Le système fiscal est un mécanisme assez complexe, conçu pour assurer le fonctionnement stable de l'État et un niveau de vie acceptable pour les citoyens. Afin de mieux comprendre l'essence d'un tel système, il convient de prêter attention aux impôts fédéraux.
Taxes et frais
Avant de porter attention à l'impôt fédéral, vous devez déterminer la différence entre les frais et les taxes.
Une taxe doit être comprise comme le prix que chaque membre de la société doit payer pour répondre à des besoins et à des exigences communs. Ces ressources sont également utilisées pour fournir aux secteurs de la société qui n’ont pas de sécurité sociale.
En ce qui concerne les frais, dans ce cas, nous parlons du paiement que l’Etat perçoit afin d’obtenir des avantages pour le payeur. Un exemple est la délivrance d'une licence pour un certain type d'activité ou la fourniture de services ou de droits spécifiques.
Les taxes fédérales en Fédération de Russie, ainsi que divers types de redevances, sont réglementés par la loi. Le système fiscal de l'État comprend diverses méthodes et formes de recouvrement, la procédure de contrôle et de recouvrement, ainsi que le régime fiscal général.
Les organes suivants peuvent être attribués à ce système:
- les municipalités dont la tâche principale est de contrôler les taxes locales;
- Ministère des impôts de la Fédération de Russie;
- ses unités situées dans les entités constitutives de la Fédération de Russie.
Taxe fédérale
Par gouvernement fédéral, nous devrions comprendre les impôts qui ont été établis par la loi et doivent donc être payés dans l’ensemble de la Fédération de Russie.
Les principaux impôts fédéraux comprennent l’impôt sur le revenu des sociétés, la valeur ajoutée, les opérations sur titres, les droits de douane, etc.
Si nous prenons en compte les droits d’État, les droits d’enregistrement et de licence fédéraux, les taxes d’accise sur les produits importés, ainsi que les droits de douane, il convient de noter que ces taxes sont perçues dans le budget fédéral et sont définies comme ses propres revenus.
Le groupe de revenus réglementaires devrait inclure la taxe sur l’achat de documents de paiement étrangers et de billets de banque, les bénéfices des sociétés, la TVA, l’impôt sur le revenu, ainsi que les taxes perçues sur les biens transférés à une autre personne par donation ou succession.
Les fonds ainsi reçus sont alloués à des budgets d’autres niveaux.
Taxe sur la valeur ajoutée
Pour bien comprendre l'essence de la fiscalité fédérale, il est nécessaire de prêter plus d'attention à chaque méthode de remplissage du budget décrit ci-dessus.
Vous devriez commencer par l’une des taxes les plus courantes au monde - la TVA. Il peut être défini comme indirect. Son essence se résume au fait que tous les coûts de production ne sont pas taxés, mais uniquement la partie du prix ajoutée par la transformation. Le système fiscal fédéral est organisé de telle sorte que différentes entreprises, quel que soit leur type d'activité, paient la TVA au même taux. Cette approche évite la distorsion de la structure de la demande.
Caractéristiques de la TVA
Par rapport aux autres types de taxe sur la valeur ajoutée, elle présente certaines caractéristiques distinctives:
- Tant la taxe elle-même que le chiffre d’affaires imposable sont comptabilisés et indiqués dans les comptes des entreprises séparément dans la valeur marchande.
- Ce type de taxation repose sur un système de compensation. Cela signifie que l’entrepreneur déduit de la totalité de l’impôt qui a été comptabilisé, le montant payé plus tôt.
- Le chiffre d'affaires, qui est défini comme imposable, n'inclut pas les montants payés plus tôt par l'entrepreneur.
- Malgré le fait qu'au départ tout le chiffre d'affaires est soumis à taxation, vous ne devez payer au budget que la partie de la taxe correspondant au prix ajouté par le payeur au prix d'achat.
Que faut-il définir comme objets de TVA?
L’impôt fédéral dans le cadre de la TVA s’articule autour des opérations suivantes:
- Les transferts de biens sur le territoire de la Fédération de Russie pour leurs propres besoins, dont les coûts dans le processus de calcul de l'impôt sur les sociétés ne sont pas déductibles.
- La vente de biens et services dans la Fédération de Russie. Cela inclut le transfert de biens divers, la vente de garanties et le transfert de droits de propriété.
