Eén belasting bij het vereenvoudigde belastingstelsel: berekening, betalingsvoorwaarden. Vereenvoudigd belastingstelsel

Het openen van een bedrijf is een serieuze beslissing, waarvoor een toekomstige ondernemer veel nuances moet doordenken. Een daarvan is de keuze voor een belastingstelsel. De beste optie voor vertegenwoordigers van kleine en middelgrote bedrijven is de zogenaamde "vereenvoudiging". Met het vereenvoudigde belastingstelsel is het eenvoudig om één belasting te betalen - iedereen komt er wel achter. Maar in dit onderwerp zijn er veel functies die u moet weten. We gaan er nu over praten.

Wie komt in aanmerking voor STS?

Om dit belastingstelsel toe te passen, moet een ondernemer aan bepaalde voorwaarden voldoen. Dit is hoe:

• Het bedrijf mag niet meer dan 100 werknemers hebben.
• Inkomen - niet meer dan 150 miljoen roebel per jaar.
• De restwaarde is maximaal 150 miljoen.
• Het aandeel van andere organisaties in de onderneming is maximaal 25%.
• De organisatie mag geen vestigingen hebben.

Voor kleine en middelgrote bedrijven zijn deze vereisten vrij reëel. Als de onderneming al bestaat en de eigenaar van plan is deze over te dragen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, heeft hij in theorie zo'n mogelijkheid. Maar op één voorwaarde: het inkomen van deze organisatie in het afgelopen jaar mag niet meer zijn dan 112,5 miljoen roebel. Dit wordt gedetailleerd beschreven in Art. 346.12 van het Belastingwetboek van de Russische Federatie. Waarom in theorie? Omdat de federale wet van 03.07.2016 N 243-ФЗ het effect van deze bepaling is opgeschort tot 1 januari 2020.

Wat betreft de overgang naar dit belastingstelsel. De eenvoudigste manier om onmiddellijk een "vereenvoudigde" voor IP te kiezen, zelfs op het moment van registratie van het bedrijf. De kennisgeving wordt ingediend samen met de rest van het documentenpakket. Maar als een ondernemer zo'n kans heeft gemist en na een paar dagen of weken weer tot rust komt, heeft hij nog steeds een kans. Binnen 30 dagen, in overeenstemming met paragraaf 2 van Art. 346.13 van de belastingwetgeving, kennisgeving kan worden overgebracht.

Vanuit andere belastingstelsels is het mogelijk om pas vanaf het begin van het nieuwe kalenderjaar over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel. Maar de kennisgeving wordt ingediend tot 31 december van het vertrek. U kunt overschakelen van UTII naar "vereenvoudiging" vanaf het begin van de maand waarin de verplichting van de onderneming om een ​​enkele belasting over het toegerekende inkomen te betalen, wordt geannuleerd. Dit staat geschreven in paragraaf 2 van art. 346.13 Belastingwetboek.

De kennisgeving wordt trouwens ook binnen 30 kalenderdagen na de beëindiging van de beruchte verplichting bij de bevoegde autoriteit ingediend. Wanneer de overgang wordt goedgekeurd door de Federale Belastingdienst, krijgt de persoon een document dat dit feit bevestigt.

Standaard betalingen

Alvorens in te gaan op de studie van dit onderwerp, wil ik het hebben over vaste betalingen van individuele ondernemers.

Ongeacht welk bedrijf de persoon heeft geopend en of hij überhaupt zaken gaat doen, hij is verplicht premies te betalen in het kader van de verplichte medische verzekering en pensioenverzekering. Tot op heden is deze enkele belasting in het vereenvoudigde belastingstelsel gelijk aan het bedrag van 27.990 roebel. Het blijkt een klein bedrag - 1 maand gaat naar 1.950 roebel naar het pensioenverzekeringsfonds en 382,5 p - naar het medische fonds.

Opgemerkt moet worden dat vanaf het lopende jaar 2017 de Federale Belastingdienst opnieuw bezig is met de berekening en controle van de betaling van bijdragen. Zo was het eerder - tot 2010. Vervolgens moesten ondernemers zeven jaar lang geld overmaken naar sociale en medische verzekeringsfondsen, evenals naar de FIU (pensioen).

