Compilare la dichiarazione dei risultati finanziari: istruzioni dettagliate

Questo articolo si concentrerà sulla compilazione di un rapporto sui risultati finanziari dell'azienda.

Le imprese concentrano le loro attività sulla produzione di beni e servizi specifici, che vengono poi venduti sul mercato. Per renderlo possibile, un'impresa ha bisogno di risorse e capitali adeguati, ad esempio macchine o dispositivi e mezzi, che possono essere utilizzati per finanziare il loro acquisto.

La relazione sui risultati finanziari della società, unitamente al bilancio, è una componente importante del bilancio. Appartiene alla categoria degli obbligatori, il che significa che anche le organizzazioni che preparano i bilanci devono raccogliere questo tipo di documenti.

concetto

La relazione sui risultati finanziari è un'importante aggiunta alle informazioni presentate nel bilancio, che è una specie di fotografia dello stato dell'azienda. Vale a dire, il conto profitti e perdite mostra e registra come viene creato il risultato finanziario durante il funzionamento dell'azienda. Questo è uno stato delle entrate e delle spese sostenute dalla società per l'anno. Ti consente di determinare l'efficacia dell'azienda a determinati livelli della sua attività.

La relazione copre l'intervallo di tempo, che di solito è l'esercizio finanziario in cui l'entità redige il bilancio annuale. Ovviamente, una relazione sui risultati finanziari relativi a un periodo diverso, ad esempio un quarto, può essere preparata per le esigenze interne dell'organizzazione.

Il risultato dell'attività dell'impresa è la generazione di reddito e la formazione dell'utile netto, ovvero l'eccesso di reddito rispetto ai costi sostenuti. Questi risultati si riflettono nel rapporto di studio. Le conclusioni analitiche sulle condizioni finanziarie dell'azienda, nonché le sue previsioni per il futuro, dipendono dalla correttezza della sua compilazione. Pertanto, le domande sulla compilazione di una relazione sui risultati finanziari sono molto rilevanti per la maggior parte delle imprese in condizioni moderne.

Elementi chiave del rapporto

Nel considerare la questione della compilazione di una relazione sui risultati finanziari, studieremo i suoi elementi principali.

Analizzando questo modulo, possiamo distinguere elementi che includono vari componenti costitutivi, il cui contenuto informativo si riferisce a varie operazioni dell'organizzazione. Vale a dire, possono essere suddivisi condizionatamente:

• operazioni di base;
• altre operazioni;
• transazioni finanziarie;
• risultato finanziario finale.

In conformità con gli elementi evidenziati, aderire alla procedura per la compilazione di una relazione sui risultati finanziari.

Spieghiamo che alcuni paragrafi della relazione spesso descrivono il livello delle operazioni di base e di altro tipo come un'unica categoria più generale: le attività operative. Quindi è diviso in due componenti, elencati sopra.

In una situazione in cui compilano una relazione sui risultati finanziari, un elemento importante è il totale delle operazioni principali e la sua formazione.

Generazione di entrate dalle operazioni principali

Operazioni di base: questo è un elemento del rapporto sui risultati finanziari, associato alle principali attività operative dell'impresa. Ciò significa che a questo livello, le entrate sono diverse e i costi, tra le altre cose, sono associati al loro raggiungimento. Fanno parte dell'attività principale, poiché qualsiasi impresa con attività economica è interessata a generare reddito. Possono essere il risultato di un servizio o di un'attività produttiva. Inoltre, un'azienda può anche vendere beni che erano stati precedentemente acquistati per la rivendita.

L'importo dei ricavi riflette l'efficacia della business unit. Mostra come si manifestano le azioni dell'impresa nell'attuazione di tutte le strategie adottate. Ad esempio, tutte le attività di marketing intraprese da questa organizzazione si rifletteranno nell'ammontare delle entrate ricevute.

