La législation fiscale de la Fédération de Russie accorde aux citoyens un privilège important: le retour annuel d’une partie de l’impôt sur le revenu des particuliers versé à titre de dépenses pour l’achat de logements. Ce phénomène est souvent appelé «déduction de l'impôt foncier».
Ce genre de privilège est accordé aux Russes depuis de nombreuses années, mais les discussions sur les nuances ne cessent toujours pas. retourner l'impôt sur le revenu des particuliers. De très nombreux citoyens de la Fédération de Russie ne disposent pas d'informations fiables leur permettant de déposer une demande de déduction de l'impôt foncier sans erreur, malgré la réglementation assez stricte de cette procédure. Il n'y a pas de compréhension sans équivoque du montant des paiements que les gens sont en droit d'attendre.
Une partie de la controverse est due au fait que la législation régissant les déductions fiscales change souvent, comme le disent les experts. Mais la différence de points de vue sur des questions reflétant l'interaction des citoyens et du service fédéral des impôts s'explique par d'autres raisons. Comment obtenir un bien déduction fiscale en pleine conformité avec la loi?
Combien de fois une déduction peut-elle être faite?
Cette question fait partie des discussions. Et ce n'est pas du tout surprenant. C'est pour ça.
Jusqu'au 1 er janvier 2014, la législation de la Fédération de Russie énonçait une règle stricte: un citoyen ne pouvait demander une déduction de l'impôt foncier qu'une seule fois. La base pour recevoir des paiements pourrait être une transaction sur une seule propriété, quelle que soit sa valeur.
Depuis le 1er janvier, les règles ont changé. Un citoyen de la Fédération de Russie peut désormais produire un nombre illimité de déclarations de déduction correspondant à des transactions portant sur un nombre illimité d’objets immobiliers, mais jusqu’au moment où le montant total de la base de dépenses n’atteint pas 2 millions de roubles.
Il semblerait que tout soit clair. Mais les discussions continuent. Le fait est que chacune de ces règles contient un certain nombre d'explications supplémentaires. Les amendements à la loi entrés en vigueur le 1 er janvier ne sont pas rétroactifs, c’est-à-dire que si une personne a acheté un bien immobilier avant de modifier des actes juridiques et a déjà réussi à demander une déduction, les règles de l’édition précédente s’appliquent à ses transactions. La situation sera complètement similaire si un citoyen achetait un appartement avant le 1er janvier 2014, mais décidait de soumettre une demande de déduction une fois les modifications apportées à la loi apportées.
Un point important: la législation prescrit de maintenir un "point de repère" dans l’acquisition de logements, non pas à partir du moment où la transaction est complétée, mais à compter de la date de réception du certificat de propriété.
Combien vont-ils payer?
L'une des questions les plus fréquemment posées par les Russes lorsqu'ils effectuent des paiements pour compenser l'impôt sur le revenu des particuliers: "Quel est le montant que les citoyens sont en droit de s'attendre à recevoir?"
Selon la formulation du code des impôts, une déduction immobilière peut être payée sur la base de diverses corrélations avec des chiffres de la forme de 2 millions de roubles, ainsi que de 3. Il existe une opinion complètement erronée: il s'agit du montant qu'un citoyen est en droit d'attendre lorsqu'il contacte le Service fédéral des impôts. Bien entendu, le fait qu'un tel point de vue ait été formé au milieu d'un simple laïc est en partie coupable, comme le pensent de nombreux experts, et le législateur lui-même, qui introduit des formulations assez déroutantes et pas toujours claires pour le citoyen moyen.
2 millions de roubles - il s'agit du montant maximal de la base de dépenses (montant des fonds dépensés par un citoyen pour l'achat d'un appartement), sur la base duquel sont calculées les tranches financières finales à transférer des comptes de l'inspection fiscale en faveur des demandeurs.
Le propriétaire du bien immobilier ne peut compter que sur 13% de ce montant, soit 260 000 roubles.
