על כל הארגונים והיזמים לבחור במשטר מיסוי לפני תחילת העבודה, שעל בסיסם מועברים מיסים לתקציב. ישנן כמה מערכות שונות הנבדלות זה מזה בכללי היישום. לעתים קרובות, יזמים חושבים מה זה PSN. ניתן להחיל מצב זה רק על IP, והוא אינו נדרש לייצר דוחות עליו. אם הפעילות שנבחרה מתאימה למערכת זו, אז די ברכישת פטנט לפרק זמן מסוים במחיר שווה לכל נפש. לאחר מכן, אין היא נדרשת להגיע למשרד המס לכל מטרה שהיא.
מושג מערכת
כל איש עסקים צריך לדעת מה זה PSN. זהו משטר פטנטים עם הרבה תכונות חריגות. אנשי עסקים רבים בוחרים לעיתים קרובות ב- PSN לעבודה. פענוח קיצור - מערכת פטנטים של מיסוי. הניואנסים של השימוש בו כוללים:
- הוא משמש אך ורק על ידי IP ולכן חברות לא יוכלו לרכוש פטנט;
- אין חובה להגיש דוחות לשירות המס הפדרלי במהלך תקופת המסמך שנרכש;
- המערכת נחשבת לפשוטה ורווחית;
- הערך הספציפי של הפטנט נקבע על ידי צוות הפיקוח, והסכום שהתקבל אינו תלוי בהכנסה שקיבל היזם, שנחשב מועיל לאנשי עסקים מצליחים.
- הנהלת חשבונות כוללת מילוי ספר פשוט של הכנסות והוצאות;
- המעבר למערכת זו הוא מרצון, ולכן יזמים עצמם מחליטים באיזה משטר ישתמשו;
- אתה יכול להתמודד עם רכישת פטנט מייד לאחר רישום ה- IP, ונבחר מסמך שתקף לתקופה של 1 עד 12 חודשים;
- היזם אינו נדרש לשלם מע"מ, מס הכנסה אישי או סוגים אחרים של מיסים;
- מותר לשלב PSN עם מצבים אחרים כאשר היזם עובד בתחומי פעילות שונים.
בגלל ניואנסים רבים כל כך, השימוש במצב זה נחשב למועיל למדי עבור יזמים רבים.
מי יכול לעבור?
חשוב להבין לא רק מה זה PSN, אלא גם מהם הניואנסים של המעבר למצב זה. רק ליזמים יש זכות כזו, והם חייבים בנוסף לעבוד בכיוון מסוים של פעילות. סוגי הפעילויות ב- PSN מופיעות באמנות. 346.43 קוד מס. בנוסף, הרשויות המקומיות צריכות להתיר למשטר זה באזור ספציפי, שם מתכנן איש עסקים לעבוד.
הסוגים הנפוצים ביותר של פעילויות עבור PSN הם:
- מכירה קמעונאית של מוצרים שונים;
- פתיחת מפעל קייטרינג;
- תיקון, תפירה או ניקוי בגדים ונעליים;
- חנות עבודה;
- שירותי מספרות;
- תיקון מכשירי חשמל ורהיטים לבית;
- תחזוקת רכב ותיקון;
- אימונים של אזרחים;
- הובלת אנשים או טובין;
- רפואה וטרינרית;
- השכרת הנחות העשויות להיות מגורים או שאינם למגורים;
- ניקיון של הנחות;
- קישוט פנים.
לעתים קרובות, יזם אחד עובד במקביל במספר תחומי פעילות. בתנאים כאלה, על בסיס פרק 26.5 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, הוא רשאי לרכוש מספר פטנטים בבת אחת. ייתכן שיש להם תאריכי תפוגה שונים.
הגבלות על השימוש ב- PSN
בבחירת מערכת מיסוי, SPEs צריכים להתמודד עם קשיים ומגבלות מסוימים עבור יזמים. אלה כוללים:
- היזם לא אמור היה להעסיק מומחים רשמיים שמספרם עולה על 15 איש;
- הכנסה לשנה לא תעלה על 60 מיליון רובל;
- בתוך פרק הזמן הקבוע, על היזם להעביר כספים כדי לשלם עבור הפטנט.
אם אפילו הפרה של אחת הדרישות שלעיל, הדבר מוביל לכך שהיזם הבודד מאבד את הזכות להשתמש במשטר המס הזה.
ערך פטנט
אם הוא בוחר פטנט לניהול עסקים, עליו להחליט באיזו פרק זמן יירכש מסמך זה. לשם כך, אתה יכול לבחור פרק זמן שנע בין 1 ל 12 חודשים. שווי הפטנט תלוי בכך. תרומות PSN מחושבות באמצעות הנוסחה הבאה:
מחיר פטנט = בסיס מס x 6% x (תוקף / 12 חודשים).