- Importation de tous produits sur le territoire douanier de la Fédération de Russie.
- Effectuer des travaux d'installation et de construction pour votre propre consommation.
Les taxes fédérales de l'organisation, notamment la TVA, ne s'appliquent pas aux types d'opérations suivants:
- Transfert des maisons résidentielles, des clubs, des jardins d’enfants, des sanatoriums et autres installations de logement et d’importance communautaire et socioculturelle, gratuitement pour les autorités locales ou les autorités de l’État. Cette règle s’applique également au gaz, aux réseaux électriques, aux sous-stations, aux prises d’eau et à d’autres objets du même type, qui sont transférés à des organisations spécialisées sur la base d’un ordre émanant des structures étatiques susmentionnées.
- Opérations liées à la vente de terrains.
- Transfert des biens des entreprises municipales et d’État, rachetés par ordre de privatisation.
- Transactions liées à la circulation de monnaies étrangères ou russes, ainsi qu'au transfert d'actifs incorporels, immobilisés et d'autres biens de la société à son cessionnaire dans le processus de restructuration de cette entreprise.
- La fourniture de services et l'exécution de travaux par les organismes qui font partie du système du pouvoir de l'État et de l'autonomie locale. En outre, ces travaux devraient être réalisés dans le cadre des compétences exclusives qui leur sont dévolues dans un domaine particulier. Dans le même temps, la législation de la Fédération de Russie, les lois des autorités locales et des entités constitutives de la Fédération devraient confirmer la nécessité de ces services.
Déductions fiscales
En étudiant les types d’impôts fédéraux, il convient de noter que, dans le cas de la TVA, le payeur a le droit de réduire les paiements du montant des déductions fiscales établies par le Code des impôts. Ces déductions sont pertinentes par rapport aux montants de taxe qui ont été présentés au payeur, puis lui ont été payés lors de l’achat de divers biens, ainsi que pour le paiement de certains travaux et services sur le territoire de la Fédération de Russie. Cette catégorie comprend également les taxes payées par le donneur d'ordre lors de l'importation de produits sur le territoire douanier de la Fédération de Russie.
Les factures utilisées par les vendeurs lors de l’achat de certains biens sont utilisées pour les déductions.
Taxe d'accise
Cet impôt fédéral peut également être attribué au groupe indirect. Les acheteurs paient pour cela lors de l'achat d'un produit ou d'un service particulier.
Marchandises excisables dans la plupart des cas, ce sont des produits dont la production a été monopolisée par l'État. Nous parlons des produits du tabac, des boissons alcoolisées, des voitures, de l'essence, du carburant diesel et des bijoux en métaux précieux. La taxe d'accise est également comprise dans le coût des services de transport et des factures de services publics.
Qui paie la taxe d'accise?
Les catégories suivantes de personnes morales et physiques sont reconnues comme contribuables de cette taxe:
- entrepreneurs individuels;
- les personnes identifiées comme contribuables en raison de la circulation de leurs divers produits à la frontière douanière de la Fédération de Russie;
- société.
Un certain nombre d'opérations que les taxes et les droits fédéraux désignent comme des objets d'accise:
- Recevoir des produits pétroliers par un entrepreneur ou une entreprise sur le territoire de la Fédération de Russie.
- Vente par des personnes sur le territoire de la Fédération de Russie de produits soumis à accises non gérés ou confisqués, ainsi que de produits qui ont été abandonnés au profit de l’État et qui pourraient donc faire l’objet d’un recours en matière de propriété municipale ou d’État. Il convient de noter que les marchandises confisquées ne devraient être vendues à des particuliers que sur la base de décisions ou de condamnations de tribunaux arbitraux et d’autres organes autorisés.
- Transfert dans le cadre de la structure des produits soumis à accises délivrés afin de produire ultérieurement des produits ne relevant pas d'accise. Les seules exceptions sont les produits pétroliers.
- Transfert sur le territoire de la Fédération de Russie par un entrepreneur individuel ou une entreprise, de produits pétroliers produits à partir de matériel de péage et de matières premières au propriétaire de ces ressources sans certificat. Dans ce cas, les taxes et les frais fédéraux impliquent une taxe d'accise.
