Vandaag moeten we uitzoeken welke functies IP heeft op UTII en op STS. Deze twee belastingstelsels trekken vaak burgers aan. En dus moet je ze maximaal kennen. Een verkeerde keuze van een belastingbetalingssysteem leidt immers vaak tot verlieslatende bedrijven. Dit heeft op zijn beurt niet het beste effect op de Russische economie. Daarom moet elke ondernemer beslissen hoe hij belasting betaalt bij het opstarten van een bedrijf. Wat is er voorzien op UTII en op STS? Op welke punten moet u allereerst letten?
UTII is ...
Om te beginnen een paar woorden over wat een bepaald belastingbetalingssysteem biedt. Laten we beginnen met UTII. Dit is een regime waarbij burgers een enkele belasting betalen op het toegerekende inkomen. Het wordt berekend op basis van het geschatte inkomen per jaar. Tegelijkertijd worden noch de kosten van het bedrijf, noch de reële winst van de ondernemer in aanmerking genomen. Dit systeem is gunstig voor degenen wier inkomen aanzienlijk hoger is dan het geschatte.
In alle regio's is UTII anders. Hij verandert voortdurend. UTII of USN voor FE kiezen? Het is moeilijk te beantwoorden. Niettemin is een burger op UTII vrijgesteld van de volgende belastingen:
- Persoonlijke inkomstenbelasting;
- op de winst van organisaties;
- BTW;
- eigenschap.
Dit vereenvoudigt het leven enorm. U hoeft dus alleen UTII en verplichte verzekeringspremies te betalen. Maar over hen later.
STS - definitie
Eerst zullen we proberen erachter te komen wat de STS is. Dit systeem wordt "vereenvoudiging" genoemd. UTII in de mensen wordt "toerekening" genoemd.
Met een vereenvoudigd belastingstelsel kunt u 1 van verschillende beschikbare belastingberekeningsschema's gebruiken. namelijk:
- "De omzet-kosten". Het belastingbedrag ligt tussen 5 en 15%. Het hangt allemaal af van de regio waar de ondernemer woont en van de activiteiten. De belastinggrondslag is het ontvangen bedrag na aftrek van alle gemaakte kosten.
- "Inkomsten". In dit geval wordt 6% belasting berekend. Het wordt geheven over het volledige jaarinkomen van een burger. Daarom is het exacte bedrag van de betaling moeilijk te noemen.
In het geval van STS, zoals in het geval van UTII, hoeft u slechts één belasting + bijdragen aan extrabudgettaire fondsen te betalen. In feite kan het moeilijk zijn om te kiezen tussen STS en UTII.
Voorwaarden voor het gebruik van UTII
"Impute" kan niet op alle gebieden van ondernemerschap worden toegepast. Er zijn een aantal beperkingen die soms het gebruik van een dergelijk belastingbetalingssysteem verhinderen.
Het punt is dat UTII kan worden geopend als de organisatie niet meer dan 100 werknemers heeft. Daarnaast is het belangrijk dat het aandeel van andere bedrijven niet meer dan 25% bedraagt.
Bij het gebruik van "imputatie" wordt ook rekening gehouden met het type bedrijfsactiviteit. Deze modus kan in de volgende gebieden worden gebruikt:
- huishoudelijke en veterinaire diensten;
- onderhoud, wassen en repareren van voertuigen;
- parkeren voor voertuigen;
- vervoer van goederen en passagiers;
- handel (detailhandel) met gebouwen van maximaal 150 m2;
- cateringdiensten;
- distributie van reclame met behulp van speciale apparatuur;
- beschikbaar stellen van huisvesting en woonruimte (niet meer dan 500 m)2);
- tijdelijke overdracht naar het gebruik van handelsplaatsen en grond.
Alle andere activiteiten omvatten niet het gebruik van "impute". IP op UTII en op het vereenvoudigde belastingstelsel is mogelijk niet overal open. In sommige regio's van de Russische Federatie is UTII inderdaad al afgeschaft.
Voorwaarden voor USN
Maar er zijn bepaalde beperkingen bij het toepassen van het vereenvoudigde belastingstelsel. Het zijn er niet veel. Dat is de reden waarom de "vereenvoudigde" in de praktijk het vaakst wordt gevonden. Vooral als het gaat om werken voor jezelf, zonder werknemers.
