Un controllo contatore è ... Un controllo non programmato. Mancata fornitura di documenti di verifica contraria

In questo articolo, prenderemo in considerazione le principali sfumature che emergono durante un audit di contro imposta, vale a dire, impariamo come viene effettuato, durante quale periodo è necessario presentare i documenti richiesti per la verifica e quali documenti vengono controllati più spesso.

Qualsiasi persona fisica o giuridica che svolge attività commerciali, in conformità con la legge, è tenuta a pagare le tasse in modo tempestivo. L'accuratezza di tali attività delle imprese è controllata dalle autorità fiscali.

Se l'ispettorato fiscale ha delle domande relative alle attività dell'organizzazione, ha il diritto di nominare un controllo aggiuntivo. Questo è un contatore di controllo.

Cosa devi sapere sui contatori?

Nel condurre una verifica contabile, gli ispettori fiscali che la conducono potrebbero avere domande relative alle attività dell'organizzazione in relazione ad altre persone.

In questo caso, l'ufficio delle imposte può richiedere documenti aggiuntivi per chiarire la situazione. Ma questo contro audit può essere effettuato dalle autorità fiscali solo durante un audit in loco o da banco.

La base per un controllo contatore è la presenza di un determinato documento, un requisito scritto (la cosiddetta lettera di accompagnamento). Una richiesta scritta è redatta dalle autorità fiscali.

Quando sono programmati i contatori?

Un controllo può essere assegnato nelle seguenti situazioni:

• Il sospetto fiscale che l'organizzazione stia conducendo una doppia documentazione.
• L'ufficio delle imposte ha trovato documenti fittizi o è stata rivelata l'inattendibilità degli atti.
• Nella segnalazione è stata rilevata una mancata corrispondenza di un quarto.
• Le autorità fiscali sospettavano che la società nascondesse determinati redditi. Non sono completamente visualizzati negli estratti conto e, di conseguenza, le tasse non sono interamente pagate.
• Le autorità fiscali hanno riscontrato che non esiste un accordo con la controparte o il partner o è stato rivelato che tale accordo è stato condotto in modo errato.

Ma come viene eseguito un contro controllo? Questo è un tipo di controllo non programmato. Un dipendente che controlla l'organizzazione e l'organizzazione stessa, come agente fiscale, può essere registrato con vari servizi. Cioè, il codice fiscale della Federazione Russa non è regolato dal fatto che un servizio fiscale specifico dovrebbe svolgere una contro audit.

L'agente fiscale deve considerare le seguenti importanti sfumature:

• La contro-verifica viene effettuata con questo metodo, che consente di trovare informazioni da un contribuente su un altro.
• Un controllo contatore non può essere eseguito separatamente da un controllo da banco.
• L'oggetto della verifica sono le informazioni, nonché la documentazione, che riflette le relazioni finanziarie ed economiche di diverse persone.
• Le autorità fiscali non hanno il diritto di richiedere documenti per la verifica in assenza di una richiesta scritta preliminare.

Concetti di base

1. Un controllo fiscale è un'azione di natura procedurale. Questo controllo deve essere effettuato dall'ufficio delle imposte. Lo scopo principale dell'audit è identificare possibili reati. Nel corso di questo audit, i dati di controllo fiscale e i dati che si riflettono nelle dichiarazioni di rendicontazione vengono riconciliati.
2. Dichiarazione - Un atto giuridico che formula i principi di base, nonché gli obiettivi di due parti.
3. Un contro controllo è un controllo condotto dal Servizio fiscale federale. L'obiettivo è studiare le attività finanziarie ed economiche delle controparti dell'organizzazione.
4. Un documento è un diverso tipo di supporto per le informazioni con dettagli. Il documento acquisisce tutte le informazioni di base che riflettono l'attività.
5. Controparte: la parte con cui è stato concluso il contratto. La controparte può essere sia una persona fisica che una persona giuridica, a cui è affidato l'adempimento di vari obblighi.

Obiettivo di contro audit

Se confrontiamo il check counter con il check desk, il primo, a differenza del secondo, non ha un carattere fiscale. Un contro controllo è, di fatto, la fornitura da parte delle organizzazioni di informazioni reciproche.