Le chiffre de 3 millions est apparu relativement récemment - en janvier 2014. Nous avons déjà parlé des amendements apportés au Code des impôts (la déduction immobilière dans toutes ses nuances est réglementée par cet acte législatif). Nous avons dit que les innovations devaient être interprétées en fonction de la date d'une transaction immobilière. Par conséquent, vous ne devez prendre en compte le chiffre de 3 millions que si l'appartement a été acheté lors de l'introduction des modifications du code des impôts.
Le montant maximum de la base de paiement des intérêts hypothécaires est égal à 3 millions (dépenses d’un citoyen pour le service d’un prêt consenti par une banque pour l’achat d’un logement). Le propriétaire du bien (celui qui a contracté le prêt) a le droit de calculer respectivement 13% de ce montant, soit 390 000 roubles.
Comment était-ce avant les amendements à la loi? La valeur de la base de paiement de l'hypothèque était illimitée. Par conséquent, si une personne recherche un avantage dans le fait qu’elle a effectué une déduction avant les modifications de la loi, elle ne pourra alors qu’obtenir le rendement maximal des intérêts de la banque. S'il a, bien sûr, utilisé une hypothèque.
Comment calculer les chiffres exacts pour la déduction immobilière? Regardons quelques exemples très simples.
Le citoyen Sidorov a acheté un appartement à Kolomna, près de Moscou, pour 2 000 000 de roubles. et va profiter du droit légal de recevoir une déduction. Ses dépenses personnelles pour l’achat d’un logement s’élevaient à 1 million d’euros et il en retirait une autre moitié à la banque dans le cadre du programme de crédit immobilier.
Le citoyen Sidorov investit 1 million d'euros dans l'achat d'un appartement et ne dépasse pas la valeur légale de 2 millions.
Pour déterminer la taille de la base de paiement de l'hypothèque, établie pour un citoyen Sidorov, nous examinons le contenu de l'accord de prêt avec la banque.
Les conditions y sont les suivantes: 10% par an, durée du prêt - 30 ans. C'est-à-dire qu'en prenant un emprunt de 1,5 million d'euros, Sidorov devra donner à la banque le même montant plus les intérêts - environ 3 millions 200 000 roubles.
Le dernier chiffre sera la taille de la base de l'hypothèque. Il est établi par la loi à plus de 3 millions d'euros. Par conséquent, le citoyen Sidorov ne peut compter que sur 13% de la limite légale, soit 390 000 roubles.
Avec la façon de calculer la taille de la déduction de l'impôt foncier, nous avons décidé. Nous passons à d'autres nuances.
Loi et paiement
Considérez un certain nombre d'exemples qui nous aideront à comprendre la base sur laquelle les «formules» déterminent le droit de bénéficier d'une déduction pour impôt foncier et sa valeur spécifique conformément aux modifications apportées à la loi entrée en vigueur en 2014.
Si une personne a acheté un logement pour 1,5 million de roubles en 2012 et a demandé une déduction en 2013, alors, conformément aux normes de la loi en vigueur à l'époque, elle a le droit de recevoir 13% de la base de dépenses, c'est-à-dire 195 mille roubles Bien que la base de dépenses soit loin du maximum prévu par la loi (il reste 500 000 roubles), on ne peut plus s'attendre à recevoir le solde, même si vous achetez un ou plusieurs biens immobiliers en 2014 ou plus tard.
Si, au cours de la même année 2012, un appartement a été acheté pour 1 million de roubles et qu'une demande de déduction fiscale pour cette propriété n'a jamais été introduite, il n'est pas nécessaire de le presser maintenant. Même si, à compter du 1er janvier 2014, les nouvelles règles de droit sont devenues pertinentes, le maximum que l'on puisse attendre d'une transaction effectuée il y a 2 ans correspond à 13% de la base de dépenses de cet appartement, soit 130 000 roubles. Même si vous achetez un bien immobilier en 2014 ou plus tard, vous ne pourrez plus obtenir un deuxième droit à déduction. Que peut-on faire dans ce cas? Attendez de nouvelles transactions immobilières pour en obtenir 260 000 roubles.
Est-il possible d'obtenir la totalité de la déduction en une fois?
