Quelle est la responsabilité de l'évasion fiscale?

Tous les citoyens et les entreprises doivent payer de nombreuses taxes. Ils dépendent de la quantité de biens disponibles et du système d’imposition choisi. De nombreuses personnes et même des entreprises tentent de différentes manières d'éviter de payer des frais. De tels actes sont illégaux. Par conséquent, si une violation est découverte par des employés du Service fédéral des impôts, le contribuable est tenu responsable de l'évasion fiscale. Les pénalités varient pour les individus et les entreprises, mais sont considérées comme sévères. En conséquence, vous devrez payer une somme importante due aux amendes et pénalités à payer.

Qu'est-ce que l'évasion fiscale?

L'évasion fiscale est un processus par lequel un citoyen ou une entreprise refuse, pour diverses raisons, de payer le montant total des frais. Cela est généralement dû à la dissimulation de revenus ou à l'inclusion de fausses informations dans la déclaration.

Basé sur l'art. 199 du Code criminel, la responsabilité pénale d'un contribuable négligent ne peut être engagée que si un montant important de fonds a été dissimulé au service des impôts.

Méthodes d'esquive

En Russie, l'évasion fiscale est mise en œuvre par les contribuables de différentes manières. Le plus populaire d'entre eux:

Destruction ou substitution de factures ou autres documents;
distorsion ou élimination de documents primaires, ce qui entraîne l'absence dans ces titres de la taille réelle du bénéfice net;
les recettes provenant de la vente de biens sont réalisées dans une moindre mesure ou ne sont pas du tout enregistrées dans la documentation de l'entreprise;
la société transfère des marchandises avec des factures à une autre organisation;
dès que le paiement est effectué par l'acheteur sous la forme d'un montant en espèces, la documentation est détruite ou adaptée.

En utilisant les actions ci-dessus, les organisations réduisent assez facilement et rapidement leurs bénéfices et revenus provenant de documents. Même les individus peuvent utiliser différentes astuces pour éviter la taxation. Par exemple, l’évasion fiscale par un particulier peut consister en l’absence de bail officiel si le citoyen tire un revenu de la location de son bien.

En fait, les entreprises et les citoyens peuvent enfreindre les lois fiscales de nombreuses façons. Il s’applique généralement pour cette peine dans le cadre du Code des impôts, mais dans des situations spécifiques et complexes, la responsabilité pénale peut être utilisée.

Signes de crime

Selon le Code pénal, l'évasion fiscale est un crime grave qui s'accompagne de tromperie de spécialistes des institutions de l'État. Selon l'art. 198 et l'art. 199 du Code pénal, les principaux signes d'un tel crime sont les suivants:

les actions liées à la dissimulation de revenus sont intentées par des entreprises et des personnes de plus de 16 ans;
délibérément, le citoyen ou le représentant de la société n'a pas soumis la documentation nécessaire au service fédéral des impôts pour le calcul correct des frais;
à la suite des mesures prises, les fonds nécessaires n’ont pas été transférés au budget de l’État;
le montant de ces arriérés devrait être important ou particulièrement élevé.

Comme il ressort du Code pénal, l’évasion fiscale est un crime si une personne cache plus de 600 000 roubles. pendant trois ans et un montant supérieur à 3 millions de roubles est considéré comme un montant particulièrement élevé.

Pour les entreprises de grande taille, les revenus non comptabilisés de 2 millions de roubles sont pris en compte. pour trois ans, et particulièrement grande est le montant de 10 millions de roubles.

Si le dommage causé à l'État est inférieur aux valeurs ci-dessus, la responsabilité est alors engagée en vertu du code des impôts. Il est représenté par des amendes et des pénalités.Si une personne envisageait de dissimuler un revenu mais changeait d'avis avant la date prévue, elle ne saurait être tenue pour responsable de l'absence de corpus delicti.

Régimes populaires

L'évasion fiscale par les particuliers et les entreprises peut être réalisée grâce à divers stratagèmes illégaux. Tous ces systèmes sont bien connus des employés du Service fédéral des impôts et, par conséquent, lors de la vérification par les contribuables, ils révèlent diverses divergences.

Les systèmes les plus courants incluent:

l'ouverture d'entreprises d'une journée, où des fonds sont transférés pour divers services qui ne sont pas réellement fournis, après quoi l'argent est retiré du compte et la société est fermée;
enregistrement des droits de propriété intellectuelle pour les personnes induites en erreur ou ne réalisant pas les conséquences de leurs actes;
attraction de petites organisations de crédit pour le retrait illégal d’argent;
transférer des fonds sur des comptes ouverts auprès de particuliers, par exemple, une personne dans une banque ouvre un dépôt où l'entreprise transfère de l'argent, après quoi le citoyen le clôture, en retirant tous les fonds;
l'utilisation de capital dans le processus d'achat d'un appartement, qui est ensuite converti en immobilier commercial utilisé pour générer un revenu;
conclusion de transactions fictives sur la base desquelles des biens immobiliers sont achetés ou vendus.

Toutes les actions ci-dessus sont illégales, les contrevenants sont tenus pour responsables.

À qui s'applique la punition?

L’évasion fiscale est un délit grave ou un délit selon le montant des dommages causés à l’État. Les personnes suivantes sont responsables:

les entreprises;
personne physique;
entrepreneurs individuels;
fonctionnaires travaillant dans des organisations.

Les punitions pour différents délinquants sont très différentes. Si le crime est commis par une entreprise, une amende est imposée non seulement à l'entreprise elle-même, mais également aux fonctionnaires, car ce sont des personnes qui participent à la mise en œuvre de divers stratagèmes illégaux visant principalement à éviter la taxation.