Assegnare i seguenti obiettivi principali di tale audit:

1. Per certificare l'esistenza effettiva di una determinata controparte, nonché per confermare che il contribuente esegue operazioni a lui imputate dalla legge.
2. Riconciliare le informazioni sugli indicatori dell'attività finanziaria ed economica, che vengono svolte dal contribuente e dalle sue controparti.
3. Verifica i documenti.
4. Per certificare il fatto della legalità del mantenimento e dell'utilizzo di diversi tipi di documentazione.

Pertanto, lo scopo principale della contro audit è quello di identificare i dettagli della transazione finanziaria o commerciale completata, nonché di ottenere le informazioni necessarie sui proventi dopo la transazione.

Questo tipo di controllo può essere effettuato dall'ispettore del Servizio fiscale federale se ritiene che l'agente fiscale stia utilizzando i soggetti della transazione illegalmente e nasconda anche il reddito reale della transazione.

Quadro normativo

Nel processo di svolgimento delle attività da parte dei servizi fiscali sull'organizzazione del controllo sugli agenti fiscali, il primo dovrebbe essere guidato da una serie di documenti che compongono il quadro normativo per gli audit. Prima di tutto, è la Costituzione della Federazione Russa, nonché il Codice Fiscale e vari atti normativi.

Ad esempio, il diritto di un'autorità fiscale di pianificare una revisione contabile non programmata è regolato dall'articolo 87 del codice fiscale.

Come notato in precedenza, un controllo contatore non può essere assegnato al di fuori di un controllo da banco. Cioè, non è indipendente in natura. Inoltre, il codice fiscale della Federazione Russa e la Costituzione non istituiscono un tale controllo, il che significa che si tratta di un controllo di tipo indipendente. E questo è, piuttosto, il diritto dell'autorità fiscale, piuttosto che il suo dovere. Ci sono eccezioni a questa regola:

• Conformemente all'ordinanza del servizio fiscale federale n. BG-3-03 / 461, il servizio fiscale non può essere assegnato dal servizio fiscale dopo 10 giorni.
• Il diritto di richiedere documenti a un agente fiscale è stabilito conformemente all'articolo 93.1.
• Ai sensi dell'articolo 129.1, per la mancata fornitura di documenti per la contro-verifica, un agente fiscale può essere multato, il cui importo è di circa 200 rubli per ogni documento non presentato. Dato che il pacchetto di documenti richiesto è piuttosto esteso, la multa può ammontare fino a 100 mila rubli o più.

Come viene condotta una contro audit da parte delle autorità fiscali?

In realtà, un controllo contatore è un controllo fiscale aggiuntivo. Di norma, tale controllo può essere avviato immediatamente dopo un controllo da banco. È interessante notare che l'agente fiscale potrebbe anche non essere consapevole che un simile controllo è stato lanciato contro di lui.

Documenti che possono essere richiesti durante un controllo contatore

Non esiste un elenco rigorosamente regolamentato di documenti che il servizio fiscale può richiedere. Ma, di norma, si tratta di un pacchetto di documenti che caratterizza le attività economiche dell'organizzazione con le sue controparti.Questi documenti includono vari tipi di atti, contratti e fatture che soddisfano i requisiti per la contro-verifica.

L'agente fiscale, su richiesta dell'OdV, deve presentare i documenti necessari entro e non oltre 5 giorni dalla data della richiesta. Inoltre, i documenti originali non sono richiesti per la presentazione; è possibile rinunciare alle copie. Al pacchetto di documenti è necessario aggiungere una lettera di accompagnamento dell'ispettorato fiscale che ha condotto la revisione contabile.

Nel caso in cui l'agente fiscale non possa presentare i documenti richiesti entro il termine prescritto, ha il diritto di presentare una richiesta con una richiesta per aumentare tale periodo. La domanda deve indicare la data entro la quale verrà fornito l'intero pacchetto di documenti.

La verifica della controparte non è verificata, richiede solo documenti. Ma prima, gli organismi di NA sono obbligati a inviare una lettera di accompagnamento all'agente fiscale e solo per iscritto. Questa lettera deve essere inviata all'ufficio delle imposte, che è registrato presso l'organizzazione o l'individuo. È obbligatorio indicare nella lettera il motivo di questo controllo.

