Naast de standaard soorten belastingen, biedt de belastingwetgeving een aantal noodzakelijke modi die gericht zijn op het vereenvoudigen van rapportagedocumenten en het berekenen van belastingverplichtingen voor elk van de activiteitengebieden. Om de producenten van de economische sector te stimuleren, kan het stelsel van eengemaakte landbouwbelasting, dat wil zeggen een enkele landbouwbelasting, die een verlaagd tarief en andere voordelen heeft, worden toegepast.
Overweeg CES wat het is in eenvoudige woorden.
Wat is de UTN?
Landbouw is een van de meest risicovolle activiteitengebieden, omdat de algemene indicatoren voor verliezen en winsten kunnen worden beïnvloed door zowel economische cijfers als onvoorspelbare factoren, bijvoorbeeld catastrofale weersomstandigheden. Het gebruik van landbouwbelasting maakt het niet alleen mogelijk om het bedrag aan monetaire verplichtingen te verminderen, maar ook om verliezen uit toegewijde activiteiten toe te passen op lagere belastingtarieven voor de komende tijdvakken.
Privéfuncties
Het betalingsplan van de Unified Social Tax Act geeft de proefpersonen de mogelijkheid om de lijst van onafhankelijke soorten geldoverdrachten te vervangen door een enkele belasting. In het bijzonder elimineert de betaling van landbouwbelasting de behoefte aan belasting op eigendom van instellingen, winsten, evenals btw.
Een dergelijk recht komt alleen voor in gevallen waarin speciale voorwaarden worden nageleefd, aangezien de USHN-strategie verre van elke op het gebied van de landbouw werkzame instelling kan worden toegepast. Het is belangrijk om in eenvoudige woorden te begrijpen wat CES is.
Volgens artikel 346 van de belastingwetgeving van het land wordt de mogelijkheid geboden om de overgang naar de overdracht van vergoedingen onder de USCH te maken wanneer correct wordt voldaan aan de volgende vereisten:
- De belastingbetaler is verplicht om de productie van landbouwproducten uit te voeren, bijvoorbeeld, gewasproductie, veeteelt, enzovoort. Wetgeving staat het gebruik van een dergelijk regime toe door entiteiten die aquatische biologische hulpbronnen produceren.
- De mogelijkheid om over te stappen naar de CES-regeling lijkt uitsluitend in het geval dat het aandeel in het volume van de inkomsten uit de landbouwproductie ten minste zeventig procent van de totale inkomsten van de onderneming uitmaakt.
- De toepassing van de ESCN-regeling gebeurt niet automatisch, maar na het verzenden van een kennisgeving aan de inspectie van de Federale Belastingdienst.
Het is noodzakelijk om ons te concentreren op het feit dat naast landbouwproducenten vaak de UHF-regeling kan worden gebruikt door een instelling die de nodige diensten verleent aan entiteiten van de landbouwsector van de economie. Maar de activiteit voor de verwerking van landbouwproducten kan niet onder de preferentiële structuur van de verenigde landbouwbelasting vallen.
Na voltooiing van de overgang naar dit type belasting blijft de landbouwproducent verzekeringspremies betalen voor werknemers van de onderneming. Dat is wat het is - in verenigde woorden in eenvoudige woorden.
Wettelijke regeling
Wetgevende controle van het CES-regime werkt binnen het kader dat is voorgeschreven in hoofdstuk 26 van de belastingwetgeving van de Russische Federatie. In dit gedeelte worden de regels voor de toepassing van deze regeling geïnterpreteerd, met name voor het bijhouden van uitgaven en inkomsten, evenals de procedure voor het doen van voorschotten en het definitieve belastingbedrag.
Bovendien bepalen een aantal aanvullende handelingen de vereisten voor het aangifteformulier van de Uniforme sociaal-industriële belasting en de juiste procedure voor de voltooiing ervan.In het bijzonder, het huidige model van de aangifte, die werd goedgekeurd door de Order van de Federale Belastingdienst op het nummer MMV-7-3 / 384 zoals gewijzigd in 2016.
Belangrijke voordelen ten opzichte van andere belastingregelingen
Ondanks het feit dat het wetgevingsstelsel van de verenigde sociaal-industriële belasting in sommige opzichten identiek is aan verschillende belastingregelingen, heeft het onmiskenbare voordelen.