Maar nu zijn de oude normen terug. Nu moet u een enkele belasting betalen met het vereenvoudigde belastingstelsel voor de KBK. Codes van budgetclassificatie kunnen samen met andere details worden genomen bij de inspectie op het adres van registratie.

Deze betalingen zijn verplicht. Een ondernemer is zowel een werkgever (theoretisch, zelfs als hij de onderneming heeft opengesteld voor de show), als een individu.Dus de verplichting om zichzelf te voorzien van een ziektekostenverzekering en een pensioen ligt bij hem.

Wat u moet weten

Dus hierboven werd kort verteld over de enkele belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel. Maar dit is niet alle nuttige informatie over dit onderwerp.

Veel mensen, zoals reeds vermeld, openen IP gewoon zo - om op de een of andere manier hun werk te regelen. En zij voeren dienovereenkomstig geen activiteiten uit. Dat wil zeggen dat ze geen winst ontvangen. En ze zijn van mening dat ze geen enkele belasting hoeven te betalen onder het vereenvoudigde belastingstelsel. Dat is natuurlijk een verkeerde mening.

Elke persoon die is ingeschreven in het rijksregister van individuele ondernemers moet hiervoor betalen. Voor zijn status als individuele ondernemer. De staat gaat uit van het feit dat het daarvoor redenen heeft. En niets belet hem zijn activiteiten te staken wegens een gebrek aan inkomsten en om zichzelf uit het register te verwijderen.

Er zijn dus vaste betalingen vereist. En de bijbehorende wet is beschikbaar. Het Federale Arbitragehof van de Russische Federatie bij de vaststelling van 09.12.13 nr. VAS-17276/13 zei dat de ondernemer de verplichting heeft om vaste betalingen te doen aan de vermelde fondsen op het moment dat hij deze status verwerft. En met het feitelijke gedrag van activiteiten, evenals het genereren van inkomsten, is dit niet verbonden.

Het is ook belangrijk om kennis te maken met de innovatie van 2014. Als het jaarinkomen van de ondernemer de grens van 300.000 roebel overschrijdt, moet hij van bovenaf nog een procent van het bedrag aan het pensioenfonds betalen. Dus gaan er ongeveer 23.400 roebel naartoe - 1.950 elke maand. Maar! Laten we zeggen dat het jaarinkomen van de zakenman vijf miljoen roebel was. Dan moet hij nog eens 50.000 roebel aftrekken van de FIU.

Gevallen waarin u niet hoeft te betalen

Het is vermeldenswaard dat de betaling van een enkele belasting niet altijd vereist is. Er zijn respijtperioden waarin de ondernemer geen beruchte bijdragen hoeft te leveren.

Om meer in detail kennis te maken met deze informatie, volstaat het om te verwijzen naar artikel 430 van de Belastingwet. Het zegt dat individuele ondernemers geen vaste vergoedingen mogen betalen als ze geen activiteiten uitvoeren in verband met:

• Militaire werving.
• Zorgen voor een kind jonger dan 1,5 jaar, een gehandicapte van de eerste groep of een oudere persoon ouder dan 80 jaar.
• Woonachtig in het buitenland met een echtgenoot die naar de diplomatieke missie of het consulaat van de Russische Federatie is gestuurd (uitzonderingen zijn in dit geval niet langer dan vijf jaar geldig).

Het is belangrijk om één voorbehoud te vermelden. Als de ondernemer recht heeft op voordelen, maar hij blijft inkomsten ontvangen uit de activiteiten, blijft het uniforme belastingtarief ongewijzigd en vervalt de verplichting om het te betalen.

STS 6%

"Vereenvoudiging" voor IP is van twee soorten. De eerste is USN 6%. Het geval wanneer het object van belastingheffing de inkomsten van de onderneming is.

Het principe is simpel. De belastinggrondslag, zijnde inkomsten, wordt vermenigvuldigd met 6%. Voorschotten die de ondernemer al voor het jaar heeft betaald, worden in mindering gebracht op het ontvangen bedrag.