UTII of USN voor SP winstgevender? Er is geen definitief antwoord.Maar overweeg de "vereenvoudiging" voor een bedrijf onder de volgende voorwaarden:
- in het bedrijf niet meer dan 100 mensen;
- het bedrijf heeft geen bijkantoren;
- de organisatie ontvangt minder dan 60 miljoen roebel per jaar.
Met het grootste deel van de soorten activiteiten kunt u het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken. Daarom trekt deze modus veel ondernemers aan.
rapportage
IP op UTII en op het vereenvoudigde belastingstelsel komen in de praktijk vrij vaak voor. Maar na 2021 zal er geen dergelijk scenario meer zijn. "Imputatie" wordt immers volledig geannuleerd tegen het opgegeven jaar.
Hoewel er een kans is om beide belastingstelsels te gebruiken, is het de moeite waard aandacht te schenken aan hun kenmerken.
Het boekhoudbeleid van IP (UTII, USN) is vrij eenvoudig. Voor deze modi is immers geen speciaal papierwerk vereist. "Importeur" zorgt voor driemaandelijkse rapportage. Bovendien moet de aangifte uiterlijk op de twintigste dag van de maand volgend op de aangifte worden ingediend.
In het geval van het vereenvoudigde belastingstelsel wordt gerapporteerd voor driemaandelijkse, halfjaarlijkse, 9 maandelijkse en jaarlijkse. Minimaal papierwerk. De aangifte wordt uiterlijk eenmaal op 30 april van het jaar volgend op het verslagjaar ingediend. Het is erg handig.
Over belastingen
Nu een beetje over hoe IP op UTII (en op het vereenvoudigde belastingstelsel) belastingen betaalt. Meestal wordt dit probleem zeer zorgvuldig behandeld.
"Importeur" voorziet vaak in driemaandelijkse belastingbetalingen. Bovendien wordt het geld uiterlijk op de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode aan de Federale Belastingdienst overgemaakt. Met het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen belastingen zowel driemaandelijks als eenmaal per jaar worden betaald. Bovendien zijn vooruitbetalingen mogelijk.
Vereenvoudigd vereist betaling van belastingen uiterlijk op 30 april. Dit houdt het jaar in dat op het verslagjaar volgde. Dit is normaal. Dat wil zeggen dat u in 2016 moet betalen voor 2015 enzovoort.
bijdragen
Bijdragen aan extrabudgettaire fondsen door alle SP's worden zonder meer gedaan. Dat zegt de huidige wetgeving. Een individuele ondernemer bij UTII en bij het vereenvoudigde belastingstelsel draagt vaste bedragen over aan de FIU en voor medische verzekeringen. Sinds 2017 worden dergelijke inhoudingen door de Federale Belastingdienst geaccepteerd.
Bijdragen worden geleverd in beide modi:
- voor werknemers;
- voor mezelf.
Bovendien is de hoogte van de betalingen afhankelijk van het minimumloon. In 2017 moet u iets meer dan 27.000 roebel betalen voor beide belastingstelsels voor verzekeringen en als bijdragen aan de FIU. Dit bedrag is voor 1 werknemer of 'voor uzelf'.
Als een individuele ondernemer met ondergeschikten werkt, kan hij het belastingbedrag met 50% van de vermelde verplichte bijdragen aan niet-budgettaire fondsen verlagen. Als u "alleen" zaken doet, kunt u de belasting verlagen met 100% van de bijdragen, maar niet meer dan het bedrag van de belasting.
Zo kunt u met bijdragen soms helemaal van belastingen afkomen. U kunt ze elk kwartaal en eenmaal per jaar vermelden. IE op UTII- en STS-verzekeringspremies zijn verplicht om te betalen, zoals in alle andere gevallen.
Een extra 1% van het inkomen van meer dan 300.000 roebel per jaar moet worden overgedragen aan de FIU. Dit percentage wordt opgeteld bij de verplichte vaste betalingen. Als een bedrijf bijvoorbeeld 330.000 roebel per jaar heeft verdiend, is het naast vaste bijdragen noodzakelijk om 1% van 30.000 roebel over te dragen naar het pensioenfonds.
Bijdrage Bijdragen
FE-bijdragen bij het combineren van STS en UTII vereisen speciale aandacht. In dit geval zal het inderdaad nodig zijn om een duidelijk onderscheid te maken tussen werknemers - die met welk systeem zullen werken. Bijdragen worden gedaan voor alle werknemers en voor elk regime afzonderlijk.
