Plus de 2 millions d'entreprises russes appliquent un système de taxation tel que UTII. Pour un calcul de l'impôt compétent, il est nécessaire de bien comprendre ce que signifie "déclaration de base", où il se reflète pour chaque type d'activité.
Le concept de "revenu de base UTII"
Le terme "rentabilité de base" (DB) désigne le bénéfice statutaire par unité d'indicateur physique pour le calcul de l'IUI.
La base de données est approuvée par la législation fiscale de la Fédération de Russie pour tout type d'activité relevant de UTII. La base de données est installée pour une période d'un mois, à partir de cette valeur multipliée par les coefficients de déflateur, le montant de la taxe que l'entreprise doit payer au budget est calculé.
UTII a été initialement mis en place pour simplifier le travail des petites entreprises et leur faciliter la charge fiscale. Dans un assez grand nombre de cas, l’utilisation de UTII simplifie vraiment le travail des petites entreprises. L'introduction de la notion de "revenu de base UTII" remplace la nécessité de calculer l'impôt à partir des bénéfices réels de l'entreprise.
Toutes les organisations exerçant le même métier ont le même bénéfice. La base de données est calculée par unité d'indicateur physique par mois. Différents types d'entreprises ont leurs propres indicateurs physiques.
UTII, types d'activité
Le rendement de base par unité d’indicateur physique peut varier considérablement dans divers domaines de l’esprit d’entreprise. Chaque zone a ses propres indicateurs physiques. Le rendement de base d’UTII, multiplié par ces indicateurs physiques, donne revenu imputé. Les indicateurs physiques peuvent théoriquement être divisés en trois groupes:
- Le nombre d'employés employés dans ce domaine.
- La taille de la zone (commerce ou production) réservée aux affaires.
- Le nombre de moyens de production impliqués dans l'entrepreneuriat.
Types d'entreprise où la base de données est calculée à partir du nombre d'employés
- Atelier, ateliers d'électroménager, magasins de chaussures, blanchisseries, bains, saunas, agences funéraires, magasins de photo, coiffeurs, instituts de beauté, ateliers de meubles.
- Cliniques vétérinaires.
- Dans les ateliers de réparation automobile, entreprises engagées dans la maintenance technique des transports, le revenu de base d’UTII est également appliqué.
- Commerce de détail depuis une voiture ou un véhicule spécial, distributeurs automatiques mobiles, commerce depuis un plateau, depuis les mains, depuis des chariots mobiles.
- Stands pour la mise en œuvre de "Fast Food".
Types d'entreprises où la base de données est calculée à partir de la région
- Parking voiture, parking payant. La zone de stationnement est utilisée pour le calcul.
- Vente au détail sur les marchés par le biais de stands. Commerce de distribution avec un espace commercial de plus de cinq mètres carrés. La surface est prise pour le calcul.
- Cafés, pizzerias, cantines, autres lieux de restauration. La surface de la salle réservée aux visiteurs est utilisée pour le calcul.
- Entreprises de publicité utilisant des bannières, des enseignes sans affichage électronique et sans remplacement automatique de l’image sur la structure. Pour le calcul, la surface de la structure destinée à la publicité (la partie où l'image est placée) est prise.
- Entreprises de publicité utilisant des modèles avec remplacement automatique des images.
- Entreprises de publicité qui utilisent des écrans électroniques dans leurs activités.
- Hôtels, auberges, chambres. Pour le calcul, la superficie des chambres louées à des clients est prise en compte.
- Entreprises qui louent des places commerciales, des terrains, des lieux de commerce et des services de restauration. Pour le calcul, la valeur des objets loués est prise.
Types d'entreprises dans lesquels la base de données est calculée à partir du nombre de moyens de production chez UTII
- Transport de marchandises.La rentabilité de base des entreprises de transport engagées dans le transport routier est calculée à partir du nombre de véhicules engagés dans cette activité.
- Les entreprises fournissant des services de transport de passagers calculent la base de données à partir du nombre de sièges des passagers dans le véhicule.
- Les entreprises qui utilisent des distributeurs automatiques dans leurs activités calculent le rendement de base à partir du nombre de ces distributeurs automatiques.
- Les agences de publicité qui font de la publicité sur des véhicules calculent le rendement de base à partir du nombre de ces véhicules utilisés pour la publicité.
