De relevantie van het onderwerp dubbele belastingheffing in Rusland wordt verklaard door het feit dat het incassosysteem in alle landen anders is. Elke staat vormt een systeem van belastingen en toeslagen alleen naar eigen goeddunken. Sommigen vereisen bepaalde bijdragen van alle inkomens van de wereld van hun inwoners, anderen houden zich aan het territorialiteitsbeginsel en brengen elk bedrag in rekening voor operaties die binnen hun staat worden uitgevoerd. Het zou ideaal zijn als alle landen zich aan één enkel principe zouden houden. Dit zou dit systeem in de wereld enorm vergemakkelijken, zowel voor de belastingautoriteiten zelf als voor de betalers. Maar vanwege het verschillende ontwikkelingsniveau en de criteria voor het bepalen van de bronnen van inkomsten, is dit onmogelijk. Een opvallend voorbeeld is dubbele belastingheffing. Op dit moment zijn er echter manieren om dit onaangename moment te elimineren. Dit artikel gaat in op dubbele belastingheffing in Rusland en hoe deze wordt afgeschaft.
Wat is inbegrepen in dit concept?
Het belastingstelsel maakt dubbele belasting mogelijk. Deze definitie houdt in dat tegelijkertijd door twee staten belasting wordt geheven van een persoon. Zoals hierboven al vermeld, zijn er twee gebieden waarop de werkzaamheden van de belastingautoriteiten worden uitgevoerd:
- Het principe van ingezetenschap. In dit geval is het belastingstelsel gericht op het maximaliseren van fondsenwerving. Dat wil zeggen, het maakt de staat niet uit waar een operatie is uitgevoerd; inhoudingen moeten volgens de wet aan de begroting worden betaald.
- Het territorialiteitsbeginsel. De staten die zich aan deze optie houden, zijn loyaler aan het systeem van belastingen en toeslagen. Volgens regelgevende rechtshandelingen kunnen ze niet van toepassing zijn op economische transacties die buiten het land hebben plaatsgevonden.
Hoe wordt dit fenomeen geclassificeerd volgens het implementatiebeginsel?
Dubbele belastingheffing in Rusland heeft zijn eigen divisie. Het is niet homogeen en wordt uitgevoerd volgens verschillende classificatiecriteria.
Afhankelijk van het principe van dit proces kan het van de volgende typen zijn:
- Internationaal dubbel economisch type. De essentie ervan ligt in het feit dat vergoedingen gelijktijdig worden geheven van verschillende entiteiten, maar die betrokken zijn bij dezelfde economische operatie. Dat wil zeggen, het inkomen van deze individuen is gebruikelijk.
- Internationaal dubbel legaal type. In dit geval bezit één entiteit een operatie. De inkomsten die hierdoor worden ontvangen, worden tegelijkertijd belast door fiscale diensten van verschillende staten.
Deze divisie legt ook uit hoe dubbele belasting kan worden vermeden. Wat betreft het eerste type - de compensatie wordt toegepast op initiatiefbasis, die wordt uitgevoerd door de ingezetene van de in het buitenland betaalde vergoedingen. Wat het internationale dubbele juridische type betreft, wordt de vorming van een reeks speciale regels aanbevolen. Hiermee kunt u de jurisdictie van de twee landen met betrekking tot de operatie delen. Dat wil zeggen, hiervoor is het noodzakelijk om een zakelijke relatie tot stand te brengen tussen de staat waarin de onderneming ingezetene is en de staat, die de bron van inkomsten is. Deze methoden om dubbele belasting te voorkomen, zijn behoorlijk effectief. Veel regeringen hebben speciale overeenkomsten gesloten om dit probleem aan te pakken.
Hoe is dit fenomeen ingedeeld per niveau?
