Les déductions fiscales sont l’un des mécanismes d’aide publique les plus populaires auprès des citoyens russes. Trop d’habitants de la Fédération de Russie ont le droit de les recevoir. Quels types d'opportunités le service fédéral des impôts offre-t-il en termes de compensation de ce type?
Quelles sont les caractéristiques des déductions spécifiquement sociales? Dans quelle mesure est-il facile d’établir de tels paiements et quelles nuances devriez-vous prendre en compte lorsque vous contactez les structures responsables du calcul de la rémunération? Combien de temps est social déduction fiscale est fourni au contribuable?
Qu'est-ce qu'une déduction fiscale?
Un peu de théorie. Chaque citoyen de la Fédération de Russie officiellement employé verse 13% du salaire acquis au trésor public de son pays.
Un pourcentage similaire est donné à l'État par les Russes qui ont reçu une compensation pour des services fournis en vertu d'accords de droit civil.
Il en va de même pour les revenus "non gagnés" (provenant par exemple de la vente d'un bien immobilier). Presque tous les Russes paient donc l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Par défaut, les montants transférés à la trésorerie ne sont pas remboursables.
Ils sont utilisés pour reconstituer le budget du pays. Toutefois, les citoyens de la Fédération de Russie disposent d'un certain nombre de motifs juridiques pour lesquels ils ont toujours le droit de rembourser une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques acquitté par le Trésor. Le phénomène en question a un nom commun - "déduction fiscale". L'État, ayant déterminé le droit des citoyens de le recevoir, est prêt à transférer les montants dus aux structures du service fédéral des impôts sur les comptes des contribuables.
Il y a plusieurs raisons pour effectuer des paiements. Les citoyens qui ont acheté un appartement et qui ont subi des dépenses directes peuvent compter sur déduction immobilière. Il existe des paiements standard garantis par des catégories de Russes économiquement non protégées. Certains citoyens ont droit à une déduction fiscale. Nous allons parler des caractéristiques de ce type de paiement aujourd'hui.
Déductions sociales: définition et signes
Quelle est la nature de l'expression "déduction fiscale sociale"? Il y a deux interprétations principales. Selon le premier point, le problème est lié aux dépenses financières des citoyens associées à certaines activités sociales. Tels que la charité, l'éducation, les prestations de retraite ou, par exemple, les soins médicaux.
On peut dire que chacun de ces domaines a une signification sociale. Le bien-être de la société dépend de la façon dont les choses se passent dans chacune d’elles. Une autre interprétation de l'expression "déduction fiscale sociale" est basée sur la thèse selon laquelle toutes ces sphères sont commercialisées à un degré ou à un autre.
Afin de réduire le fardeau financier de certaines catégories de citoyens, l’État a instauré des déductions. Ainsi, en veillant à la stabilité de la situation sociale des personnes qui ont décidé de faire des dépenses dans les zones spécifiées. Il existe également une thèse selon laquelle, en introduisant des déductions de ce type, l’état stimule l’activité correspondante.
En d’autres termes, s’agissant de la charité, une personne sait qu’en contribuant un certain montant à une bonne cause, elle pourra compter sur une compensation pour une partie de celle-ci, qui pourra à son tour être «réinvestie» dans l’adresse de ceux qui ont besoin d’aide.Si une personne va étudier, elle sait que l'État déjà au stade de la réussite des programmes de formation «restituera» au citoyen une partie des fonds dépensés par lui pour son développement personnel, pour son développement social et professionnel.
Classification des déductions sociales
Le type de dépenses engagées par un citoyen est le principal critère de classification des déductions sociales existantes en Russie. De quoi pouvons-nous parler ici? Conformément aux lois de la Fédération de Russie, les coûts qui constituent la base du calcul des déductions sociales sont considérés comme les types de dépenses suivants:
- pour les besoins de la charité;
- payer pour le passage des programmes éducatifs par les enfants;
- pour le traitement;
- sur l'interaction avec les FNP et les compagnies d'assurance dans le cadre des programmes de retraite.