Taille de la rentabilité de base
La base de données pour chaque type est présentée dans le tableau
| UTII, Activités | Retour de base | Indicateur physique |
| Atelier, ateliers de réparation pour appareils ménagers, magasins de chaussures, blanchisseries, salles de bains, saunas, agences funéraires, magasins de photo, coiffeurs, instituts de beauté, ateliers de fabrication de meubles. | 7500 | Le nombre d'employés. |
| Cliniques vétérinaires. | 7500 | Le nombre d'employés. |
| Ateliers de réparation automobile, entreprises de maintenance technique de véhicules. | 12000 | Le nombre d'employés. |
| Commerce de détail depuis une voiture ou un véhicule spécial, distributeurs automatiques mobiles, commerce depuis un plateau, depuis les mains, depuis des chariots mobiles. | 4500 | Le nombre d'employés. |
| Stands pour la mise en œuvre de la restauration rapide. | 4500 | Le nombre d'employés. |
| Parking voiture, parking payant. | 50 | Parking en mètres carrés. |
| Commerce de détail à travers les marchés, les centres commerciaux, les stands. Commerce de distribution avec un espace commercial de plus de cinq mètres carrés. | 1800 | Zone commerciale endroits. |
| Commerce de détail à travers les marchés, les centres commerciaux, les stands. Abandon des échanges avec un espace commercial de moins de cinq mètres carrés. | 9000 | Le nombre de places de négociation. |
| Cafés, pizzerias, cantines, autres lieux de restauration. | 1000 | La taille de la salle pour les clients du quartier. m |
| Entreprises de publicité utilisant des bannières, des affiches, sans affichage électronique et sans remplacement automatique de l’image sur la structure publicitaire. | 3000 | La taille des panneaux publicitaires en carré. m |
| Entreprises de publicité utilisant des modèles avec remplacement automatique des images. | 4000 | La taille des panneaux publicitaires en carré. m |
| Entreprises de publicité qui utilisent des écrans électroniques dans leurs activités. | 5000 | La taille des panneaux publicitaires en carré. m |
| Hôtels, auberges, chambres. | 1000 | Sièges pour les visiteurs. |
| Entreprises fournissant des lieux d'utilisation temporaire pour le commerce, les terrains, les commerces et les installations d'alimentation d'une superficie inférieure à 5 mètres carrés. mètres. | 6000 | Le nombre de places louées. |
| Sociétés fournissant des espaces de location pour les commerces, les terrains, les commerces de détail et les établissements de restauration de plus de 5 mètres carrés. m | 1200 | La taille des lieux loués. |
| Transport de marchandises. | 6000 | Le nombre de véhicules. |
| Transport de passagers. | 1500 | Le nombre de places pour les passagers. |
| Entreprises utilisant des machines automatiques pour la vente au détail. | 4500 | Le nombre de machines. |
| Entreprises de publicité faisant de la publicité sur des véhicules. | 10000 | Le nombre de véhicules pour la localisation des informations publicitaires. |
Calcul approximatif de la base de données pour UTII
Service de voiture. La rentabilité de base de cette entreprise est de 12 000. L'indicateur physique est le nombre d'employés. Supposons qu'un service de voiture soit situé dans le district municipal de Leninski, dans la région de Moscou. K1 pour 2015 est de 1,798, K2 dans cette localité est de 1. Le nombre d'employés des services de voiture est de 8. Ensuite, le revenu imputé sera égal à:
Revenu de base UTII (12000) * K1 (1 798) * K2 (1) * Indicateur physique (8) = 172608 par mois.
Et puis la taxe sera de 172608 * 15% = 25891 par mois.
Pour tout autre type d'activité, la taxe est calculée de la même manière.
Calcul de la rentabilité de base pour UTII chez SP
Puisqu'il existe des types d'activités dans lesquelles l'indicateur physique est le nombre d'employés, y compris les entrepreneurs individuels, la situation suivante peut survenir.
Supposons qu'un entrepreneur individuel ait trois ateliers dans différentes régions ou même des villes. Chacun d'entre eux emploie 5 employés. Il y a 15 employés au total, dont 16 avec l'entrepreneur lui-même, mais le chiffre sera différent sur les déclarations.
Chaque taxe IE doit produire une déclaration au studio où elle doit indiquer l’indicateur physique 6 (cinq employés + lui-même). Au total, ils ne devront pas payer pour 16 employés, mais pour 18.
Une telle situation absurde existait jusqu'en 2015. Peut-être que dans un proche avenir, les législateurs vont prêter attention à cette nuance et apporter les ajustements nécessaires aux lois.