Dopo aver ricevuto la lettera, entro 5 giorni, l'INS invia una richiesta alla controparte per produrre i documenti necessari. I documenti più diversi possono essere richiesti, di norma, conti che riflettono informazioni sul pagamento di tasse, documenti per il trasporto di merci e accordi con una società di trasporti. La risposta alla richiesta deve essere fornita entro 5 giorni.

Nel caso in cui l'agente fiscale non risponda alla richiesta, può essere inflitta un'ammenda. Al fine di rispettare la legge e la legittimità quando si richiedono documenti, è necessario seguire requisiti quali:

1. La richiesta deve essere presentata al rappresentante dell'organizzazione e personalmente.
2. Nel caso in cui la richiesta sia stata inviata per posta, la controparte deve essere informata della sua ricevuta.
3. Una richiesta può essere effettuata solo dall'autorità di controllo fiscale registrata presso questa organizzazione.
4. L'avviso deve contenere il motivo della contro-verifica, nonché un elenco completo dei documenti richiesti per la presentazione.
5. Assolutamente tutti i requisiti e i dati dovrebbero essere formulati in modo molto chiaro.

Prima di presentare i documenti per la verifica, l'agente fiscale deve assicurarsi che i requisiti dell'OdV siano legali e leciti. È necessario prestare attenzione a tali sfumature:

• L'Assemblea Nazionale può richiedere documenti solo se esiste un certificato di contro-verifica.
• Assicurati di indicare il motivo della richiesta dei documenti.
• Il requisito deve contenere informazioni complete sui dettagli dei documenti richiesti.
• Le dichiarazioni dell'impresa da parte degli organismi NA non possono essere richieste.

Di norma, i documenti sulla contro-verifica possono essere richiesti in due casi principali: una transazione è conclusa per un importo particolarmente elevato, l'Assemblea nazionale ha motivo di ritenere che il contratto con la controparte sia fittizio.

Qual è la scadenza per un controllo contatore?

La contro-verifica può essere ritardata fino a un mese, ma non di più. Se l'ispettore ritiene necessario estendere l'ispezione, questo dovrebbe essere risolto con un ordine appropriato. Inoltre, al momento dell'audit, il contribuente ha il pieno diritto di non interrompere le sue attività e le autorità fiscali non hanno il diritto di richiederlo.

Preparazione di una nota esplicativa per la presentazione alla tassa

Spesso il contribuente deve allegare una nota esplicativa all'OdV. Considera come compilarlo.

Innanzitutto, tale nota dovrebbe contenere tutti i dati relativi ai documenti presentati e soggetti a verifica e il suo contenuto dipende direttamente dal tipo di documento a cui è allegato.

Una nota esplicativa dovrebbe essere redatta su un foglio di formato A4, se contiene più pagine, quindi dovrebbe essere rilegata e incorniciata in una copertina trasparente. Le pagine della nota esplicativa sono numerate a partire dalla copertina. La nota deve essere scritta utilizzando uno stile aziendale formale.

Le informazioni obbligatorie da contenere in una nota includono:

• Il nome dell'unità di controllo dell'Assemblea nazionale a cui è indirizzata la nota.
• Codice identificativo della persona giuridica.
• Dettagli del requisito, che è la ragione per la compilazione di questa nota.
• Dettagli del documento in cui viene redatta la nota.
• Dati su tutte le spese e le entrate dell'impresa.
• Importi di tutti i costi o le perdite sostenute.
• Dati sulle discrepanze tra contabilità e contabilità fiscale. Se ne hanno luogo.

La fase finale della contro audit

Al termine della verifica della contro imposta, una persona autorizzata deve redigere un atto che contenga tutti i dettagli della verifica, nonché i relativi risultati. Questo atto costituirà prova diretta nel caso in cui vengano rilevate violazioni durante l'ispezione. Inoltre, le informazioni dovrebbero essere riflesse per ogni violazione rilevata.

Pertanto, possiamo concludere che un contro controllo non è obbligatorio e la base di questo tipo di controllo è la scoperta di vari tipi di inesattezze che si verificano nel corso dell'attività dell'azienda. L'agente fiscale non può essere avvisato dell'inizio di una verifica contabile, ma nel caso in cui vengano rilevate violazioni, la responsabilità spetta a lui.