בסיס אינדקס השווה להכנסות הפוטנציאליות מסוג מסוים של פעילות משמש כבסיס המס. יתר על כן, אינדיקטור זה מוגדר על ידי המדינה. 6% הם שיעור המס למשטר זה. זה יכול להיות מותאם על ידי הרשויות המקומיות באזורים שונים. בעת בחירת סוגים ספציפיים של פעילויות, יזם יכול לצפות שאחוז זה יקטן ל -0. בדרך כלל, מוצעים פטורים ממס משמעותיים כאלה ליזמים שנרשמים לראשונה או עובדים בתחום הייצור, המדע או מתן השירותים המקומיים לאזרחים.
יזמים צריכים לזכור שאם הם יבחרו במערכת מיסוי הפטנטים בשנת 2018, הם לא יוכלו להפחית את המס בגלל תרומות קבועות לקרן הפנסיה או לקרנות מדינה אחרות. זה נחשב למינוס משמעותי של מצב זה לעומת UTII או USN.
איזו תקופה נקנית?
אם יזם בוחר פטנט IP, עליו להחליט למשך כמה זמן יירכש מסמך זה. זה מסופק לתקופה של חודש עד 12 חודשים, אך יש לכלול אותם בשנה קלנדרית אחת. לכן, אם מונפק פטנט בסוף נובמבר, אז הוא נרכש לכל היותר חודש - עד סוף השנה. בתחילת השנה הבאה נצטרך לעסוק מחדש בתהליך רכישת המסמך.
נוהל מעבר
כדי לנצל את מערכת המס של PPS, יזם נדרש לעבור במיומנות למצב זה. להליך התכונות הבאות:
- על מנת לקבל את המסמך נדרש להגיש בקשה למחלקת שירות המס הפדרלי במקום מגוריו של היזם;
- יש צורך לפנות לבדיקה 10 ימים לפני בקשתו הישירה של הפטנט לעבודה;
- המסמך תקף רק באזור בו הוא מונפק;
- אם יהיה צורך להשתמש בו באזור אחר, יהיה צורך לפנות לסניף המקומי של שירות המס הפדרלי כדי להגיש בקשה לפטנט;
- הנייר מונפק תוך חמישה ימים לאחר קבלת בקשה מהיזם.
אם יש מגבלות ובעיות שונות, ניתן לקבל החלטה שלילית לגבי מתן פטנט. יש לסרב בכתב ולהעביר למבקש 5 ימים לאחר הגשת הבקשה.
מתי ניתן לקבל סירוב?
מערכת מיסוי הפטנטים בשנת 2018 נחשבת לפיתרון רווחי ומעניין עבור יזמים רבים. אך לעיתים קרובות, אנשי עסקים נאלצים להתמודד עם סירוב לקבל מסמך זה. זה יכול לנבוע מסיבות שונות. הכישלון השכיח ביותר קשור לסיבות הבאות:
- יזם בוחר פעילות שאינה עומדת בדרישות החוק;
- היישום מציין את תוקפו הבלתי ראוי של המסמך;
- בתהליך העבודה איבד היזם את הזכות להשתמש בפטנט בשנה הנוכחית;
- על ידי שירות המס הפדראלי נחשף כי למבקש פיגור של PPS או סוגים אחרים של אגרות.
יש לסרב בכתב. אם זה לא סביר, ניתן לערער על כך בבית המשפט.
איזה דיווח נוצר?
ה- IP ב- PSN אינו רשאי להגיש לבדיקה מסמכים שהם הצהרות או דוחות שונים.אך יחד עם זאת, על היזם חובה לנהל ספר חשבונות על הוצאות והכנסות. אם הפעילות באמת רווחית, לכן יש הרבה הכנסות והוצאות, אז אתה יכול להשתמש בעזרת רואה חשבון כדי ליצור מסמך זה ולהזין בו מידע שונה.
