La déclaration fiscale joue un rôle important dans les activités économiques des entreprises, des organisations et des entrepreneurs individuels. Par exemple, si une entreprise veut recevoir de l’argent pour payer ses salaires ou virer ces fonds sur les comptes appropriés de ses employés, elle doit soumettre certains documents à la banque - ordres de paiement des frais et taxes sur les salaires (on parle d’impôt sur le revenu des particuliers, ainsi qu’une contribution sociale unique). C'est-à-dire que toute personne exerçant une activité économique quelconque et obligée de payer des impôts pour rester dans le domaine juridique doit bien savoir comment formuler et remplir correctement un ordre de paiement. À cet égard, de nombreuses questions se posent. Par exemple, comment spécifier une période fiscale? Quoi écrire dans un système de paiement? Où puis-je obtenir des informations pour remplir les champs appropriés dans le document en question? Les détails de toutes ces nuances seront décrits plus loin dans cet article.
Ordre de paiement
Comment remplir ce document? Comment la période fiscale est-elle indiquée dans le paiement? Pour exécuter correctement un ordre de paiement, il est important de suivre les documents suivants:
- l'ordonnance pertinente du ministère des Finances de la Fédération de Russie, qui régit la manière dont le paiement doit être effectué, la période d'imposition (107 novembre du 12 novembre 2013), dans le cas de documents relatifs aux frais, taxes et contributions;
- Règlement n ° 383-P, qui contient également les instructions nécessaires.
Ensuite, vous recevrez une instruction détaillée étape par étape qui expliquera les nuances du processus en question. Ainsi, dans une plus large mesure, des clarifications sont nécessaires pour ceux qui remplissent les ordres de paiement sur papier. Bien qu'aujourd'hui ces personnes deviennent de moins en moins. En règle générale, les formulaires papier sont remplacés par des programmes spécialement conçus pour les comptables, ainsi que par des logiciels spécialisés utilisés dans les paiements électroniques, par exemple, Client de banque.
En outre, les utilisateurs souhaitent souvent savoir comment indiquer la période d’imposition dans le paiement. Nous en reparlerons plus tard.
Période d'imposition
Dans le paiement doit être indiqué ces données. Comment le faire correctement? Les informations à ce sujet sont entrées dans le champ 107 "Période d'imposition" du paiement. À la demande de la législation, cela pourrait changer. Il est important de surveiller en permanence les dernières nouvelles dans le domaine de la comptabilité.
Il convient donc de renseigner le champ à l’étude lors de la création des documents (nommément les ordres de paiement) liés au paiement des contributions et des taxes. À quelle fin la période fiscale est-elle indiquée dans le paiement?
- Afin de marquer la période pour laquelle, en fait, une certaine contribution ou taxe est payée.
- Afin de déterminer une date de paiement spécifique (cependant, ces cas sont l'exception plutôt que la règle; ils sont clairement établis par la loi).
C'est pour cela qu'ils marquent la période d'imposition dans le système de paiement. Que faut-il indiquer dans le champ 10 et dans quel ordre? La colonne considérée contient exactement 10 caractères. La plupart d'entre eux (à savoir huit) sont enregistrés dans un ordre strictement défini. Les deux caractères restants sont nécessaires pour séparer les groupes de nombres. En règle générale, ces signes sont des points.
Alors, comment indiquer la période d’imposition dans le paiement?
- Année ("DG").
- Six mois ("PL").
- Trimestre ("HF").
- Mois ("MS").
C’est l’une des options énumérées ci-dessus qui devrait remplacer les premier et deuxième signes sur le terrain à l’étude. Ils indiquent quelle est la fréquence de paiement de la taxe.
Pour renseigner les deux cellules suivantes (numéros 4 et 5), vous devez également bien comprendre comment indiquer la période d’imposition dans le paiement:
- L'année (si le paiement est effectué exactement une fois par an) est indiquée par des zéros.
- Si les paiements sont mensuels, il vous suffit d'indiquer le numéro du mois de déclaration (il devrait donc varier de zéro à un à douze).
- Pour les paiements effectués une fois par trimestre, vous devez écrire le numéro du trimestre de déclaration.
- Par conséquent, si le paiement est effectué deux fois par an, indiquez le numéro du semestre.
Que devez-vous savoir de plus sur la manière dont la période d’imposition est indiquée dans le paiement à la demande?
Les signes portant les numéros de série 3 et 6 sont remplis de points. Ils sont nécessaires pour séparer les groupes de nombres.
Dans les cellules du septième au dixième, il est nécessaire de noter l'année de référence. Comment le faire correctement? Si la législation en vigueur prévoit une certaine date à laquelle la taxe devrait être payée, il est nécessaire d'indiquer la période d'imposition dans le paiement - l'année définie par les lois.
Si vous êtes obligé de payer en fonction des résultats d'un contrôle fiscal (notamment en l'identifiant avec des arriérés) ou si vous avez un bref d'exécution correspondant, alors ce champ doit être rempli de zéros.
Maintenant, vous en savez assez pour éviter une situation où la période d'imposition est mal indiquée dans le paiement.