Théoriquement oui. Mais, comme nous l'avons dit plus haut, dans la pratique des services d'inspection des impôts russes, l'intervalle de temps standard dans lequel toutes les transactions fiscales ont lieu est d'une année.Par conséquent, pour s'attendre à recevoir une déduction d'impôt foncier d'un montant égal au maximum prévu par la loi, un citoyen doit avoir un salaire élevé. Suffisant pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13% transféré soit supérieur ou égal à 260 000 roubles. (pour la base de dépenses principale). Il est facile de calculer que la "solde" annuelle requise dans ce cas est de 2 millions de roubles. (ou environ 167 mille roubles par mois). Mais cela ne concerne que la base de dépenses principale.
Si nous parlons de la restitution de l’impôt sur le revenu des particuliers au détriment des intérêts versés par la banque, vous ne pouvez alors recevoir que le montant calculé en fonction des paiements réels faits à l’institution de crédit et à l’institution financière au cours de l’exercice. Autrement dit, si un citoyen prenait 1,5 million de roubles de la banque. à raison de 10% par an pendant 30 ans, il versera environ 13 500 roubles à la banque, sous réserve du versement d'une rente (uniforme) mensuel, soit environ 162 mille roubles. par an Immédiatement obtenir 390 000 est impossible. Seuls 13% du montant réellement versé sont effectivement restitués, soit environ 21 000 roubles. C'est logique: il est tout à fait possible que le citoyen rembourse son emprunt avant la date prévue, tandis que le montant des intérêts versés à la banque pourrait ne pas atteindre 390 000 roubles.
Paie de trois ans
Il y a cependant une mise en garde. Le fait est que la législation russe vous permet de résumer le revenu gagné sur plusieurs années - dans l'intervalle entre le moment de l'achat d'une maison et le dépôt d'une demande de déduction de l'impôt foncier. Mais pas plus de trois. C'est-à-dire, par exemple, si un appartement a été acheté en 2010 et qu'une demande de déduction a été déposée en 2014, il est possible d'enregistrer les revenus pour 2013, 2012 et 2011. Et dans ce cas, il est beaucoup plus réaliste de rapprocher le montant des paiements du maximum fixé par la loi. Bien entendu, le montant des paiements d’intérêts réels à la banque (s’il s’agissait d’une hypothèque) pendant trois ans sera également beaucoup plus élevé et il sera possible de rembourser davantage.
Documents de déduction
Cette nuance, à son tour, s'accompagne d'une intensité de discussion relativement faible, car la liste des documents est assez standard. Pour demander une déduction, vous devez fournir au bureau des impôts:
- contrat de vente;
- déclaration de revenus (formulaire 3-NDFL);
- certificat de type 2-NDFL (il reflète la taille du salaire);
- une demande sur le formulaire prescrit (où les détails du compte bancaire seront également indiqués, où transférer la déduction).
Récemment, une demande de déduction peut être déposée électroniquement via le portail Gosuslugi.ru. Cependant, les experts disent que ce mécanisme est loin d'être parfait: sous une forme virtuelle, seule une déclaration est acceptée. Les autres documents doivent être mis hors ligne.
Quand demander une déduction?
Cela peut être fait n'importe quel jour de l'année suivant le moment où l'appartement a été acheté (ou une demande antérieure a été soumise). On pense que cela ne devrait être fait qu'après le 30 avril. Pas du tout. Vous pouvez postuler au moins immédiatement après les vacances de janvier. Le 30 avril est la date limite à laquelle les déclarations de type 3-NDFL doivent être soumises à la taxe. Il existe plutôt une ligne directrice pour les employeurs qui, en vertu de la loi, doivent fournir ces garanties au Service fédéral des impôts chaque année.
Il convient également de noter que si, pour une raison quelconque, le ministère n’avait pas une déclaration de revenus dûment remplie avant le 30 avril, il ne serait pas possible de bénéficier d’une déduction pour biens. Bien entendu, cette affaire est très rare mais, comme le notent les avocats, elle se produit parfois. Il est principalement associé à des erreurs commises par le service de la comptabilité, moins souvent à des manquements chez les employés du service. Mais, comme le disent les experts, le Service fédéral des impôts permet, en règle générale, de remplacer rapidement le formulaire 3-NDFL par le formulaire correct.