Vanwege de voordelen die aan werknemers van de organisatie worden betaald en verzekeringspremies, kan de belasting met de helft worden verlaagd. Maar! Alleen voorschotten betaald door de ondernemer op het moment van afwikkeling verminderen de basis. U kunt een eenvoudig voorbeeld geven. Als de zakenman de bijdragen voor december 2017 in januari 2018 overdraagt, wordt het bedrag van de vergoeding voor de afgelopen periode verlaagd. En ze hebben geen invloed op de belasting van 2018.

Om te begrijpen hoe de belasting wordt berekend, is het de moeite waard om het fictieve bedrijf LLC Technika te overwegen, dat telefoons verkoopt. Stel dat het bedrijf van begin juni tot eind augustus goederen met een waarde van 3.500.000 roebel heeft verkocht. Berekening van de vooruitbetaling voor dit kwartaal: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 p.

Dit bedrag kan worden verminderd met het bedrag van de betaalde verzekeringspremies. 15 mensen werken bij Tekhnika LLC, elk van hen ontvangt een salaris van 45.000 roebel. Berekening: 45.000 x 15 = 675.000 p. Van dit bedrag heeft het bedrijf bijdragen overgemaakt aan de fondsen, die 30% ervan bedroegen. Maandelijks 202.500 p. Dat wil zeggen in het kwartaal - 607.500 p. U kunt zien dat het bedrag van de bijdragen groter is dan de aanbetaling. De "vooruitbetaling van belasting" kan echter slechts met 50% worden verminderd.Aldus wordt het volgende verkregen: 210.000 x 0,5 = 105.000 p. En dit is het bedrag van het voorschot dat het bedrijf vóór het einde van het kwartaal moet betalen.

STS van 5 tot 15%: bijzonderheden

Dit is het tweede type "vereenvoudiging". Het doel van belastingheffing in het vereenvoudigde belastingstelsel is in dit geval inkomsten, die worden verminderd met het bedrag van de uitgaven. Regionale wetten kunnen een gedifferentieerd verlaagd tarief vaststellen (van 5%), maar de basisindicator is 15%.

Qua timing is alles hetzelfde. Elk kwartaal betaalt een persoon een voorschot op het budget. Dat is gewoon een pluspunt, het werkt niet altijd, en de kosten overstijgen soms de inkomsten. Maar je moet nog steeds de belasting betalen. Het zal minimaal zijn. Het wordt berekend op basis van alle inkomsten voor het jaar tegen een tarief van 1 procent.

Simpel gezegd, aan het einde van het jaar berekent de ondernemer de belasting op de gebruikelijke manier, en bovendien - het minimum. Vervolgens worden de bedragen vergeleken. Degene die meer bleek te zijn, een persoon betaalt het budget.

Om te begrijpen welk inkomen wettelijk als inkomen wordt beschouwd, moet u zich wenden tot de artikelen 249 en 250 van de belastingwetgeving. Daar wordt een complete lijst gegeven. Over het algemeen impliceert het gebruik van een vereenvoudigd belastingstelsel dat de kasboekhouding van fondsen wordt gehandhaafd. Dat wil zeggen, de middelen die worden ontvangen op een bankrekening die door het bedrijf is uitgegeven, worden in aanmerking genomen.

De kostenlijst is op zijn beurt gespecificeerd in artikel 346.16 van de Belastingwet. Het omvat de kosten van de aankoop van materiële activa, vaste activa, betaling van verzekeringspremies en salarissen, huur, enz. Alle uitgaven worden gecontroleerd door vertegenwoordigers van de relevante autoriteiten om hun geschiktheid te bepalen. Uiteraard moet elke acquisitie rechtstreeks verband houden met de activiteiten van de onderneming en worden gedocumenteerd. Daarom is de boekhouding van IP en LLC verplicht.

USN berekening 15%

Het is bijvoorbeeld de moeite waard om te begrijpen hoe de belasting volgens dit systeem wordt berekend. Een 'vereenvoudigde' vorm van 'inkomsten minus uitgaven' lijkt iets ingewikkelder. En hieronder is een tabel met de hypothetische beweging van fondsen van de eerder genoemde fictieve LLC Technika.

De cijfers worden als voorbeeld genomen. En hier is hoe in dit geval het belastingbedrag voor de "vereenvoudiging" wordt berekend: (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 p.