Er is nog een classificatiefunctie.Afhankelijk van het niveau waarop deze procedure wordt uitgevoerd, kunnen deze van de volgende typen zijn:
- intern. Dubbele belastingheffing in Rusland en een aantal andere landen omvat de terugvordering van financiering, afhankelijk van het belang en het niveau van de administratief-territoriale eenheid. Maar tegelijkertijd wordt dit proces op elk van hen uitgevoerd. Het heeft zijn eigen indeling, ook afhankelijk van het kanaal. Het kan verticaal en horizontaal zijn. De eerste omvat twee soorten belastingen. Men moet worden betaald aan de begroting van de lokale fiscale dienst, en de tweede aan de staat. Een kenmerk van de tweede is dat het systeem van inkomsten en vergoedingen onafhankelijk wordt bepaald in elke administratief-territoriale eenheid. Dat wil zeggen, ergens hebben straffen betrekking op alle soorten inkomsten, op sommige plaatsen - alleen ontvangen binnen de grenzen ervan, en soms worden transacties op het grondgebied van de hele staat in aanmerking genomen.
- extern. Dubbele belastingheffing in Rusland kan een internationaal karakter hebben. Dat wil zeggen, in deze situatie is er tegelijkertijd een botsing van nationale belangen tussen de twee landen. Sancties worden bepaald door de wetgeving van elk. Codes van normatieve rechtshandelingen onderscheiden een object dat wordt belast en een entiteit die een bijdrage moet leveren. Deze persoon moet ook verplicht zijn naar een ander land.
Welke tegenstrijdigheden ontstaan door dit fenomeen?
De afschaffing van dubbele belasting is een prioriteit voor fiscale diensten in verschillende landen. Dit helpt contact te leggen tussen overheden en conflicten te verminderen. Dit onderwerp is momenteel zeer relevant, omdat het eigenlijk een wereldwijd probleem is geworden.
De inhoud van dit concept is voor veel mensen zeer onbegrijpelijk en onlogisch. Natuurlijk kunt u de bevoegdheden begrijpen die zijn die meer geld voor de begroting willen aantrekken, terwijl u elke kans grijpt en alle middelen gebruikt. Maar een persoon in deze situatie lijdt, omdat hij gedwongen wordt om tegelijkertijd een deel van zijn inkomsten aan de fiscale diensten van twee staten te geven, tegelijkertijd, in dezelfde periode.
Een andere uitdaging is het balanceren van het relevante wetgevende systeem. Het moet duidelijk de basis benadrukken die het voorwerp van marktafscherming zal zijn. Het is vrij moeilijk om onderscheid te maken tussen de zogenaamde ingezetenen en niet-ingezetenen, omdat dit een classificatie van het inkomen zelf vereist. Laatstgenoemden moeten gegevens bijhouden en onderscheiden op basis van territorialiteit en landenboekhouding.
Een overeenkomst om dubbele belasting te voorkomen, zal dus helpen om het probleem in de verschillen in de vormen van dit proces op te lossen. Elke staat definieert immers een object dat op geheel verschillende manieren een verzamelbron zal worden. In de twintigste eeuw vertrouwde de Volkenbond de oplossing van dit probleem toe aan een groep wetenschappers die bepaalde aanbevelingen ontwikkelden. Ze zijn gericht op het elimineren van de verschillende interpretaties van de normen en elementen van deze procedure.
Wat houdt een overeenkomst in om dit te voorkomen?