In het bijzonder worden schikkingen op de betaling van verenigde landbouwbelasting gemaakt tegen een percentage van zes procent van de totale winst, die wordt verminderd met het bedrag van de jaarlijkse uitgaven. Een meer vergelijkbare situatie wordt alleen geboden door het regime van het vereenvoudigde belastingstelsel, hoewel er een tarief van zes procent wordt gebruikt zonder rekening te houden met de gemaakte kosten.
Bovendien wordt de mogelijkheid om de verliesindicator op basis van de resultaten van het jaar toe te passen om ze over te dragen naar de komende rapportageperioden, erkend als een afzonderlijk voordeel van het USCT-regime. Wanneer de landbouwproducent in een bepaalde periode met verlies heeft gewerkt, heeft hij het recht om het bedrag aan belastingverplichtingen in de komende jaren te verminderen. Voor dergelijke doeleinden wordt het bedrag van de verliezen aangegeven in de jaarlijkse aangifte over de enkele landbouwbelasting.
Bij de uniforme inkomstenbelasting worden dus noodzakelijkerwijs rekening gehouden met baten en lasten.
Belastinggrondslag en objecten
Voor de CES-regeling neemt de belastinggrondslag de waarde van de inkomsten op voor de verslagperiode, verminderd met het volume van alle uitgaven. De vorming van winst- en uitgavenindicatoren wordt gedaan rekening houdend met nuances zoals:
- indicatoren van inkomsten- en uitgavenacties van individuele ondernemers worden aangegeven door een groeiend totaal in de boekhouding en instellingen registreren winsten en uitgaven in overeenstemming met de algemene regels van belasting en boekhouding;
- informatie over winst en verlies voor de eerste zes maanden van het jaar wordt gebruikt om vooruitbetalingen te berekenen, en de totalen dienen als basis voor het invullen van de jaarlijkse aangifte over UST;
- verliezen uit voorgaande jaren verminderen de belastinggrondslag van de landbouwproducent, op voorwaarde dat al deze gegevens in de jaarlijkse aangifte worden opgenomen. Om dit te doen, wordt een boek van baten en lasten bijgehouden aan de Unified Social-Economic Academy.
Het blijkt dat de belastingheffing betrekking heeft op de winst van de producent van landbouwproducten, verminderd met het bedrag van de gemaakte kosten.
De onderwerpen van de regeling
Ondernemers en instellingen die betrokken zijn bij de productie van landbouwproducten worden hiermee gelijkgesteld. Om gebruik te kunnen maken van het CES-regime, moet een entiteit haar productie aangeven als onderdeel van haar enige of aanvullende activiteit in USRIP en USRLE. Wat is de deadline voor USCN? Daarover verder.
Wat zijn de vereisten voor de overgang naar de USCH?
Een dergelijke overgang vindt plaats op basis van de vrijwillige wens van de producent op het gebied van landbouwproducten, die moet worden vastgelegd in een kennisgeving aan de belastingdienst. De fasen van de overgang naar de USCH impliceren een aantal functies, namelijk:
- toepassing van het CES-regime wordt aan het begin van het jaar uitgevoerd;
- de landbouwproducent stuurt een verklaring naar de inspectie van de Federale Belastingdienst, die uiterlijk op 31 december moet worden gedaan;
- in het geval dat, volgens de resultaten van het jaar, het bedrag van de inkomsten uit landbouwproductie niet hoger zal zijn dan zeventig procent van de totale winst, dan geeft zelfs de ingediende aanvraag niet het recht om de mogelijkheid te krijgen om preferentiële voorwaarden te gebruiken onder de Unified Social Tax.
Het document dat de overgang naar de Unified Social Tax Tax Office bevestigt, wordt schriftelijk of met behulp van de elektronische dienst van de Federale Belastingdienst uitgevoerd in de persoonlijke rekening van de belastingbetaler. Om te bevestigen dat de aanvraag is aanvaard en het onderwerp is overgedragen aan het regime van de verenigde sociaal-industriële belasting, stuurt de belastingdienst een kennisgeving.
Hoe de aangifte bij de USCH correct in te vullen. Laten we het uitzoeken.