המעבר ל- PSN
אם יזם בוחר את מערכת הפטנטים למיסוי של PSN, אז על מנת לרכוש פטנט עליו לבצע פעולות רצופות. אלה כוללים:
- תחילה נקבע האם תחום הפעילות שנבחר מתאים לדרישות ה- SPE;
- נבחרת התקופה האופטימלית שלשמה יירכש פטנט, ואם ייפתח עסק חדש, רצוי לקנות מסמך לפרק זמן קצר כדי לוודא שהעבודה רווחית;
- נבדקות הדרישות של חקיקה אזורית כדי לוודא שניתן להשתמש במשטר זה לחישוב מיסים;
- אז אתה צריך ליצור קשר עם מחלקת שירות המס הפדרלי במקום העבודה;
- עובדי המוסד מגישים בקשה בטופס מס '26.5-1, אותה הושלם כישירות על ידי היזם;
- הבקשה מוגשת 10 ימים לפני תחילת העבודה המיידית, כך שאם איש העסקים כבר מבצע פעילויות, מדובר בהפרה משמעותית של החוק, ולכן בתנאים כאלה לא יונפק פטנט;
- יתר על כן, עובדי שירות המס הפדרלי רושמים את הבקשה ואז מודיעים ליזם כמה צריך להעביר אליהם כדי לשלם עבור הפטנט;
- מותר לחשב באופן עצמאי את גודל התשלום, אך תמיד קיימת האפשרות שהרשויות המקומיות הפחיתו את הריבית;
- לאחר 5 ימים, יתקבל פטנט ישיר אם ישולם הסכום הדרוש בכספים כדי לשלם אותו.
מילוי היישום הוא די פשוט, ולרוב תהליך זה מתבצע ישירות במחלקת שירות המס הפדרלי, כך שתוכלו להיעזר בעובדי ארגון זה אם יתעוררו קשיים.
סוגי רישום
השימוש ב- PSN מותר לא רק באזור בו מתגורר האזרח, אלא אפילו בעיר בה מתוכננת פעילות יזמית. בהתבסס על זה, ישנם שני סוגים של רישום:
- במקום מגורי ה- IP. בתנאים כאלה, היזם צריך לעבוד באותה עיר בה הוא רשום. בעיר אחרת לא תוכלו לעשות עסקים, מכיוון שבאזור אחר הפטנט שנרכש לא יהיה תקף.
- במקום העבודה. אם אתה מתכנן לעבוד באזור בו לאדם אין היתר היתר שהייה קבוע, הדבר אפשרי, אך הוא נדרש להגיש בקשה לפטנט בשירות המס הפדרלי שנמצא בעיר זו.
הספציפיות של PSN נחשבת לחיונית, לכן יש צורך להשיג מסמך באופן בלעדי במקום הפעילות. לכן, לעתים קרובות ליזם אחד העובד בשתי או שלוש ערים בו זמנית יש מספר פטנטים.
כיצד משלמים פטנט?
נקודת עבודה חשובה במצב שנבחר היא תשלום נכון של הפטנט. ההליך יכול להתבצע באמצעות העברת כספים חד פעמית או תשלומים חלקיים. תכונות של תשלום פטנטים כוללות:
- אם נרכש פטנט שתוקפו נמוך מ- 6 חודשים, הסכום הנדרש מועבר תוך 25 יום מיום קבלת המסמך;
- אם מונפק פטנט שתוקף ליותר מחצי שנה, מותר לחלק את הסכום למספר תשלומים, ולכן 1/3 מועבר במהלך 25 הימים הבאים, והיתר הכספים משולמים חודש לפני תום המסמך.
בעת חישוב גודל התשלום בפועל, יובא בחשבון האזור בו יעבוד היזם, התקופה שלשמה הונפק המסמך, ומספר העובדים שהועסק על ידי איש העסקים.
מהם התשלומים הנדרשים?
בנוסף לתשלום עבור פטנט, כל יזם שבחר ב- SPE יצטרך לעמוד בתשלומי חובה אחרים. זה נכון במיוחד לגבי יזמים עם עובדים שכירים. לכן, בלי להיכשל, היזם מעביר כספים למטרות הבאות:
- תרומות לקרן הפנסיה, ויש לשלם אותן לא רק עבור היזם עצמו, אלא גם עבור כל העובדים המועסקים רשמית;
- העברות ל- FSS שבגללן משלמים מומחים, יולדות או תשלומים חברתיים מסוגים אחרים על ידי מומחים, אולם יזמים אינם רשאים לשלם כספים אלה בעצמם אם הם לא כותבים בקשה להשתתפות בתוכנית הביטוח בעצמם;
- בנוסף, היא נדרשת לשלם ביטוח רפואי עבור יזמים ועובדים פרטיים.
אם לא מתקיימים דרישות אלה, אז יהיה ליזם חובות רבים, וזה יהפוך לבסיס לפרושו מ- PPS.
האם חברות יכולות להגיש פטנט?
לעיתים קרובות ארגונים מעוניינים באפשרות להשתמש במשטרי מס מפושטים שונים, שעבורם מופחתים העברות מס משמעותית ומקלים על תהליך החשבונאות. כאשר הוחל פטנט ברוסיה, באזורים מסוימים היה אפשרי עבור חברות להשתמש במצבים אלה, אך עד מהרה זה בוטל. בשנת 2018 חברות לא יכולות להשתמש ב- PSN. באזורים מסוימים הרשויות המקומיות מספקות תנאים מועדפים לארגונים הקרובים בפרמטרים שלהם לפטנט.