Het toepassen van een overeenkomst ter vermijding van dubbele belasting is een zeer effectieve manier om dit probleem op te lossen. Deze overeenkomst is een consolidatie van bepaalde regels, volgens welke de systemen van belastingen en heffingen van beide landen hun werk uitvoeren. In deze overeenkomst werden dergelijke elementen nader omschreven, met vermelding van die entiteiten die bijdragen moeten betalen. Het contract is van toepassing op zowel particulieren als organisaties. Een afzonderlijke regel stelt de uitgifte vast van activa die een bepaald inkomen opleveren, maar zich niet geografisch in de thuisstaat van de ingezetene bevinden. De overeenkomst tot het vermijden van dubbele belasting voorziet ook in verschillende soorten belastingen en heffingen en de kring van personen die onder de betaling vallen. Dit is nodig om de punten te markeren waarvoor de overeenkomst relevant is.Wanneer het wordt gesloten, wordt de geldigheidsperiode van het document voorgeschreven, evenals de procedure voor de implementatie en beëindiging ervan. De overeenkomsten over het vermijden van dubbele belasting, die de Russische Federatie heeft gesloten, hebben het mogelijk gemaakt om het probleem van de vergoedingen tegelijkertijd met tweeëntachtig wereldmachten op te lossen.
Experts geloven dat deze oplossing voor het probleem zeer gunstig is voor bewoners, omdat ze hierdoor niet twee keer te veel kunnen betalen. Wat andere landen betreft, is de situatie volledig anders met betrekking tot de uitgevoerde operaties. Dat wil zeggen, als in een andere staat de fiscale dienst een belasting op een niet-ingezetene heft, dan zal dit op geen enkele manier in aanmerking worden genomen door een vergelijkbare structuur van Rusland.
Welke invloed heeft de overeenkomst op de huurbelasting?
De sluiting van deze overeenkomst is erg belangrijk voor degenen die onroerend goed in het buitenland hebben of willen verwerven. Dit komt omdat de Russische fiscale dienst in dit geval belastingen zal heffen op inkomsten uit het huren of verkopen van onroerend goed.
De wet op dubbele belasting houdt in dat als inkomsten worden verkregen uit onroerend goed dat zich buiten het grondgebied van de Russische Federatie bevindt, de belasting die daarop in een ander land wordt betaald, van de Russische belasting wordt afgetrokken. Om het bedrag van de financiering te berekenen dat aan de binnenlandse fiscale dienst moet worden betaald, is het noodzakelijk om het tegenovergestelde effect te hebben - dat wil zeggen, dertien procent af te trekken van het bij wet vastgestelde buitenlandse bedrag. Hieruit volgt dat het verschil niet negatief kan zijn, dat wil zeggen dat de buitenlandse belasting niet lager kan zijn dan de Russische. Uiteindelijk blijkt dat een persoon in elk geval volledig moet betalen, maar een deel gaat naar de begroting van het ene land en een deel naar het andere. In elk geval is dit beter dan het dubbele van de inzet.
Hoe winst te maken met verhuur?
Het Russische regelgevingskader bepaalt ook dat winsten uit in het buitenland gelegen onroerende goederen in de vorm van een lease-overeenkomst officieel moeten worden aangegeven. Hiervoor is er een speciale vorm van 3-personenbelasting. Op een andere manier is het een zogenaamde sheet "B". Het omvat alle inkomsten die buiten de Russische Federatie zijn ontvangen. Er moeten ook een aantal andere papieren bij dit document worden gevoegd, die het bedrag van de winst en die belasting op het grondgebied van een ander land bevestigen. Dit certificaat moet worden vertaald en notarieel worden vastgelegd. Daarnaast weerspiegelt het papieren pakket het type inkomen en de omvang ervan voor het kalenderjaar. Het moet informatie bevatten over de datum en het bedrag van de vergoeding. Het is noodzakelijk om een kopie van de belastingaangifte en een document dat de betaling bevestigt, notarieel te maken. Een dergelijke verklaring kan worden afgelegd binnen drie jaar na ontvangst van deze winst.
Het is belangrijk om te onthouden dat het volgens de vereenvoudigde belastingprocedure onmogelijk is om krediet te krijgen voor een ander land. Betalingen worden in dit geval dubbel uitgevoerd.
Hoe is de belasting aftrekbaar voor winst uit de verkoop van onroerend goed in het buitenland?