L’essence des déductions de ce type est de fournir certaines catégories de préférences économiques aux citoyens de ces catégories qui sont traditionnellement considérées comme socialement non protégées.
Caractéristiques des déductions de type social
La principale caractéristique des déductions du type indiqué (par rapport aux paiements appartenant à la catégorie de la norme et des biens) est qu'elles ne peuvent être appliquées que si l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été calculé sur la base du revenu personnel du citoyen. Les impôts payés sur les autres revenus ne sont pas pris en compte.
Une autre caractéristique est que les déductions fiscales sociales ne sont accordées qu'aux résidents de la Fédération de Russie (citoyens ayant vécu en Russie pendant plus de 183 jours au cours des 12 mois précédant la date de leur demande de paiement auprès du service fédéral des impôts).
Une autre caractéristique importante des déductions de type social est que le demandeur peut être la personne qui a effectivement payé les frais (et non celui qui a utilisé les services fournis en contrepartie des fonds transférés). C’est le cas, par exemple, du paiement des études. La déduction peut être perçue par les parents et non par l’étudiant lui-même.
Nous examinons également brièvement les caractéristiques du calcul des déductions pour deux autres motifs.
Déduction pour frais de scolarité
Les indemnités versées par le Service fédéral des impôts au titre des frais de formation sont calculées comme suit:
- les dépenses pour le paiement de services d'organismes éducatifs, à condition que le citoyen suive des cours et des programmes de formation;
- frais de scolarité pour les enfants;
- frais d'études pour les frères et soeurs.
La limite d'âge pour les catégories de personnes spécifiées aux deuxième et troisième alinéas est de 24 ans.
Conditions obligatoires qui déterminent le droit à une aide de l’État telle que la déduction de l’impôt social pour la formation: disponibilité de l’emploi public et rétribution à titre personnel pour les services des établissements d’enseignement. Si, par exemple, l'entreprise employeur transférait des fonds pour la formation, le Service fédéral des impôts n'exigeait aucune indemnité.
Le montant maximum de la déduction pour la formation dépend de la personne qui a participé exactement au programme d’éducation. Si le contribuable l'a fait personnellement, il a le droit de se prévaloir d'une indemnisation pouvant aller jusqu'à 15 000 600 roubles, conformément aux normes législatives en vigueur. Un montant similaire est fixé pour les citoyens qui ont payé pour la formation de frères et sœurs. À son tour, s’agissant de la compensation des dépenses d’éducation des enfants, la valeur limite de la déduction est bien inférieure: 6 000 500 roubles. (pour chaque enfant).
Le paiement réel est calculé en utilisant une formule «en deux étapes». Premièrement, un montant égal à 13% de toutes les dépenses des citoyens pour les frais de scolarité est déterminé. Ensuite, il est comparé à l'impôt sur le revenu des particuliers calculé à partir du revenu officiel du payeur pour les trois années précédant le dépôt de la demande (une déduction fiscale est accordée chaque année) au Service fédéral des impôts.
Si 13% des dépenses d’étude sont inférieures à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ce montant est alors intégralement transféré au citoyen (mais dans les limites indiquées au paragraphe précédent). Si c’est plus, le montant de l’indemnisation versée par le Service fédéral des impôts sera égal à l’impôt sur le revenu des particuliers pendant trois ans (et ne dépassera pas les plafonds de déduction fixés par la loi).
La caractéristique la plus importante concernant le calcul du montant des paiements pour l'éducation des enfants: vous pouvez additionner l'impôt sur le revenu des personnes à partir du revenu des deux parents. Cela aidera dans les cas où le coût de payer pour les établissements d'enseignement est si élevé que 13% d'entre eux représentent plus que le revenu officiel d'un contribuable.