Het minimum wordt op zijn beurt bepaald door deze formule: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. En u kunt zien dat het bedrag van de "standaard" belasting groter is. Dienovereenkomstig zal het moeten worden betaald. Het is alleen nodig om de voorschotten af ​​te trekken: 930.000 - 485.000 = 445.000 p. Dit bedrag wordt aan het einde van het jaar betaald.

boekhouden

Alles wat betrekking heeft op de ontvangst van fondsen en hun uitgaven op de IP-account moet in de documentatie worden weerspiegeld. Veel mensen geven er de voorkeur aan dit niet te doen en beperken zich tot het invullen van een accountboek (op papier of elektronisch). Bovendien is dit toegestaan ​​door een brief van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie. In overeenstemming hiermee kan de ondernemer geen boekhouding voeren als hij de leiding heeft over KUDiR. Over het algemeen heeft hij hier een keuze.

Maar ondanks het feit dat boekhouding niet verplicht is, heeft niemand de belastingaangifte geannuleerd. Personeelspapieren, bank- en contantdocumenten - dit alles moet worden verzameld voor verdere presentatie aan de inspectie. Als er een verschil is tussen de betaalde belasting en de ontvangen inkomsten (onderbetaling, met andere woorden), kunnen individuele ondernemers een boete schrijven of zelfs hun activiteit met geweld staken.

Zoals reeds vermeld, is het vereenvoudigde belastingstelsel echter een vereenvoudigd stelsel. En boekhouden is ook niet bijzonder moeilijk. In dit geval volstaan ​​de volgende gegevens:

• Balans.
• Verslag over financiële resultaten.
• Aanvragen (verslag over kapitaalveranderingen, gericht gebruik van middelen, beweging van fondsen, enz.).

Tegelijkertijd kunnen details worden vermeden.Het volstaat om alleen de belangrijkste informatie over het financiële verkeer aan te geven. Dit is toegestaan ​​door clausule 6 van de Order van het ministerie van Financiën d.d. 02.07.2010 nr. 66n.

verklaring

Welnu, er is hierboven al veel gezegd over hoe de enkele belasting wordt overwogen, wie deze moet betalen en hoe rekeningen moeten worden bijgehouden. Nu een paar woorden over het onderwerp met betrekking tot het rapportageproces.

In het geval van het vereenvoudigde belastingstelsel wordt de aangifte eenmaal per jaar ingediend. Dit jaar zouden IP's dit vóór 30 april doen en LLC tegen 31 maart. In het volgende jaar, 2018, zullen de deadlines voor het indienen van rapporten enigszins verschuiven (het hangt allemaal af van de dagen waarop het weekend valt).

Een verklaring wordt ingevuld in het formulier dat is goedgekeurd in opdracht van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie van 02.26.2016. Je kunt het op drie manieren doorgeven:

• Neem contact op met de federale belastingdienst persoonlijk of via een vertegenwoordiger.
• Verzend het document per post.
• Verstuur via een gespecialiseerde dienst elektronisch via internet.

Hoe zit het met vullen? Er zijn enkele nuances. Als er geen gegevens in de aangifteformulieren staan, hoeft u deze niet in het document op te nemen. U hoeft geen lege cellen te verlaten - er worden streepjes in geplaatst. Alle financiële gegevens zijn afgerond op de dichtstbijzijnde roebel, pagina's zijn genummerd (001, 002, enz.). Correcties zouden dat niet moeten zijn. Het is ook onaanvaardbaar om de vellen van de aangifte met elkaar te bevestigen, omdat hierdoor de mogelijkheid van beschadiging van het papiermedium ontstaat.

Het invullen van dit document is eigenlijk niet moeilijk. Alle punten erin zijn ondertekend en als een gids kunt u een goed voorbeeld nemen, dat gemakkelijk te vinden is in de Federale Belastingdienst of op de internetbron.

Het belangrijkste is dat u de deadlines voor het indienen van rapporten onthoudt. Als de ondernemer hiermee laat is, krijgt hij in de eerste maand een boete van 5% op de belasting, maar kan deze vervolgens worden verhoogd tot 30%.