Art. 232 van de belastingwetgeving biedt en houdt rekening met belastingen die zijn betaald bij de verkoop van onroerend goed buiten het land. In een in 2012 goedgekeurde brief werd vermeld dat de procedure voor de verkoop van een huis in Rusland en in het buitenland niet anders is. De regels zijn in beide gevallen gelijkelijk van toepassing.
Volgens de nieuwe regels hoeft een persoon die een vergoeding heeft ontvangen voor de verkoop van een appartement in twee gevallen geen kosten te betalen. Deze installatie betreft objecten die vóór 1 januari 2016 in het bezit van de koper zijn gekomen. Het moet ten minste drie jaar eigendom zijn van de vorige eigenaar.
In het tweede geval hoeft u geen bijdragen te betalen voor de Russische fiscale dienst als het appartement werd gekocht na 1 januari 2016. Maar er zijn een aantal bepaalde voorwaarden.In de eerste plaats had het minstens vijf jaar eigendom van de verkoper moeten zijn. De uitzondering is onroerend goed, dat werd geërfd in overeenstemming met een schenkingscontract van een familielid of in de loop van een overeenkomst over levenslang onderhoud van een niet-onafhankelijk familielid. In deze situatie is de minimale periode drie jaar.
Het is belangrijk om te onthouden dat een dergelijke vrijstelling van betaling van vergoedingen alleen raadzaam en legaal is als het onroerend goed niet voor zakelijke doeleinden is gebruikt.
Hoe winst te maken met de verkoop?
Om deze procedure uit te voeren, moet u een aantal van de volgende fasen doorlopen:
- Zorg ervoor dat u aan de bovenstaande voorwaarden voldoet.
- Vul een aangifte in en dien deze in. Dit moet op tijd gebeuren. Dit is dertig april van het jaar volgend op de ontvangst van de winst.
- Maak het bedrag van de vergoeding aan de fiscale dienst uiterlijk op 15 juli van het lopende jaar.
Een gemeenschappelijk punt bij de belastingheffing op huurinkomsten is dat een dubbel tarief mogelijk is. Het wordt uitgevoerd met een snelheid gelijk aan dertien procent.
Hoe worden bedrijven in dit geval belast?
Ondernemerschap wordt volgens elke overeenkomst uitgevoerd onder een enkele vereiste. Het bepaalt dat vergoedingen alleen moeten worden betaald aan het land dat de bron van inkomsten is, alleen onder de volgende voorwaarden:
- de persoon die winst maakt, is geen inwoner van een andere staat;
- winst wordt verkregen via een vaste inrichting.
Alleen dat deel van de inkomsten dat wordt verkregen met behulp van de laatste paragraaf is onderworpen aan belastingheffing. Je kunt alleen over permanente vertegenwoordiging praten als er een aantal bepaalde factoren zijn. Ten eerste moet ondernemersactiviteit een bepaalde locatie hebben. Dat wil zeggen, het kan een soort kamer of platform zijn. Deze plek zelf mag niet eenmalig zijn. Natuurlijk zijn er uitzonderingen in de vorm van werk dat beweging vereist. In een dergelijke situatie wordt rekening gehouden met de economische integriteit van het project.
De tweede voorwaarde is dat de commerciële activiteit - geheel of gedeeltelijk - alleen door deze locatie gaat. De vestigingsplaats van het vertegenwoordigingskantoor wordt niet als permanent beschouwd als het wordt uitgevoerd door een agent met een afhankelijke status.
Als het werk van aanvullende of voorbereidende aard is, kan dit ook niet worden toegeschreven aan een permanente missie. Er wordt aangenomen dat als de structuren uitsluitend worden gebruikt voor opslag, demonstratie, aankoop of levering van goederen, dit niet het recht geeft om belasting te betalen aan slechts één land. Dit geldt zelfs voor gevallen waarin deze voorzieningen worden beheerd via een permanent kantoor. Inkomsten van dit soort organisaties worden niet belast door een buitenlandse staat.