Si la taxe doit être payée à l'avance, la situation change quelque peu. Le champ à l’étude doit contenir exactement la période pour laquelle le paiement est effectué.
Et comment indiquer la période d'imposition dans le paiement du système d'imposition simplifié pour l'année? Un système fiscal simplifié est généralement appliqué aux entrepreneurs individuels. Dans ce cas, toutes les instructions ci-dessus sont également pertinentes.
Nous avons donc maintenant compris comment écrire une période d’imposition dans un système de paiement. Que devez-vous savoir de plus pour compléter correctement ce document?
Indiquer le numéro et la date
Comment indiquer le numéro de l'ordre de paiement? Leur numérotation est généralement effectuée dans l'ordre chronologique. Donc, le nombre ne peut pas être zéro. Le nombre de caractères qu'il contient ne doit pas dépasser six. Dans un tel document, la date doit être indiquée dans un format spécifique. À savoir, DD. MM GG. Si vous devez remplir une commande électronique, la date sera indiquée dans le format défini par la banque.
Type de paiement
Cette colonne peut ne pas être complétée si la banque prévoit de telles conditions. Dans les autres cas, l’une des valeurs suivantes doit être indiquée: “par courrier”, “télégraphe” ou “urgent”. D'autres entrées sont parfois autorisées. Le paiement électronique, à son tour, contient une valeur numérique définie par la banque.
Statut
Cette fois, la zone 101 est renseignée, mais uniquement si les paiements au budget sont effectués. Cette colonne indique un code spécifique. Voici les principaux codes qui peuvent être utiles dans la pratique:
- 01 - une personne morale qui paie des droits ou des taxes;
- 02 - un agent spécialisé en fiscalité;
- 06 - une personne morale participant à une activité économique étrangère;
- 08 - un entrepreneur privé qui effectue des virements de fonds pour payer des primes d'assurance ou tout autre paiement reçu par le budget de l'État de la Fédération de Russie;
- 09 - un entrepreneur individuel paie des impôts;
- 10 - les taxes ou les frais sont payés par un notaire praticien;
- 11 - le contribuable est un avocat qui a ouvert un compte personnel pour exercer ses activités professionnelles;
- 12 - les taxes ou les frais sont payés par le président de la ferme;
- 13 - une personne qui est propriétaire du compte d'une banque donnée;
- 14 - un contribuable qui effectue des paiements en espèces à un certain nombre de personnes;
- 16 - une personne prenant part à une activité économique étrangère;
- 17 - une entité juridique ayant des relations commerciales avec des contreparties étrangères;
- 18 - les paiements en douane sont payés par une personne qui n'est pas un déclarant, à qui le droit russe attribue la responsabilité de faire ces paiements
- 19 - des organisations individuelles qui ont ordonné de transférer des fonds prélevés sur divers types de revenus de débiteurs (si l'on parle d'une personne, une déduction est alors effectuée sur les salaires pour tenir compte des arriérés de certains paiements, qui devrait aller au budget de la Fédération de Russie, sous réserve de la disponibilité d'un document exécutif spécifique, qui avait été précédemment envoyé à l'organisation conformément aux exigences de la législation en vigueur);
- 21 - un membre responsable d'un groupe de contribuables (consolidé);
- 22 - une personne qui est membre d'un groupe de contribuables (consolidée);
- 24 - les taxes sont payées par un particulier qui effectue des virements sous forme de cotisations d'assurance, ainsi que d'autres versements au budget de la Fédération de Russie.
Montant du paiement
Le montant à payer doit être indiqué dans le paiement en chiffres et en lettres.
Lorsque vous écrivez le montant en lettres, commencez par une lettre majuscule. Dans ce cas, les centimes sont toujours indiqués par des chiffres. Les noms "rouble" et "penny" doivent être écrits en entier, sans aucune réduction. Si le montant du paiement est sans centimes, alors ils ne peuvent pas être indiqués.
Pour séparer quelques centimes des roubles, utilisez le signe "-". Si le montant du paiement ne contient pas de centimes, vous devez mettre le signe "=" après avoir indiqué le nombre de roubles.
Si vous devez générer une commande électronique, le montant du paiement doit être indiqué dans le format précédemment défini par une banque donnée.
Détails du payeur
Qu'est-ce qui est inclus dans cet article?
- Numéro d'identification du contribuable.
- Nom (pour les entrepreneurs individuels, indiquez le nom de famille, le nom et le patronyme).
- Code de raison pour l'enregistrement.
- Coordonnées bancaires (à savoir, nom de la banque, numéro de compte, compte du correspondant, ainsi que le code d'identification de la banque).
Généralement, il n'est pas nécessaire de spécifier des détails supplémentaires car ce champ est rempli automatiquement. Toutefois, si vous avez plusieurs comptes de règlement, vérifiez soigneusement si vous avez indiqué celui avec lequel vous devez effectuer un virement.
Coordonnées du bénéficiaire
Les coordonnées du destinataire sont-elles en quelque sorte différentes de celles mentionnées ci-dessus? Pratiquement non. Ils sont comme suit:
- code du motif de l'enregistrement;
- nom
- numéro de TVA individuel;
- détails du compte.
