Qu'est-ce que l'insolvabilité?

Insolvabilité - il s’agit de l’état de l’organisation lorsque celle-ci n’a pas la capacité financière de s’acquitter de ses obligations de paiement. La définition décrit plus précisément le concept lui-même et vous permet de couvrir tous les principaux types de ce phénomène. Il ne faut pas confondre avec la faillite. L'insolvabilité est l'une des conditions préalables à la déclaration de faillite d'une organisation.

Raisons de l'insolvabilité

La taille des obligations contractées détermine la solvabilité de l'organisation. Telle est considérée comme une entreprise qui possède tous les actifs et n’a aucun passif. Est également solvable une entreprise qui ne dispose pas de son propre capital, mais qui rembourse rapidement tous les engagements avec le produit de l’argent.

Une entreprise peut devenir insolvable pour plusieurs raisons. On peut distinguer deux facteurs principaux pouvant provoquer ce phénomène.

Augmenter les passifs

Le premier facteur conduisant à l'insolvabilité du débiteur est l'augmentation du nombre d'obligations. Ceci est possible dans les cas suivants:

Utilisation inefficace des bénéfices par la société.
Surapprovisionnement de l'entreprise. Conserver trop d’entre eux est également coûteux.
Marketing inefficace, ce qui entraîne des pertes.

Croissance des bénéfices insuffisante

Le deuxième facteur à l'origine de l'insolvabilité est la croissance insuffisante des bénéfices ou son rythme réduit. Cela se produit à la suite de certaines circonstances:

La baisse de la valeur marchande du produit en raison de sa qualité inappropriée. Ce phénomène est également appelé surstock.
Fixation de quotas ou de droits de douane supplémentaires, ainsi que de restrictions et de sanctions.

Quelles que soient les raisons de l’insolvabilité, dans la grande majorité des cas, cela résulte d’une gestion inefficace et de mauvaise qualité, qui se traduit par la détérioration de la société.

Types d'insolvabilité

L'insolvabilité est un phénomène courant dans le monde moderne. Les spécialistes distinguent ses différents types:

Économique. Cela se produit lorsque le revenu de la société est inférieur à la moyenne du marché et ne peut pas compenser les dépenses. Les fonds destinés à un fonctionnement ultérieur proviennent de sources tierces, par exemple d'investisseurs ou d'institutions bancaires.
Affaires. Dans ce cas, la perte de l'entreprise pour les créanciers est due à la cessation temporaire de l'activité de ces derniers. Dans le même temps, avec la reprise du travail, l’entreprise a une chance de retrouver sa solvabilité.
Technique La liquidité de la société devient insuffisante pour couvrir tous les passifs existants.
Insolvabilité pré-faillite. Cela se produit si le montant de la dette devient supérieur à la valeur de tous les actifs disponibles dans l'entreprise.
Faillite légale. Reconnu officiellement et documenté par les documents pertinents insolvabilité de l'entreprise.

Signes d'insolvabilité

Les signes de faillite imminente sont déterminés par des obligations constituées sur la base des termes des contrats et des relations sous forme d’un contrat oral.

Pour ce faire, vous pouvez considérer les éléments des obligations:

la quantité de travail effectué et non rémunéré pour l'expédition de biens ou la prestation de services;
le coût gonflé du travail, qui est considéré comme un enrichissement sans cause;
salaires impayés et avantages sociaux;
le nombre de prêts ou crédits non remboursables, totaux ou partiels, intérêts compris;
dettes envers les fondateurs et autres participants;
dommages matériels au créancier.

Les mots "insolvabilité", "insolvabilité", "faillite" sont souvent perçus comme des synonymes, ce qui est fondamentalement faux. Cela crée certaines difficultés pour identifier ces concepts. Dans la littérature économique, vous pouvez trouver un terme comme «faillite cachée». Cela signifie que la valeur de la société a diminué, mais n'indique pas une insolvabilité, et encore plus la faillite de la société au sens généralement accepté.

