliche e il processo di adattamento della legislazione ai requisiti delle norme. Mentre il controllo finanziario ha lo scopo di verificare l'affidabilità della gestione finanziaria sia nel settore pubblico che in quello privato, il controllo delle finanze pubbliche è associato alla raccolta e alla distribuzione di fondi pubblici e alla gestione della proprietà.
Gli oggetti del controllo finanziario statale sono:
- assicurare il rispetto delle procedure di controllo e condurre una valutazione preliminare dell'opportunità di assumere impegni e spese finanziari; controllare e confrontare lo stato attuale con lo stato richiesto, raccogliere fondi pubblici, accettare obblighi finanziari e spendere fondi da fondi pubblici, concludere contratti pubblici e restituire fondi pubblici;
- gestione finanziaria e procedure di richiesta.
La funzione di controllo dello Stato è di particolare importanza dal punto di vista dell'uso efficiente dei fondi pubblici a causa della loro significativa mobilità e facilità con cui possono essere sottratti. Questa funzione in uno stato democratico è svolta da vari attori usando vari metodi.
Gli oggetti del controllo finanziario municipale statale non sono relazioni non monetarie tra entità.
In generale, il controllo è diviso in interno, cioè quello che viene effettuato dagli organi di controllo dell'organizzazione, ed esterno, effettuato da organismi appositamente designati. Tutte le organizzazioni che operano nel settore delle finanze pubbliche hanno il proprio controllo interno, comprese quelle che si occupano di questioni finanziarie. In ciascuno di essi, le funzioni di controllo sono svolte anche dai principali contabili, il cui compito è:
- controllo preliminare di un evento finanziario;
- controllo funzionale attuale;
- controllo sull'attuazione dei piani finanziari;
- controllo successivo delle operazioni commerciali, effettuato dopo il loro input.
I servizi dipartimentali speciali, le cui regole sono stabilite dal Ministro delle finanze, effettuano controlli in unità subordinate, quali camere, tasse, autorità doganali. I principali tipi di controllo finanziario statale esterno sono:
- controllo presidenziale;
- controllo parlamentare;
- controllo sulla gestione finanziaria delle autorità locali;
- controllo fiscale;
- controllo doganale;
- controllo valutario.
conclusione
Sotto controllo finanziario si intende una procedura che mira a valutare la conformità delle attività di un'organizzazione nel campo della gestione della liquidità con le norme e gli standard della legislazione. I compiti chiave del controllo finanziario sono garantire la legalità delle procedure e la protezione giuridica delle parti interessate. L'oggetto del controllo finanziario sono le attività finanziarie dell'azienda.