Quels documents seront nécessaires pour demander une déduction fiscale pour formation? Voici un ensemble de documents typique:
- une déclaration remplie sous la forme de 3-impôt sur le revenu des personnes physiques (les déductions fiscales sociales, si nous nous souvenons, sont proportionnelles au salaire);
- une copie des deux premières pages du passeport (et celle avec le timbre d'enregistrement);
- compte de résultat sous la forme de 2-NDFL de la comptabilité;
- une demande sous la forme établie (il indique également les détails du compte sur lequel le paiement sera transféré);
- documents de paiement et bancaires confirmant le coût de la formation;
- des copies des contrats avec les établissements d'enseignement (y compris les accords supplémentaires).
Les avocats notent que la structure du Service fédéral des impôts peut exiger des documents supplémentaires pour la déduction de l'impôt social pour la formation. Par exemple, tels que:
- des extraits confirmant le coût de la formation (si le montant le reflétant n'est pas indiqué dans le contrat avec l'organisme d'enseignement);
- documents prouvant que la réussite des programmes de formation est à temps plein (là encore, si cela n’est pas mentionné dans la convention avec l’institution);
- divers certificats: de naissance (enfant, soeur, frère), mariage (si la déduction est faite sur la base du revenu des deux époux);
- s’il s’agit d’une question de rétribution pour l’éducation des enfants adoptés ou de ceux sur qui la garde est confiée, des documents peuvent alors être nécessaires pour confirmer le fait de la statut de contribuable par rapport aux étudiants.
Déduction pour traitement
La déduction fiscale sociale pour traitement a une demande très forte en Russie. De nombreux citoyens de la Fédération de Russie se tournent périodiquement vers des cliniques payantes et achètent des médicaments coûteux. Les coûts associés à un traitement sur une base commerciale peuvent être exprimés en quantités importantes.
Les citoyens de la Fédération de Russie peuvent demander une déduction fiscale pour traitement lorsqu'ils paient les services d'institutions médicales fournies pour eux-mêmes, leurs enfants et leurs services (s'ils n'ont pas encore 18 ans), leurs conjoints et leurs parents. Les coûts, dont certains sont compensés dans le cadre de paiements du Service fédéral des impôts, comprennent les éléments suivants:
- paiement des services de médecins spécialistes de tout profil (y compris les services appartenant à la catégorie des traitements coûteux);
- frais de médicaments prescrits par le médecin traitant.
Le montant maximum de la déduction pour traitement, comme dans le cas des paiements pour éducation, consiste en une formule "à plusieurs étapes". Les conditions de base sont les mêmes que pour les compensations pour tout autre motif défini par la loi: le Service fédéral des impôts compense les dépenses en fonction du montant de l’impôt sur le revenu des particuliers payé par an et s’élève à 13% du coût du traitement. Le montant maximal des paiements est de 15 000 600 roubles.
Les documents requis pour demander une déduction pour traitement, correspondent généralement à la combinaison suivante:
- 3-déclaration de revenus personnelle;
- copie du passeport du contribuable;
- certificat de salaire (formulaire 2-NDFL);
- une application sous la forme du Service fédéral des impôts (dans - les détails du compte);
- documents confirmant le paiement de services médicaux ou l'achat de médicaments;
- contrat avec une organisation médicale;
- copie de la licence de l'établissement qui a fourni les services de traitement;
- certificat attestant que, dans le cadre de la fourniture de services médicaux, il fallait acheter des médicaments coûteux.
Des documents supplémentaires peuvent également être nécessaires. Comme le notent les avocats russes, ils se présentent le plus souvent comme suit:
- acte de mariage entre un contribuable et un citoyen ayant subi un traitement;
- un document confirmant la relation entre le demandeur en déduction et l'enfant;
- le certificat de naissance du contribuable, qui contient des informations sur ses parents (si la déduction est basée sur le paiement des services médicaux qui lui ont été rendus);
- reçus et autres documents financiers confirmant l'achat de médicaments.
Comme dans le cas des déductions pour formation, le revenu des contribuables peut être résumé pour les trois années précédant celui au cours duquel la demande de déduction est présentée au Service fédéral des impôts.
Déduction de traitement coûteuse
Nous avons dit plus haut que le remboursement de la déduction fiscale sociale pour traitement est possible dans la limite de 15 000 600 roubles. pour une année d'imposition, mais seulement s'il ne s'agit pas des soi-disant services médicaux onéreux. Quels sont leurs critères?