Dans le cas où l'ordre de paiement vise à payer des taxes, le destinataire doit indiquer le service compétent du Trésor fédéral. Ensuite, entre parenthèses, écrivez le nom de l'administrateur des recettes spécifique, qui peut être un fonds ou une inspection. Où puis-je trouver les détails nécessaires au paiement? Ces informations vous seront communiquées à l'Inspectorat du Service fédéral des impôts ou à la fondation.
Codes supplémentaires
Cette information figure dans le tableau sous les coordonnées bancaires du bénéficiaire. Que faut-il y indiquer?
- Type d'opération. Donc, pour un ordre de paiement, il s’agit du code 01.
- Code Pour les paiements courants (qu’ils soient fiscaux ou non fiscaux), vous devez définir 0.Si le document utilisé pour le paiement contient un identifiant unique pour le paiement, vous devez spécifier son code à vingt chiffres.
- Priorité de paiement. Dans ce cas, le paiement a un cinquième tour, cela devrait être indiqué dans cette colonne.
Information de paiement
En ce qui concerne les paiements non fiscaux, il n'y a pas de difficultés particulières. La colonne 24 devrait indiquer les données sur la base desquelles ce paiement est effectué. Par exemple, vous pouvez écrire ici le numéro du compte, du contrat, etc. Il est également nécessaire de fournir des informations sur la manière dont la TVA est appliquée dans ce cas (son taux, le montant de la taxe). Ou bien une mention spéciale peut être faite ("La TVA n’est pas taxable").
Si nous parlons de paiements d'impôts, il faudra plus de temps. Il sera également nécessaire de renseigner plusieurs cellules situées au-dessus du champ 24.
Tout d’abord, indiquez les codes de classification budgétaire approuvés par l’ordre correspondant du ministère des Finances de la Fédération de Russie.
Après cela, le code pour le classifieur russe d'objets de division administrative-territoriale, qui a remplacé en 2014 le classifieur russe de territoires de municipalités, est prescrit. Ce code doit correspondre à celui indiqué dans la déclaration de revenus pour le paiement correspondant.
Ensuite, vous devez spécifier un code à deux chiffres qui détermine la base de paiement. Les principaux codes utilisés dans ce cas sont les suivants:
- AP - dans le cas où la dette est remboursée selon un certain acte de vérification;
- TP - paiements couvrant l'année en cours;
- TR - la dette est remboursée à la suite d'une demande d'une autorité fiscale spécifique de payer des frais ou taxes;
- ЗД - la dette est remboursée volontairement (nous parlons de déclaration expirée, de périodes d’imposition, à condition qu’aucune autorité fiscale spécifique ne soit tenue de payer des frais ou des taxes).
Après cela, indiquez la période d'imposition. Nous ne nous attarderons pas sur ce point en détail. Depuis comment remplir la période d’imposition dans le système de paiement a été discuté en détail ci-dessus dans cet article.
Vous trouverez ci-dessous les cellules destinées au numéro et à la date du document sur la base duquel le paiement est effectué.
La signature
Le document en question doit être signé par la personne dont la signature figure sur la carte bancaire. Avec cela, il confirme le bon remplissage du paiement (période d’imposition et autres données). Cette procédure s'applique à un document papier. Si nous parlons d'un ordre de paiement électronique, il ne peut être signé que par celui qui dispose de la clé de signature. S'il y a un sceau, il doit être mis sur une version papier du document.
Il est donc facile de remplir un ordre de paiement pour payer les taxes correctement. Pour ce faire, il suffit d'examiner attentivement le processus de spécification des données et de vérifier soigneusement toutes les informations (codes, codes, numéros de compte et contrats). Grâce à cela, vous évitez les erreurs et la nécessité de modifier les données du document. Il est important de prendre le processus à l'étude au sérieux. Au début, il faut beaucoup de temps et d’efforts pour remplir un ordre de paiement. Lorsque vous aurez toutes les connaissances nécessaires et que vous les appliquerez au moins une fois, vous vous sentirez beaucoup plus confiant et ne douterez plus de ce qui doit être indiqué dans tel ou tel domaine.
Des exemples de saisie des ordres de paiement et d'indication de la période d'imposition dans un paiement d'impôt sur le revenu des particuliers peuvent vous aider. Cependant, sans une bonne base théorique, il ne sera toujours pas possible de le faire de la bonne manière. Par conséquent, ne négligez pas l’étude des informations pertinentes. Nous sommes certains que cet article vous sera d'une grande aide.
N'oubliez pas qu'il est important de vérifier en permanence si les exigences légales en vigueur ont changé.Seule une coordination régulière de leurs actions avec les lois applicables aidera l’entrepreneur à rester dans le domaine juridique et à ne supporter aucune pénalité. Surveillez attentivement la manière dont votre organisation paie les obligations fiscales.
Portez une attention suffisante à la procédure de remplissage des documents fiscaux. Cela vous aidera à ne pas trop vous inquiéter et à ne pas subir de pertes.