האם ניתן לשלב מצבים שונים?
יזמים רבים עובדים במקביל במספר תחומי פעילות, ולכן לעיתים קרובות יש להם שאלה לגבי אופן השילוב של STS ו- PPS, כמו גם משטרים אחרים. אם נרכש פטנט על יצירה אחת, אז לכיוון השני ניתן להשתמש ב- STS, UTII או OSNO. כשמשלבים מספר מצבים, עליכם לשים לב למסמכים רבים על בסיסם מחושבים הכנסות והוצאות היזם. בבדיקת עסקים עם עובדי שירות המס הפדראלי, ספר ההכנסות וההוצאות, כמו גם דיווחים על מערכת המס הפשוטה או על מערכת אחרת, נתונים לניתוח מדוקדק במיוחד.
מתי פג תוקף של מסמך?
פטנט מונפק לפרק זמן מוגבל, כך שהוא פג בתום תקופה זו. בנוסף, לעתים קרובות יזמים נאלצים להתמודד עם העובדה שתקופה זו מסתיימת לפני לוח הזמנים מסיבות שונות. אלה כוללים:
- היזם מחליט להעסיק יותר מ -15 מומחים שכירים, וזה בדרך כלל נדרש בעונה בה יש יותר מדי עבודה, כך שעובדים במשרה מלאה אינם יכולים להתמודד עם המשימות;
- ההכנסה השנתית עולה על 60 מיליון רובל, לפיכך אסור להשתמש ב- SPEs לפעילויות מסוג זה, מה שמוביל לכך שהמסמך אינו תקף עוד;
- היזם הופך להיות מייסד משותף של החברה, ולכן משתמש בארגון כדי להפחית את בסיס המס, שהוא פעילות בלתי חוקית;
- באופן מתוזמן, אזרח אינו מעביר את הסכום הנדרש לשלם דמי פטנט או דמי ביטוח עבור עצמו ועובדיו;
- היזם נדרש להשתמש בקופה לקופות לעבודה, ולכן השימוש ב- PSN אסור.
כאשר מתרחשים המצבים לעיל, הפטנט מבוטל אוטומטית, ולכן איש העסקים מועבר על ידי שירות המס הפדרלי ל- OSNO. תחת משטר זה הוא נדרש לייצר דוחות רבים ולשלם מיסים שונים, כך שלא תוכלו להסתדר ללא עזרתו של רואה חשבון מקצועי. מותר לחזור ל- PSN בעתיד, אך לפחות שנה אחת חייבת לעבור לשם כך. במהלך פרק זמן זה, היזם יצטרך להשתמש במשטרי מיסוי אחרים.
היתרונות של שימוש ב- PNS
כל איש עסקים שמבין מה זה PSN, מהם התכונות שיש לו מס, וגם אילו קשיים יש לו להתמודד, מודע ליתרונות הרבים של משטר זה. הפרמטרים החיוביים כוללים:
- הנישום פטור אוטומטית מתשלום מסים מורכבים שונים המוגשים במס הכנסה, מע"מ או עמלות אחרות;
- אין צורך בהעסקת רואה חשבון, מכיוון שמפקחי המס אינם מחייבים את הנישום להכין ולהעביר דוחות שונים;
- אין צורך להשתמש בקופות קופות מורכבות הרשומות בשירות המס הפדרלי;
- יזמים קובעים באופן עצמאי כמה זמן יימשך הפטנט הנרכש;
- הנהלת חשבונות נחשבת לפשוטה.
לכן, יזמים רבים מחליטים להשתמש במשטר מיסוי מסוים זה כדי לנהל עסקים. אך חשוב לקבוע מראש אם הכיוון שנבחר מתאים למערכת זו.
איך ההרשמה?
ההליך מיושם תוך 5 ימים לאחר תום הפטנט. אם ליזם יש מספר מסמכים, אז תהליך ההרשמה מתבצע לאחר תום כל הפטנטים. אם אובדת הזכות להשתמש במערכת זו, הרישום של ה- IP אינו רשום על פי ה- PSN בהתבסס על הבקשה שהוגשה לשירות המס הפדרלי.
מסקנה
PSN הוא סוג של משטרי מיסוי פשוטים יותר. כדי להשתמש בו עליכם לרכוש פטנט לפרקי זמן שונים. את ההליך ניתן לבצע רק על ידי יזמים העובדים בתחומי פעילות מתאימים. ל- PSN יתרונות רבים, אך אתה יכול להשתמש במערכת רק אם העבודה עומדת בדרישות מסוימות. אחרת, הנישום יבוטל אוטומטית.
