Un passif à court terme est une dette qui doit être remboursée pour une période allant jusqu'à un an. Le paiement est effectué à partir des actifs actuels de la société. De plus, nous considérons cette dette en détail.
Caractéristique générale
Lorsqu'elles résolvent des problèmes secondaires, de nombreuses entreprises sont obligées d'utiliser des sources de financement internes et externes. Dans ce dernier cas, peut se produire dettes à long terme / à court terme entreprises. Dans ce cas, l’une des tâches principales de la direction est le remboursement rapide de la dette. À partir du moment du transfert, l'argent n'appartient pas à la société. Elle n'utilise les finances que pour une période limitée - jusqu'à la date du remboursement de la dette.
Spécificité
Parlant comme l'un des formes de crédit fonds, dette présente les caractéristiques suivantes:
- Le montant total des prêts affecte la durée du cycle financier de l'entreprise. En particulier, les passifs à court terme de l’organisation ajustent le montant de capital requis pour reconstituer les actifs courants. Plus la dette est importante, moins l'entreprise devra mobiliser d'argent pour faire face aux besoins actuels.
- Les passifs à court terme de la société constituent une source libre de capital emprunté.
- Le montant total de la dette dépend du travail de l'entreprise sur le marché. Plus la production est active, plus la vente est élevée. En conséquence, les coûts augmentent. En conséquence, le montant des dépenses futures augmentera. Ceci, à son tour, créera les conditions préalables pour attirer des fonds supplémentaires.
- Une analyse des passifs à court terme pour l’avenir a généralement un caractère d’évaluation. Cela est dû au fait que la plupart des montants qui constituent la base de la dette sont quasiment impossibles à calculer. La principale raison en est l'incertitude de nombreux paramètres pour les activités à venir de la société.
- Le montant de la dette à court terme dépend directement de la fréquence des paiements. Cela vous permet d'établir le niveau et la capacité de réguler les sources de financement lors de la gestion.
- Les passifs à court terme sont remboursés à partir des actifs courants - ressources utilisées dans les activités commerciales quotidiennes. Cette caractéristique distingue cette dette de la dette acceptée pour une longue période (plus d’un an). En outre, les passifs courants peuvent être convertis en espèces. Par la suite, il peut être utilisé pour une période de solde qui dure en général une année.
- Les passifs à court terme sont reflétés dans la section «Responsabilité» des états.
Calcul de partage
La dette en question est exprimée sous forme de coefficient. Il montre la part du passif par rapport à la dette totale. Pour calculer le coefficient, la formule est utilisée:
- Ccc = Co: (Co + Do), où:
Kkz - le coefficient souhaité;
Pour - passifs à court et à long terme.
L'indicateur obtenu reflète la dépendance de la société à l'égard de dettes acceptées pour une période allant jusqu'à 12 mois. Plus le ratio est élevé, plus la solvabilité et la stabilité de l'entreprise sont grandes.
Composantes du passif à court terme
La comptabilité de la dette est une tâche clé dans la préparation des états financiers. Tous sont sujets à réflexion fonds empruntés entreprises. Les passifs courants comprennent:
- Dividendes à payer aux fondateurs (actionnaires).
- Dettes sur billets à ordre (court terme).
- Annonces
- Comptes payables.
- Paiements d'impôt.
- Dépôts remboursables émis pour une période maximale de 12 mois.
- Paiement conditionnel.
- Dette à la demande.
- Revenu non gagné.
- Parties de dettes à long terme payables sur une courte période.
- Autres dettes ayant une échéance inférieure à 12 mois.
Classification
Les passifs à court terme peuvent être divisés en plusieurs groupes:
- En fonctionnement Ceux-ci comprennent les loyers, les taxes, les avances reçues par la société, les dettes sur les matières premières acceptées, les biens, etc., les contributions obligatoires actuelles au budget, les salaires à payer aux employés et au responsable.
- Engagements à court terme payables dans un délai d'un an à compter de la date du rapport. Ce groupe comprend les dettes sur actifs non courants par exemple.
- Fonds nécessaires pour payer les coûts au cours de la prochaine année. Ceux-ci comprennent la rémunération des employés pour les vacances, les primes et autres dépenses.
Dette conditionnelle
Ces passifs à court terme résultent d’un certain nombre de facteurs qui contribuent à l’émergence d’une incertitude quant aux revenus ou à la perte futurs de l’entreprise. Par exemple, il existe toujours un risque de catastrophe naturelle ou d'origine humaine sur le territoire où la société exerce ses activités. En conséquence, cette menace affecte le cycle de production. Les incertitudes estimées sont classiquement divisées en types: la probabilité d'une urgence peut être grande, petite ou moyenne.
Comptes payables
Habituellement, cela s'appelle un compte à payer ou un compte de trading. En fait, les comptes fournisseurs constituent un mode de paiement standard pour les biens ou les services reçus par la société, ainsi que pour les matières premières acquises dans le cadre de ses activités actuelles. Ce type d'obligation sert à payer les transactions commerciales qui remplissent les fonctions essentielles de l'entreprise. La période de remboursement de la dette est généralement spécifiée dans le contrat entre l'entreprise et le fournisseur. Le terme peut également être déterminé par la contrepartie.
Factures
Ces titres sont utilisés pour résoudre les mêmes problèmes que les comptes fournisseurs. À la base, la facture sert de moyen de paiement pour la société lors de la réception de services et de produits non utilisés dans ses activités principales. Les titres à court terme peuvent être garantis ou non. Cela dépend des conditions dans lesquelles l'accord est conclu. La garantie peut être le droit de saisir un bien immobilier ou une hypothèque sur un bien immobilier d’une entreprise. Si la société a des passifs à court terme sous la forme de tels effets, il est nécessaire d'indiquer avec précision dans les états financiers les actifs qui garantissent leur remboursement. Les titres peuvent également être sans intérêt ou sans intérêt. Dans ce dernier cas, le taux est indiqué sur la facture. Les titres sans intérêt, respectivement, ne portent pas cette marque, mais un intérêt supplémentaire est versé.
Avances et dépôts
Les paiements de ce type gagnent de plus en plus en popularité récemment. Ils sont dus à la présence d'un risque entrepreneurial dans la mise en œuvre de l'activité économique, la conclusion de transactions. Par exemple, une entité économique peut demander une avance qui, si la contrepartie ne remplit pas les conditions du contrat, indemnisera au moins partiellement les pertes.
Autres dettes
Les paiements comptabilisés comprennent les paiements liés aux salaires du personnel, y compris les cadres supérieurs, le remboursement des intérêts sur un prêt, etc. Les taxes constituent une dépense spéciale. Il est invariablement inclus dans la structure de la dette à court terme. Il comprend tous les fonds transférés aux budgets de tous les niveaux. Une partie des dettes à long terme à payer dans la période spécifiée est prise en compte dans le calcul des paiements indiqués ci-dessus.
Après avoir évalué les résultats des travaux de la société et soumis la documentation comptable, les dividendes à payer aux actionnaires et les obligations sont calculés. Ces paiements sont également classés dans les passifs courants. Le bilan financier de la société prend également en compte les transferts en fonction des besoins des créanciers. Une entité peut avoir une autre catégorie de passifs courants. Cela représente des arriérés de salaire. Si la société n'a pas conclu de règlement avec ses employés, les fonds en cours sont classés dans les passifs courants.