Les experts estimant qu'il est parfois difficile de distinguer clairement entre traitement conventionnel et coûteux, le législateur a assumé le rôle du sujet en distinguant ces deux types de services médicaux.
La liste des traitements onéreux figure dans les décrets du gouvernement de la Fédération de Russie. Les lettres du ministère des Finances de la Russie sont une autre source législative du droit à la déduction de l'impôt social dans le cadre de ce type de service.
Si un citoyen a subi un traitement coûteux, la déduction liée au coût des services médicaux est versée sans tenir compte de la limitation de 15 000 600 roubles. 13% des sommes dépensées pour passer toutes les procédures nécessaires sont pris en compte.
Déductions de charité
Selon les lois de la Fédération de Russie, un citoyen qui a dépensé de l'argent à des fins caritatives a le droit de rembourser 13% de son montant dans le cadre du système de déduction fiscale. Le principal critère qui détermine le droit des Russes à recevoir de tels paiements est le transfert de l’aide aux organisations des types suivants:
- institutions scientifiques, culturelles, éducatives, éducatives;
- organisations de santé, organisations de soutien social (y compris celles entièrement financées par le budget de la Fédération de Russie);
- les installations sportives, ainsi que les organisations de la catégorie préscolaire qui fournissent aux citoyens une assistance en matière d’éducation physique des enfants (en général, dans le cadre de programmes publics et municipaux);
- organisations religieuses.
La base financière maximale, sur la base de laquelle le montant de la déduction fiscale sociale pour organisme de bienfaisance est calculée, est égale à 25% du revenu du citoyen pour l'année d'imposition. Ainsi, par exemple, si le citoyen Sidorov recevait un salaire annuel de 300 000 roubles, le montant de la compensation versée par le Service fédéral des impôts serait égal à 75 000 roubles. Le maximum qu'il peut restituer par déduction est de 13% de cette valeur, soit 9 mille 750 roubles. Mais il n'y a pas de "limite supérieure". En d’autres termes, si le salaire de Sidorov était de 3 millions de roubles, il aurait alors le droit de s’attendre à ce que le Service fédéral des impôts lui verse un montant inférieur à 97 000 500 roubles.
Déductions pour contributions aux FNP
Les types les plus populaires de déductions d’impôts sociaux en Fédération de Russie incluent également des dédommagements fiscaux liés aux coûts de l’interaction avec des fonds de pension non étatiques. Les motifs de calcul des paiements peuvent être les suivants:
- contributions des citoyens aux FNP pour eux-mêmes;
- transfert de montants vers des fonds de pension pour les proches parents, ainsi que pour les personnes prises en charge par le contribuable.
Le montant maximum de la déduction est de 15 000 600 roubles. pour l'année. La "formule" de son calcul est globalement la même que pour les autres types de paiements. Le montant de 13% des dépenses réelles est déterminé, puis il est corrélé aux déductions annuelles pour l’impôt sur le revenu des particuliers.
Minus d'ordre et de maturité
La procédure de traitement des déductions fiscales de presque tous les types est assez universelle. Après avoir préparé les documents nécessaires, le citoyen doit contacter le service du Service fédéral des impôts du lieu d’enregistrement. Cela peut être fait n'importe quel mois et jour de l'année suivant le moment où les dépenses ont été faites.
Il existe une thèse selon laquelle les documents doivent être présentés au bureau des impôts avant le 30 avril. Ce n'est pas vrai Le 30 avril est la date limite à laquelle l'employeur doit se présenter au Service fédéral des impôts. Cette exigence n'a aucun rapport avec les citoyens (employés).
Après avoir reçu les documents, le Service fédéral des impôts dispose de 3 mois pour les examiner et effectuer le paiement conformément aux informations spécifiées par le contribuable.Dès que le citoyen reçoit le montant de la déduction, il peut utiliser la déduction de l'impôt social comme il l'entend. Aucune taxe supplémentaire n'est requise.
