L’assistance matérielle est un revenu de l’employé, mais elle est versée volontairement. Selon la taille du montant et son objectif, les fonds peuvent devenir une base d’imposition. Examinons plus en détail si l’impôt sur le revenu des personnes physiques est assujetti à une assistance financière.
La définition
Définition claire du terme assistance matérielle dans la législation russe no. Mais la procédure de fourniture de fonds est décrite en détail dans les textes réglementaires. Tous les paiements en espèces sont divisés en:
- Etat et municipal (de la FSS, de la caisse de pension, etc.);
- local (de l'employeur).
La réglementation légale du paiement des fonds aux citoyens qui se trouvent dans une situation inhabituelle est régie par les lois fédérales locales et les conventions collectives. L'assistance matérielle est ponctuelle et régulière, payée en espèces et sous forme de valeurs. Le salaire est assujetti à l'impôt sur le revenu des particuliers. Une somme forfaitaire fait également partie du revenu des employés. L'impôt sur le revenu est-il imposé sur l'impôt des personnes physiques? Oui, mais pas toujours
L'assistance matérielle est un paiement unique, qui est effectué sur la base de l'ordre du responsable. Si plusieurs ordres sont émis sur la même base, seul le premier montant sera comptabilisé sous forme de somme forfaitaire et, pour le reste, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu.
Motifs
Les entreprises qui valorisent leurs employés introduisent des mesures d'incitation supplémentaires. Par exemple, il s'agit du paiement de l'aide. L'organisation peut allouer une partie des fonds de son budget à l'employé afin de surmonter les cas de force majeure. La base pour recevoir le paiement peut être:
- naissance (adoption) d'un enfant;
- décès d'un membre de la famille proche;
- mariage
- la survenue de problèmes de santé graves;
- incendie et autres catastrophes.
L’assistance matérielle est différente du salaire: elle ne dépend pas des indicateurs et des résultats des activités du salarié, ne compense pas ses coûts de production, ne récompense pas ses réalisations. Cela ne fait pas partie de la motivation, il est payé une fois en cas d'urgence.
Des impôts sur le revenu des personnes physiques sont-ils prélevés sur les montants d'assistance matérielle? Oui, mais pas toujours Par conséquent, le comptable doit faire preuve de prudence lors du traitement de la documentation associée. Les fonds sont alloués à partir du bénéfice net de l'organisation. Si les bénéficiaires sont des étudiants universitaires à temps plein, un fonds spécial représentant 1/4 du fonds de bourses d’études est utilisé comme source.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il prélevé sur les avantages du personnel sous forme d'assistance matérielle en 2017?
La procédure de calcul de la taxe en 2017 n'a pas changé. L'aide est temporaire. Cela ne dépend pas des activités professionnelles de l'employé. Le type de paiement en espèces est précisé dans l’ordre de la tête. Pour justifier cette opération, vous devez obtenir une déclaration de l'employé et des copies des pièces justificatives. En outre, la possibilité d'obtenir de l'aide devrait être énoncée dans les actes locaux de l'entreprise. Une formulation incorrecte de l'opération peut requalifier le paiement en main-d'œuvre, ce qui entraînera une augmentation supplémentaire de l'impôt sur le revenu des particuliers. Par exemple, l’assistance maternité pendant les vacances sera interprétée comme une prime au travail.
Quand est-ce que l'impôt est déduit?
La législation définit une liste de situations dans lesquelles le transfert de fonds peut être attribué à une assistance matérielle. Ceci est fait afin d'éviter les abus dans le calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers.
Critères de paiement
- La taille. Le montant des paiements par employé pour toute la période de déclaration doit être inférieur à 4 000 roubles.Peu importe si la personne continue à travailler ou a été licenciée pour cause d'invalidité, atteignant l'âge de la retraite.
- La confirmation. Afin de ne pas payer d'impôt, l'organisation doit prouver que la situation pour laquelle la solution à laquelle les fonds étaient destinés a vraiment eu lieu:
- Si l'employé a reçu un paiement en relation avec la perte d'un membre de sa famille, il doit alors fournir un certificat de décès.
- Si un employé a un enfant né (adopté), il doit alors fournir un certificat de naissance (adoption).
- Si une personne a été blessée lors d'un attentat terroriste sur le territoire de la Fédération de Russie, vous devez fournir un certificat de police confirmant ce fait.
- Si la santé d’un employé est endommagée à la suite d’une catastrophe naturelle, des documents des autorités compétentes sont alors nécessaires.
- Circonstances spéciales. Des événements tels que le décès d'un membre de la famille ou une urgence sont des raisons pour ne pas accumuler d'impôt sur le revenu. Mais comme preuve, vous devez fournir des documents. Si la taxe considère que les documents soumis sont insuffisants, elle peut taxer le paiement.
Quand l'impôt n'est-il pas retenu?
L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il toujours imposable? Funérailles, naissance d’un enfant, retraite - à la survenance de cet événement ou de tout autre événement de la vie d’une personne, l’employeur peut verser une somme forfaitaire au salarié. Si vous respectez certaines règles, vous ne devrez pas payer de taxes supplémentaires.