Combien de temps attendre pour les paiements?
La période maximale pendant laquelle le département du Service fédéral des impôts est obligé d'étudier les documents soumis par le citoyen pour la déduction fiscale et d'effectuer son paiement sur le compte courant spécifié dans la demande est de 90 jours.S'il y a des erreurs dans les documents fournis par une personne, l'autorité fiscale est obligée de le signaler dans un délai de 5 jours à compter de la date de réception de la demande.
Déduction et propriété partagée
Appel à la formulation de l'art. 220 "Déductions pour impôts fonciers", disponible dans le Code des impôts de la Fédération de Russie, nous permettra de répondre à une autre question sujette à débat. Cela ressemble à ceci: "Comment" diviser "le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques si l'appartement est enregistré pour plusieurs personnes en copropriété ou en copropriété?" Les doleviks ont-ils droit à une déduction de l'impôt foncier?
Sur la deuxième question, la réponse est claire: oui. Peu importe si une personne possède des biens immobiliers individuellement ou avec quelqu'un d'autre. La réponse à la première question dépend de la forme de propriété impliquée. La propriété commune et partagée ne sont pas la même chose. Dans le premier cas, l'appartement n'a pas de pourcentage de «délimitation». Dans le second cas, chaque personne a une part de jure calculée selon un chiffre spécifique.
Si l'appartement est en copropriété, la base de dépense est alors déterminée sous forme de pourcentage du montant de la transaction, dont la valeur spécifique est déterminée par les propriétaires, après entente entre eux. Et si vous ne trouvez pas de compromis, passez par le tribunal. La déduction de l'impôt foncier est une question dans laquelle des chiffres significatifs apparaissent parfois, mais les propriétaires ne parviennent pas toujours à s'entendre. En cas de "division" de la base de dépenses pour les coûts de l'appartement conformément aux règles applicables à la copropriété, les documents soumis au Service fédéral des impôts incluent également une demande de redistribution volontaire des actions, signée par tous les propriétaires.
S'il s'agit de la deuxième option, le pourcentage est calculé en fonction de la part réelle dans la propriété de l'appartement. Par exemple, si un bien immobilier a été acheté pour 3 millions d'euros et que l'un des propriétaires en possède 40%, il a le droit de recevoir un paiement calculé sur la base d'un million 200 000.
Vendu l'appartement - y aura-t-il une déduction?
Un autre sujet de discussion populaire: existe-t-il une déduction de l'impôt foncier pour la vente de biens immobiliers? Oui, c'est vrai, mais il s'agit d'une forme de relation complètement différente avec le Service fédéral des impôts. Juste un nom similaire. La déduction pour l’impôt foncier du Code des impôts de la Fédération de Russie qui régit ce format contient les normes en vertu desquelles le vendeur de biens immobiliers a le droit de se prévaloir des avantages lorsqu’il paye l’impôt sur le revenu des personnes provenant de la vente de biens. Il existe des conditions spécifiques, des chiffres qui reflètent ce type de préférence.
La première option à déduire de la vente consiste à réduire la base de revenu du montant prescrit par la loi. Maintenant, c'est 1 million de roubles. Un exemple simple Si l'appartement a été vendu pour 3 millions de roubles, il est nécessaire par défaut de verser à l'État lors de la transaction 13% du produit, soit 390 000 roubles. Mais il est possible d’utiliser la garantie d’impôt foncier sous la forme d’un million garantie par le Code des impôts, c’est-à-dire que 13% des 2 millions devront déjà être payés, soit bien moins de 260 000 roubles.
La deuxième option pour obtenir une déduction est possible si vous pouvez prouver à la taxe que l'appartement a été acheté, par exemple, pour 2,5 millions de roubles. (par un accord avec le vendeur, des documents bancaires, etc.). Dans ce cas, il est possible de réduire la base de paiements non pas d'un million, mais de tous les 2,5.