Gli importi delle entrate della società includono:

• entrate derivanti dalla vendita di prodotti;
• entrate derivanti dallo svolgimento del lavoro;
• ricevuta per i servizi forniti;
• royalties;
• canoni di locazione;
• proventi dalla partecipazione al capitale autorizzato di altre società;
• Altro.

L'importo delle entrate può essere determinato sulla base dei prezzi stabiliti in base ai contratti quando si tengono conto degli sconti.

Descrizione delle spese durante la compilazione di un rapporto

Quando si considera come compilare una relazione sui risultati finanziari riga per riga, è necessario evidenziare il concetto di costi.

I singoli elementi della relazione sui risultati finanziari coprono vari eventi. Vale a dire, oltre alle entrate, vengono evidenziati elementi:

• Costi di prodotti, beni e materiali venduti. Questo articolo è costituito dal costo delle vendite e dal cosiddetto costo delle merci e dei materiali venduti. Nel caso di una piccola impresa, entrambi gli elementi sono contabilizzati congiuntamente. Come suggerisce il nome, il costo delle vendite è costituito da costi diretti e indiretti associati all'organizzazione della produzione di beni e servizi. Questi includono, ad esempio, manodopera direttamente correlata alla produzione o costi indiretti di ammortamento o manutenzione di macchinari e attrezzature. Il costo dei beni e dei materiali venduti si applica alle risorse vendute senza elaborazione nei processi di produzione. Pertanto, questo importo corrisponderà al costo associato all'ottenimento di questi beni e materiali (in questo caso, il prezzo di acquisto).
• I costi di vendita e vendita sono gli importi relativi al processo di vendita di beni e servizi, calcolati per unità, sostenuti dopo la vendita. Questo gruppo comprende le seguenti spese: assicurazione del prodotto durante il trasporto, trasporto, carico, trasporto, scarico, riparazioni in garanzia, manutenzione di stand in fiera, ecc.
• Le spese amministrative generali sono spese associate al funzionamento e alla gestione della società nel suo insieme. In termini generali, non hanno una forte relazione con l'entità in cui è impegnata l'unità di attività. Sono collegati al fatto stesso della sua azione. Si tratta di un ampio gruppo di spese, che comprende, tra l'altro, gli stipendi, le spese per la formazione e i viaggi di lavoro dei dipendenti amministrativi e manageriali. Oltre alle altre spese, questa categoria comprende le spese di ospitalità, le tasse e le commissioni per le attività non core, nonché le spese d'ufficio.

Altre operazioni durante la generazione di report

Il valore degli utili e delle perdite derivanti da altre operazioni deve essere incluso nel documento finale secondo le istruzioni per la compilazione della relazione sui risultati finanziari.

Questo livello di operazioni include transazioni che si riferiscono indirettamente al core business dell'azienda. Tali entrate e spese sono il risultato del lavoro svolto in relazione all'attività principale. La definizione di questi elementi del report è stata incorporata nella legge contabile. In base al suo contenuto, i costi e i ricavi conseguiti a livello di altre operazioni sono correlati, tra l'altro, a: attività sociale, compensazione, ammende, cessione di immobilizzazioni, cancellazione di debiti e obbligazioni, obbligazioni, cancellazioni e debiti, ecc. Va aggiunto che nella relazione le entrate e le spese per altre operazioni sono presentate separatamente.

Contabilizzazione delle attività finanziarie nella preparazione della relazione

Quando si considera come compilare una relazione sui risultati finanziari, è necessario considerare il concetto di entrate e spese di una società nell'area finanziaria di attività.

Le attività finanziarie comprendono eventi relativi all'acquisizione di attività al fine di ottenere benefici economici a seguito di un aumento del loro valore o della ricezione di benefici da interessi, dividendi e azioni. In generale, questa è la differenza tra reddito e costi finanziari.

I proventi finanziari comprendono in particolare: interessi, dividendi, utili da cessione e rivalutazione degli investimenti e avanzi di differenze cambio positive rispetto a quelli negativi.