Selon l'art. 217 du code des impôts, tous les paiements sociaux ne sont pas soumis à l'impôt. Les transferts ponctuels de fonds à des sociétés de bienfaisance officiellement enregistrées ne sont pas soumis à l'impôt. Ainsi qu'un soutien financier à la victime lors de catastrophes naturelles et d'actes terroristes. Une aide financière est-elle imposée lors de l'inhumation de l'impôt sur le revenu des particuliers? Non, à condition qu'il s'agisse d'un ancien employé de l'entreprise, d'un membre du collectif de travail ou d'un ancien employé retraité dont le proche parent est décédé. De plus, le montant maximum du paiement n’est en aucun cas limité.
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est-il payé si les fonds sont prélevés sur le budget? Non, si nous parlons de transférer de l'argent aux pauvres. Cette catégorie comprend également le versement du capital de maternité, qui provient du budget.
L'assistance personnelle d'un employé ou d'un ancien employé est-elle soumise à l'impôt sur le revenu si le montant du paiement pour la période d'imposition ne dépasse pas 4 000 roubles? Non L’impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé au-delà de ce montant à un taux de 13%. La liste des exclusions comprend également l’indemnisation des dépenses pour services médicaux, y compris le paiement de bons pour un traitement de spa.
Occasion spéciale
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est-il payé lorsqu’il s’agit d’un paiement forfaitaire à un membre du collectif de travail dont l’enfant est né? Non, si le montant de l'aide matérielle ne dépasse pas 50 000 roubles. Dans ce cas, le paiement peut être effectué à la fois à l'un des conjoints et aux deux à la fois. Si le montant dépasse la limite spécifiée, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu.
Ce paiement doit être considéré séparément. Premièrement, dans les conventions collectives, ces indemnisations sont souvent appelées «prime à la naissance». Comme mentionné précédemment, une formulation incorrecte de l'opération peut requalifier le versement de l'aide mère à une autre. Par conséquent, dans la convention collective et l'ordonnance de transfert de fonds, il faut indiquer qu'il s'agit d'une assistance matérielle.
Deuxièmement, le paiement est limité à 50 000 roubles. Si les parents travaillent dans des organisations différentes, la direction peut demander un certificat à un employé confirmant le fait que le second parent reçoit une deuxième aide. Les fonctionnaires disent qu'il n'y a pas d'exigences spéciales à cet égard. Le ministère des Finances estime qu'il est préférable de faire preuve de prudence et d'obtenir un certificat de revenu du deuxième parent. S'il n'est pas employé, vous pouvez alors fournir une copie du certificat de travail ou un certificat du service de l'emploi.Dans certaines régions, les autorités fiscales acceptent une déclaration d'un deuxième parent sur le manque de soutien matériel.
Si, toutefois, un paiement supplémentaire est versé au paiement reçu par un employé pour la naissance d’un enfant sur la base d’une nouvelle commande, il ne sera plus considéré comme une somme forfaitaire. Avec ce montant devra retenir l'impôt sur le revenu des particuliers. Ce paiement à l'employé doit être inclus dans la feuille de paie. Le document doit également refléter tous ces paiements, mettre la signature du caissier et le sceau de l'organisation.
BU
Examinons plus en détail comment la taxation de l’aide matérielle à l’impôt sur le revenu des personnes physiques est effectuée en comptabilité. Les montants indiqués se rapportent à d’autres dépenses pour la période en cours. Mais ils ne sont pas pris en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu ou du STS. Considérez le câblage typique:
- DT91 KT73 - affectation de l’aide à d’autres dépenses.
- DT91 KT69 - prise en compte des contributions au titre de ССС pour des montants supérieurs aux limites de l'assistance matérielle.
- DT73 KT68 - retenue à la source de l'impôt sur le revenu des particuliers pour les montants excédant les limites de l'assistance matérielle.
- DT73 KT50 - fourniture d'aide à un employé "sous la main".
Le rapport 6-NDFL, pages 020 et 030, ne doit indiquer que les paiements qui sont soumis à une imposition totale ou partielle.
Bien
Après avoir examiné si l’impôt sur le revenu des personnes physiques est assujetti à une assistance financière, examinons plus en détail la manière dont ce processus est exécuté à NU. L'organisation doit calculer le montant de l'impôt le jour du versement des fonds. Les fonds doivent être transférés au budget le jour de la réception des espèces de la banque. Par conséquent, l'algorithme des actions est le suivant:
- accumulation de l'aide maternelle;
- rétention de l'impôt sur le revenu des personnes physiques;
- émettre des fonds depuis la caisse ou transférer de l'argent sur une carte;
- transfert de taxe au budget.
Conclusion
Une organisation peut verser à ses employés un paiement forfaitaire en espèces qui n’est pas lié à l’exécution de leurs tâches. L'impôt sur le revenu est-il imposé sur l'impôt des personnes physiques? Oui, à condition que le montant du paiement dépasse 4 000 roubles. En outre, la législation définit les cas individuels dans lesquels l'assistance matérielle n'est pas taxée. La disponibilité de conditions pour le paiement de l'assistance matérielle doit être documentée. En l'absence d'un certificat, d'une demande ou d'une ordonnance du directeur, l'administration fiscale peut considérer le paiement comme illégal et imposer un impôt supplémentaire sur le revenu.