Pénalités en vertu du code des impôts

Si l'évasion fiscale est un délit, puisqu'un petit montant d'argent représenté par un revenu est caché, une pénalité d'amende est alors appliquée. Dans ce cas, le contrevenant est obligé dans tous les cas de transférer la taxe impayée au Service fédéral des impôts. Les principales pénalités sont les suivantes:

si la déclaration n'a pas été présentée au service des impôts dans les délais impartis, 5% du montant de la taxe sont payés, mais pas moins de 1 000 roubles. et pas plus de 30% du montant de la taxe;
si le contribuable sous-estime accidentellement le montant du paiement ou calcule l’impôt de manière incorrecte, une amende de 20% est alors payée;
s’il existe des preuves que les frais ont été sous-estimés intentionnellement, le montant de l’amende passe à 40%.

Après avoir payé l'amende, vous devrez refaire les calculs pour pouvoir verser le montant requis au budget de l'État.

Sanctions sur le code des infractions administratives

La responsabilité administrative s’applique si le contribuable ne soumet pas de déclaration au Service fédéral des impôts dans les délais impartis. Dans ce cas, la punition est utilisée pour un contrevenant spécifique qui est un responsable de la société.

Le coupable est puni d'une amende d'un montant compris entre 300 et 500 roubles.

Punition selon le code pénal

La responsabilité de l'évasion fiscale peut être criminelle si, en raison des actions des contribuables, des fonds importants ou particulièrement importants ne sont pas transférés au budget de l'État. Les types de punition suivants sont prévus:

pour les particuliers, une amende pouvant aller jusqu'à 300 000 roubles est prévue, qui peut être remplacée par une peine d'emprisonnement d'un an;
s'il existe des preuves de la dissimulation de revenus sur une échelle particulièrement importante, l'amende passera à 500 000 roubles et un emprisonnement de trois ans pourra également être appliqué;
si le coupable est la société, une amende de 300 000 roubles est appliquée aux fonctionnaires.ou emprisonnement de deux ans;
De plus, les personnes responsables travaillant dans l'entreprise ne peuvent plus occuper des postes de direction et se lancer dans une activité entrepreneuriale;
s'il est confirmé que le crime a été commis par un groupe de personnes qui travaillent pour la même entreprise, une amende pouvant aller jusqu'à 500 000 roubles est appliquée à chacune d'elles. et emprisonnement de trois ans.

Un type spécifique de sanction dans le cadre du Code pénal n’est assigné que par le tribunal, pour lequel un procès est obligatoire. Étant donné que les mesures appliquées sont très strictes et spécifiques, tous les contribuables doivent respecter leur obligation de payer des frais différents.

Caractéristiques pour les particuliers

L'évasion fiscale est enregistrée non seulement par différentes sociétés, mais également par des particuliers. Souvent, les citoyens ne veulent tout simplement pas payer les taxes de transport, de propriété et les taxes foncières. Par conséquent, les nuances suivantes sont prises en compte:

les impôts sont calculés par les inspecteurs des impôts directs, après quoi les citoyens ne reçoivent que les reçus prêts à être payés;
le calcul est basé sur la valeur du bien immobilier représenté par un bien immobilier ou un terrain;
lors de la détermination de la taxe de transport, la puissance du véhicule est appliquée;
En raison de ces règles, il est assez difficile de cacher sa propriété ou son revenu;
les violations sont généralement enregistrées si un citoyen achète un bien, mais ne l'enregistre pas auprès du Rosreestr ou de la police de la circulation;
mais en raison de telles actions, il est possible qu'une personne perde les valeurs achetées.

Si les citoyens ne paient pas leurs amendes à temps, ils devront alors payer une amende de 20 à 40%, selon que la violation est intentionnelle ou non. Une pénalité supplémentaire d'un montant de 1/300 du taux de refinancement de la Banque centrale est appliquée. Il est donc conseillé aux citoyens de renoncer à l'évasion fiscale. Les personnes ne sont pas passibles d'amendes trop lourdes, mais elles peuvent aggraver la situation financière de quiconque.

Délai de prescription

Cette période dépend de la gravité de l'infraction ou du crime. Les règles suivantes sont donc prises en compte:

selon le Code pénal, il est possible de tenir les contrevenants pour responsables pendant trois ans, à compter du moment où la période fiscale au cours de laquelle le crime a été commis a été commis;
la possibilité de procéder à un contrôle fiscal n’est disponible que pour trois ans, bien que cette période puisse être prolongée s’il ya de bonnes raisons ou si l’affaire est retardée par le contribuable;
si les conditions requises du service fiscal pour le paiement de l’impôt ou le transfert de la déclaration ne sont pas remplies, le Service fédéral des impôts ne peut alors imposer une amende que dans un délai de deux mois et en demander l’exécution dans un délai de six mois.

La pénalité pour fraude fiscale est considérée comme importante pour les entreprises et les particuliers. Tous les contribuables devraient donc être tenus responsables de leurs principales obligations fiscales.

Conclusion

L'évasion fiscale est un processus illégal qui est mené à l'aide de différentes méthodes et de systèmes uniques. Le processus peut être mis en œuvre par des entreprises et des particuliers. Les citoyens et les entreprises sont tenus pour responsables de telles actions, qui peuvent être administratives, fiscales ou pénales.

Pour dissimuler des revenus importants ou particulièrement importants, les fonctionnaires sont tenus de payer des amendes importantes, qui peuvent être remplacées par une peine de prison. Il est donc conseillé de refuser de tromper l’État.