Gli oneri finanziari, come i proventi finanziari, includono principalmente: interessi, perdite da cessione e rivalutazione degli investimenti, un eccesso di differenze di cambio negative rispetto a quelle positive.

Le transazioni finanziarie includono elementi specifici:

• Commissione. Il modo più semplice per definirli come premi ricevuti per l'uso del capitale. A seconda della situazione in questione, possono essere sia costi che entrate. Se siamo titolari di risorse finanziarie e le diamo ad un'altra persona (o individuo), prevediamo di ricevere interessi su fondi presi in prestito. Tuttavia, quando prendiamo in prestito fondi da un'altra società, gli interessi saranno le nostre spese. Va ricordato che la classificazione degli interessi come costi finanziari non è sempre ovvia. Ad esempio, gli interessi sui prestiti detenuti per l'acquisto di immobilizzazioni non saranno oneri finanziari fino a quando tali attività non saranno messe in funzione.
• I dividendi. Questo non è altro che una parte del profitto realizzato da un'unità che appartiene ai suoi proprietari. Va notato che ciò vale per una parte dell'importo dell'utile netto, vale a dire l'utile al netto delle imposte. Nel rendiconto finanziario, i dividendi sono le entrate dell'impresa. Vale a dire, quando ha azioni in altre organizzazioni e il diritto di partecipare agli utili.
• Utile / perdita da cessione di attività finanziarie. Questo elemento della relazione si riferisce agli utili o alle perdite derivanti dalla dismissione di attività finanziarie precedentemente ottenute per ottenere benefici relativi a un possibile aumento del loro valore.
• Rivalutazione delle attività finanziarie. Questo articolo riflette le variazioni del valore delle attività finanziarie detenute da un'entità. Può includere, tra l'altro, entrate derivanti dal ripristino del valore perso di attività finanziarie, come le azioni, o un aumento del valore degli investimenti. Va aggiunto che questo elemento della relazione sui risultati finanziari si applica anche alle spese, che possono, ad esempio, riguardare perdite derivanti dall'ammortamento di azioni e capitale o ridurne il valore di mercato.

Formazione del risultato finanziario finale

Per rispondere alla domanda su come compilare correttamente una relazione sui risultati finanziari, è necessario considerare il momento della formazione del risultato.

In conformità con la distribuzione contrattuale precedentemente presentata dei livelli operativi, si può presumere che l'ultima parte della relazione sui risultati finanziari includa gli utili (perdite), che sono il risultato di transazioni finanziarie, imposte sul reddito e utili (perdite) netti.

L'imposta sul reddito è un onere fiscale obbligatorio sugli utili imponibili guadagnati da un'impresa. Va notato che la maggior parte delle imprese è tenuta a pagare le tasse. Tuttavia, alcune entità sono esenti da questa imposta. Potrebbero verificarsi situazioni in cui vengono utilizzati tipi di tassazione semplificati in cui l'imposta sul reddito viene sostituita da altre forme di pagamento.

L'oggetto della tassazione è il reddito, inteso come eccesso di risultati rispetto ai costi sostenuti. Le fonti di generazione di entrate non contano.

L'utile netto totale è l'eccedenza finanziaria residua dopo aver dedotto tutte le spese e le tasse. Questo elemento della relazione sui risultati finanziari è spesso considerato un indicatore della redditività dell'azienda. Va aggiunto che si tratta di una posizione che, in un certo senso, combina la relazione con il bilancio.Ciò è dovuto al fatto che ci sono articoli di utile netto e utili non distribuiti nel capitale che sono stati lasciati alla società dopo il pagamento dei dividendi. Pertanto, uno stato patrimoniale completo e una relazione sui risultati finanziari vanno sempre insieme.

Formazione delle detrazioni fiscali nel rapporto

Considerare come compilare correttamente la riga 2410 della relazione sui risultati finanziari.