Indiening nulrapportage

Over belastingheffing en de enkele belasting gesproken, het is ook de moeite waard aandacht te schenken aan zaken die hierboven al kort zijn genoemd.

Laten we zeggen dat het IP-adres open staat voor een vinkje. De ondernemer betaalt regelmatig vaste tarieven. Maar hij heeft geen winst - is het dan nodig om rapporten in te dienen bij de Federale Belastingdienst? Ja, dit is een must. En een dergelijk document wordt een nulverklaring genoemd.

De vorm is hetzelfde. De nadruk moet liggen op het invullen van paragraaf 2.1.1. In regel nummer 102 moet het nummer "2" worden vermeld. Dit betekent dat de ondernemer geen werknemers heeft en geen beloning betaalt aan particulieren. Het regelnummer 133 krijgt het nummer "0". Geen inkomsten - geen belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel.

Regelnummer 143 geeft ook nul aan. Hoewel het is gereserveerd voor de beruchte verzekeringspremies die elke individuele ondernemer volledig betaalt. Op dit punt vergissen velen zich, waardoor ze een ander figuur krijgen. Maar voor degenen die de "nul" -vereisten invullen, zijn precies zo.

Hoe zit het met de items over financiële rapportage? In de cellen, waar de hoeveelheid meestal wordt aangegeven, worden streepjes neergezet.

Anders zijn er geen valkuilen. Na het invullen van het document moet u het in twee exemplaren afdrukken en op tijd indienen bij de Federale Belastingdienst. Een controlebeambte neemt de ene verklaring als rapport en zet een stempel, datum, handtekening op de andere en stuurt deze terug naar de ondernemer.

Documenten voor volledige rapportage

Natuurlijk is de verklaring niet het enige dat aan de belastingondernemer moet worden gepresenteerd op basis van de resultaten van zijn activiteiten. De lijst met andere documenten is behoorlijk indrukwekkend. En aan het einde van het onderwerp wil ik aandacht aan hem besteden.

Als een ondernemer geen werknemers heeft, moet hij het volgende voorbereiden:

• Meld aan de Federale Staatsstatistiek.
• BTW aangifte. Als een individuele ondernemer de taken van een agent heeft uitgevoerd, moet deze aan het einde van elk kwartaal worden ingeleverd.
• Het register van uitgegeven en ontvangen facturen. Als de bijbehorende acties door de ondernemer zijn uitgevoerd in het belang van een andere persoon, moet het document ook driemaandelijks worden ingediend.
• Kennisgeving van betaleringskosten. Maar dit is als de persoon handelsactiviteiten uitvoert. Dit artikel is regionaal.

In het geval dat een zakenman mensen inhuurt voor zijn personeel, zal de lijst met documenten nog indrukwekkender zijn. Het zal nodig zijn om het formulier SZV-M, RSV-1 en 4-FSS, 6-NDFL en 2-NDFL, het gemiddelde aantal, het rapport aan de Goskomstat te presenteren. En daarnaast is er nog steeds een melding die moet worden ingediend bij het Sociaal Verzekeringsfonds.

Zoals u kunt zien, zal elke persoon die besluit zijn eigen bedrijf te starten, zich moeten verdiepen in een aanzienlijke hoeveelheid nuances. Maar niet alles is zo ingewikkeld als het uit een gewoonte lijkt.

Ik wil ook een paar woorden zeggen over het vereenvoudigde belastingstelsel op basis van een octrooi. Veel ondernemers denken erover om de mogelijkheid te benutten om belasting te betalen via de terugbetaling ervan. Maar het feit is dat dit onmogelijk is. Omdat het verzilveren van een patent eigenlijk een juridisch mechanisme is voor UTII. En USN is compleet anders.

Concluderend moet worden gezegd dat het vereenvoudigde belastingstelsel inderdaad het eenvoudigste en meest begrijpelijke systeem is. Het is in elk geval goed dat de financiële overzichten slechts eenmaal per jaar aan de Federale Belastingdienst moeten worden verstrekt. En met dezelfde UTII is het noodzakelijk om het eens per kwartaal te compileren. Daarom is het de moeite waard om over te schakelen naar USN als u uw leven een beetje eenvoudiger wilt maken bij het organiseren van een bedrijf.