- Transfert dans le cadre de la Fédération de Russie, par un partenariat ou une entreprise, de produits soumis à accises qu’ils ont produits à son participant à sa sortie de l’organisation.
- Obtention d’une entreprise possédant un certificat pour la fabrication de produits contenant de l’alcool, l’alcool éthylique dénaturé.
Qui n'est pas soumis au droit d'accise?
Si vous prêtez attention aux taxes fédérales et locales, vous constaterez que les opérations suivantes ne sont pas soumises à la taxe d'accise:
- Le processus par lequel un contribuable vend des produits pétroliers.
- Transfert de produits soumis à accises par une unité structurelle de la société à une autre afin de fabriquer d'autres produits. Dans le même temps, les divisions ne sont pas des contribuables indépendants.
- La vente du type principal de produits soumis à accises confisqués, ainsi que des produits abandonnés au profit de l’État, à des fins de transformation industrielle ultérieure ou de destruction (sous le contrôle simultané des autorités douanières).
- Mise en œuvre placée sous régime douanier exportation de produits soumis à accise en dehors du territoire de la Fédération de Russie, compte tenu des pertes relevant des normes de la perte naturelle. Cette catégorie comprend également les opérations portant sur des produits pétroliers qui sont ensuite tombées sous le régime douanier d'exportation.
Lorsqu’on étudie les taxes fédérales, régionales et locales, il convient de considérer le fait que les opérations susmentionnées ne sont pas assujetties aux droits d’accise uniquement lorsqu’il existe une comptabilité séparée des opérations pour la production et le transfert ultérieur (vente) des données relatives aux marchandises soumises à accise.
Devoir de l'Etat
Ce terme doit être compris comme une redevance perçue sur les individus qui s’adressent à des organes de l’État ou à des représentants de l’État afin d’exercer à leur encontre toute action de nature juridique. La publication de documents, ainsi que la fourniture de leurs copies et duplicata, peuvent être assimilées à de telles actions.
Les taxes fédérales, régionales et locales comprennent les taxes à l’état, qui sont centrées sur les entités juridiques et les personnes suivantes:
- agir en tant que défendeurs devant des tribunaux d'arbitrage dans des affaires entendues par des juges de paix et des tribunaux de droit commun;
- faisant référence à des objets autorisés pour la commission d’actions pouvant être définies comme juridiquement significatives.
Impôt sur le revenu
Les taxes fédérales incluent ces paiements. Dans ce cas, nous parlons d’intérêts dont la déduction provient des bénéfices du contribuable. Dans ce cas, le montant des revenus qui prend en compte les coûts de production et le coût d’acquisition des ressources nécessaires est déterminé en tant que bénéfice.
Cette taxe peut être qualifiée de directe. Son taux est de 20%. Pour son calcul, une déclaration de revenus est utilisée. Quant à la période d'imposition, c'est une année civile. Cette taxe peut être payée par acomptes.
Taxe sociale unique
Sa principale différence réside dans son objectif.Nous parlons du taux d’imposition qui revient à la Caisse des pensions de la Fédération de Russie, des fonds liés aux assurances médicales et sociales obligatoires.
En tant qu'objets de UST, vous pouvez définir les paiements que l'employeur verse aux employés embauchés.
Taxe d'eau
Dans ce cas, nous parlons de la taxation des personnes physiques ou des entreprises engagées dans une utilisation particulière de l’eau, pour laquelle l’impôt doit être acquitté conformément à la législation de la Fédération de Russie. Cette catégorie comprend l'utilisation de l'eau à des fins lucratives, l'alliage de bois, l'utilisation des ressources en eau hydroélectriques et le captage d'eau.
Taxe minière
Ces taxes s'appliquent également aux taxes fédérales. Les personnes ou organisations qui utilisent les entrailles de la terre pour réaliser des bénéfices sont tenues de payer une telle taxe. En tant que objets de taxation tous les minéraux extraits sur le territoire de la Fédération de Russie sont déterminés. L'assiette fiscale est le prix de ces ressources naturelles. Un détail digne d'attention est le fait que le contribuable est censé calculer de manière indépendante l'assiette de l'impôt en fonction de la valeur de ses biens.
Comme vous pouvez le constater, le système fiscal fédéral est organisé de manière assez compétente et vous permet d’attirer efficacement des ressources vers le budget de l’État.