Questa riga mostra tutti i dati relativi all'imposta sul reddito delle società, ovvero l'importo maturato nel budget per il pagamento. Dovrebbe anche riflettersi nella rendicontazione fiscale della società.

In una situazione in cui la società applica un regime fiscale semplificato, gli importi fiscali per ciascuno dei regimi applicabili sono registrati separatamente nella relazione.

L'importo dell'imposta può essere determinato in base alla dichiarazione di regolamento (riga 180 del foglio 02).

L'importo dell'imposta appare in una situazione in cui determinati costi riducono i profitti, ma non sono presi in considerazione ai fini fiscali. Questi includono:

• pagamento di interessi su prestiti;
• spese di rappresentanza e pubblicità;
• contratti assicurativi;
• la compensazione;
• assistenza finanziaria ai dipendenti.

La situazione della compilazione di una relazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Considera la relazione sui risultati finanziari del sistema fiscale semplificato e un esempio di riempimento.

Le domande relative alla compilazione delle entrate con il sistema fiscale semplificato nella relazione sono molto popolari. Poiché le entrate sulla riga 2110 del rapporto non coincidono con i dati KUDiR.

Una caratteristica specifica della situazione è il fatto che il report stesso viene compilato in base alla contabilità in base al principio della competenza (ad esempio, le entrate al momento della spedizione: D62-Kt90 / 1) e la dichiarazione stessa nell'ambito del sistema fiscale semplificato e KUDiR sono preparati utilizzando il metodo in contanti.

Quando si applica il modulo generale all'USN, le righe 2120, 2210 e 2220 vengono compilate in base ai dati contabili.

Quando si applica il modulo semplificato, esiste solo una riga "Spese". Il suo codice è selezionato per quelle spese che hanno la quota massima.

Allo stesso modo, i dati sulle spese nel rapporto e KUDiR coincidono molto raramente. Il motivo è chiaro Non tutte le spese riflesse nella contabilità possono essere riconosciute dal sistema fiscale semplificato.

Quando si applica il modulo di rendicontazione generale, la riga 2410 inserisce trattini, poiché con il sistema fiscale semplificato non esiste un'imposta sul reddito e l'imposta si è riflessa nel sistema fiscale semplificato a p. 2460 “Altro”.

Di seguito viene presentata la compilazione della relazione sui risultati finanziari nel sistema fiscale semplificato nella parte della riga 2410.

Quando si applica il modulo di rendicontazione semplificato, a pagina 2410 annotiamo gli importi dell'imposta calcolata secondo la dichiarazione USN. In questo caso, viene indicato l'intero importo dell'anno e non il supplemento da pagare. Nella situazione di calcolo dell'imposta minima, la relazione sui risultati finanziari riflette il suo valore.

Quando si applica l'oggetto "reddito" della tassazione, la riga indica l'importo dell'imposta meno gli importi dei pagamenti che lo riducono.

esempio

Di seguito sono presentati una dichiarazione delle prestazioni finanziarie e un esempio di completamento.

Consideriamo varie opzioni: ordinarie e semplici.

Di seguito viene presentato il completamento del rendiconto finanziario semplificato.

Di seguito viene presentato un esempio più sofisticato di una dichiarazione delle prestazioni finanziarie e un riempimento campione.

conclusione

Pertanto, abbiamo esaminato in dettaglio le questioni relative alla compilazione di un modulo di relazione sui risultati finanziari dell'azienda in conformità con la legge.

Il conto economico è senza dubbio uno degli elementi più importanti del bilancio.

Riflette i dati sul reddito e le spese dell'azienda, i suoi risultati finanziari per un certo periodo di tempo. I dati relativi allo stesso periodo precedente sono anche indicati per il confronto.

Una caratteristica che è caratteristica dei rapporti dall'11.28.2018 dovrebbe essere annotata.In conformità con le modifiche alla legislazione (articolo 13 della legge federale n. 402), il rapporto può essere preparato su carta o in formato elettronico con una firma elettronica.