Taux d'insolvabilité

Le principal critère d’évaluation du degré d’insolvabilité est la durée pendant laquelle il est possible d’éliminer ce problème. L'indicateur de temps donne une idée de sa profondeur. C’est le principal critère d’insolvabilité. Sur cette base, cinq de ses niveaux sont distingués. Dans ce cas, les intervalles de temps sont définis conformément à la loi sur la faillite et déterminent son degré. Examinons-les en détail:

Un niveau naissant. La société a cessé de remplir ses obligations il y a plus de trois mois. Un tel retard est l'occasion d'engager une procédure de faillite de la société.
Niveau progressif. Depuis l'ouverture de la procédure de faillite et pendant sept mois, la société est sous surveillance.
Niveau stable. C'est une période de stabilisation. Il dure depuis deux ans depuis la fin de la surveillance et est appelé à réhabiliter l’entreprise.
Niveau chronique. Dans ce cas, il n'y a pas de délais stricts. La durée de cette période est déterminée par la durée de l'accord de règlement, qui peut être conclu jusqu'à 25 ans.
Niveau absolu. La société n'a aucune possibilité de rétablir sa solvabilité, ou la période de réhabilitation potentielle est si longue qu'elle dépasse la durée maximale autorisée d'un règlement.

Diagnostic de l'insolvabilité

Il existe certaines méthodes et étapes pour diagnostiquer une insolvabilité. Voici les trois principales méthodes utilisées dans la pratique internationale:

Prédicatif. Cela consiste à établir une prévision analytique pour l'entreprise. En utilisant cette méthode, la direction de la société peut évaluer la probabilité de faillite et calculer le bénéfice estimé de l'entreprise à l'avenir.
Normatif. Cette analyse est basée sur une comparaison des performances réelles d'une entreprise avec celles projetées.
Descriptif. Cela implique l’analyse des rapports d’entreprise de différents points de vue. En règle générale, cette méthode est utilisée dans les cas où des analystes tiers sont impliqués.

Étapes d'analyse

La méthode choisie pour vérifier l’insolvabilité détermine la méthode d’analyse. Les étapes de la procédure sont à leur tour les mêmes pour chaque méthode. La procédure d'analyse comprend les étapes suivantes:

Détermination du foyer de la crise. Pour commencer, le volume du problème et la source de son occurrence sont établis. Si le problème est de nature locale, son élimination ne posera pas de problèmes particuliers, car il est très probablement causé par des incohérences internes. Si la situation financière de l'entreprise est menacée, il est fort probable qu'il s'agisse de la coïncidence de divers facteurs externes.
Définition des critères. A ce stade, une décision est prise sur les indicateurs à prendre en compte lors de l'analyse, ainsi que sur la période pour laquelle des données peuvent être requises. La profondeur de l'analyse et sa précision sont déterminées par le nombre de périodes considérées. Cependant, effectuer une telle analyse est plus compliqué et prend plus de temps.
Répartition des responsabilités. A ce stade, les départements de l'entreprise en crise sont déterminés.Les responsables de ces unités sont responsables du dépannage. En outre, un employé est sélectionné qui sera responsable de la conduite de l'analyse.
L'étude de l'environnement. Le processus le plus coûteux et le plus chronophage. Cela nécessite une analyse de l'environnement externe et interne de l'entreprise. Le plus approprié est l’utilisation d’une analyse SWOT spéciale.
Conclusions Les informations analytiques sont traitées et soumises à la discussion par un conseil spécial créé dans l'entreprise. En conséquence, les tâches principales et les directions sont déterminées.
Conception de l'événement. Elle consiste à choisir des méthodes pour surmonter une situation de crise.

Très souvent, les entreprises ont recours à des tiers pour analyser les cas d'insolvabilité. Ce sont diverses agences d'audit et de marketing. Cela se fait généralement en l'absence du nombre requis d'employés ou de leurs qualifications insuffisantes.