Betaling en afrekening
Indicatoren worden onafhankelijk van de producent berekend op het gebied van landbouw. In dit geval wordt alle informatie over uitgaven en inkomensverrichtingen van het kalenderjaar in aanmerking genomen. Volgens de resultaten van de eerste zes maanden van activiteit wordt het bedrag van het voorschot berekend, dit bedrag moet vóór 25 juli van het lopende jaar naar de begroting worden overgemaakt.
Op basis van de resultaten van het kalenderjaar is de verklaring over de uniforme landbouwbelastingen voltooid en moet deze uiterlijk op 31 maart van dit jaar worden ingediend bij de Inspectie van de Federale Belastingdienst. In dezelfde periode wordt het definitieve belastingbedrag betaald. Daartoe moet het berekende cijfer voor de aangifte worden verminderd met het totale bedrag van het voorschot. In het geval dat een verlies wordt weerspiegeld in de jaarlijkse aangifte, zullen de eerdere vooruitbetalingen in aanmerking worden genomen bij de berekening van belastingverplichtingen in de komende perioden.
Verzekeringsbijdragen
Zelfs na voltooiing van de overgang naar het belastingregime van de verenigde landbouwbelastingen, heeft de landbouwproducent nog steeds de verplichting om persoonlijke inkomstenbelasting (PIT) te berekenen en te betalen aan werknemers, daarnaast moet hij verzekeringsbijdragen betalen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie. Voor deze doeleinden moet het onderwerp landbouwproductie standaard worden geregistreerd bij de organisatie van het pensioenfonds.
Een belastingaangifte voor UST moet op tijd worden ingediend.
Als onderdeel van de berekening en betaling van verzekeringspremies wordt rekening gehouden met de standaardvereisten voor rapportageperioden, bijvoorbeeld voor een jaar, kwartaal, negen maanden en een half jaar, inclusief de vereiste verzekeringspremie. Voordelen voor het verminderen van het bedrag van verzekeringsoverdrachten door het belastingregime van de USCH worden niet verstrekt.
Wat is het voordeel van het gebruik van de enkele landbouwbelasting van de enkele landbouwbelasting?
Als we ruzie maken over de complexiteit van de belastingdruk, kunnen we gerust zeggen dat de Unified Economic Taxes voordelen heeft ten opzichte van zowel het algemene belastingstelsel als het vereenvoudigde. Als we de belastinggrondslag vergelijken met het tarief van het systeem, kunnen we zien dat hoewel de indicator voor de verenigde sociale belasting en het vereenvoudigde belastingstelsel dezelfde zijn, de belasting onder de vereenvoudigde regeling hoger zal zijn, omdat er geen rekening wordt gehouden met de productiekosten. Het is mogelijk om de UST voor belastingdruk alleen te correleren met een vereenvoudigd systeem, op voorwaarde dat de minimaal mogelijke waarde gelijk is aan zes procent, wat verre van universeel is. Een vergelijking van het enkele belastingstelsel met het algemene belastingstelsel is het helemaal niet waard, omdat het belastingtarief van de belastinggrondslag met een vergelijkbare belastinggrondslag meer dan driemaal hoger is en dit geen rekening houdt met de noodzaak om btw te betalen.
In het geval van CES is de verantwoording van baten en lasten een belangrijke voorwaarde.
Staatssteun
Het is geen geheim dat staatssteun voor producenten in de agrarische sector momenteel een van de belangrijkste prioriteiten is voor de effectieve ontwikkeling van het binnenlandse economische beleid van ons land. In feite is het mogelijk om CES te beschouwen als een van de belangrijkste instrumenten van de staatsstrategie. Samenvattend moet worden opgemerkt dat deze maatregel is ontwikkeld als een stimulerende functie voor de ontwikkeling van zowel de landbouw als de binnenlandse economie als geheel.
Op dit moment is het speciale belastingstelsel van de verenigde landbouwbelastingen niet erg populair bij landbouwproducenten, maar het begint al aan kracht te winnen.
conclusie
Daarom suggereert een ondubbelzinnige conclusie, omdat blijkt dat een verenigd systeem van economische belastingheffing meer dan zeer gunstig is voor de betaler, maar alleen als het voldoet aan alle noodzakelijke vereisten van de wetgeving van de Russische Federatie.
We hebben CES in eenvoudige woorden bekeken. Wat het is, is nu duidelijk.