Tegelijkertijd kan de belasting op aftrek alleen worden verlaagd ten opzichte van regime 1. Zijn ondernemer kiest zichzelf. Als een individuele ondernemer met werknemers werkt, kan de belasting niet meer dan 50% van alle overdrachten worden verlaagd, anders - met 100%.
Nuances van combinatie
Als een persoon USN en UTII gebruikt, kan hij tegen problemen aanlopen. Vooral in het begin.
Het punt is dat het boekhoudbeleid van ondernemers onder dergelijke omstandigheden zorgt voor een duidelijk onderscheid tussen werknemers en onroerend goed volgens de gekozen belastingstelsels. Dit betekent dat voor de "vereenvoudigde" en "toegerekende" het noodzakelijk is om verschillende rapportages bij te houden.
Er zijn geen voorwaarden meer voor grondslagen voor financiële verslaggeving.Het belangrijkste is dat het helpt om in een bepaald geval zonder fouten de belastinggrondslag te bepalen. Algemene kosten voor belastingstelsels worden verdeeld in verhouding tot de inkomsten voor respectievelijk "toegerekende" en "vereenvoudigde".
Eén soort activiteit
Het is ook de moeite waard om op te letten dat een individuele ondernemer op UTII en STS (met of zonder werknemers) niet met verschillende soorten belastingen kan werken als de ondernemer dezelfde activiteit uitvoert. Wat betekent dit
Volgens de wetgeving van de Russische Federatie is het verboden om UTII en STS tegelijkertijd voor hetzelfde type bedrijf te gebruiken. Elke belasting moet zijn eigen toepassingsgebied hebben.
In de regel vindt het gelijktijdige gebruik van "imputatie" en "vereenvoudiging" plaats wanneer een burger voor het eerst aan UTII begon te werken en daarna een andere activiteit op STS begon uit te voeren.
Over baten en lasten
In Rusland zijn ondernemers met USN vrijgesteld van het verplichte gebruik van geldmiddelen. Dit maakt het leven veel gemakkelijker. En met "toerekening" en "vereenvoudiging" is een ondernemer niet verplicht om een serieuze registratie van inkomsten en uitgaven bij te houden.
Niettemin moet u een document krijgen met de naam "boekhoudkundige verantwoording voor uitgaven en inkomsten." Daarin is het, zoals gezegd, noodzakelijk om alle inkomsten en uitgaven voor een bepaald type belasting afzonderlijk te registreren. Dit document kan tijdens de inspecties door de Federale Belastingdienst worden aangevraagd.
Het combineren van UTII en USN voor IP is mogelijk. Maar, zoals de praktijk laat zien, geven steeds meer mensen de voorkeur aan slechts één type belasting. En gezien het feit dat ze van de "impute" af willen, moeten ondernemers vergeten deze modi te combineren.
Hoe maak je een keuze
Sommigen zijn geïnteresseerd in wat beter is - IP op UTII en het vereenvoudigde belastingstelsel, de "toerekening" of alleen de "vereenvoudigde". Het is absoluut onmogelijk om te antwoorden. Het antwoord zal immers van veel factoren afhangen.
Bijvoorbeeld zoals:
- type activiteit;
- echte winst van het bedrijf;
- organisatiekosten;
- aantal werknemers;
- statements.
Meestal wordt bij het combineren van STS en UTII een "vereenvoudigde vrouw" geselecteerd met een belasting van 6%. Dit elimineert onnodig papierwerk. Ondernemers die zonder werknemers werken, gebruiken vaak alleen het vereenvoudigde belastingstelsel met een belastinggrondslag van 6%. UTII in het echte leven wordt toegepast wanneer de reële winst aanzienlijk hoger is dan de belasting zelf. En als in het geselecteerde werkgebied een kans wordt geboden voor het gebruik van "imputatie".
Met kleine reële inkomens, meestal in het begin, wordt aanbevolen om de voorkeur te geven aan STS 6%. Als de winst niet hoog is, en er zijn kosten, kunt u kijken naar de "vereenvoudiging" met de berekening van de inkomstenbelasting.
Over overgangsverklaringen
IP op UTII en op het vereenvoudigde belastingstelsel wordt in de regel niet onmiddellijk gecreëerd. Maar dergelijke scenario's worden ook verstrekt. In dit geval moet de burger bij de opening van het IP bij de Federale Belastingdienst tegelijk een aanvraag indienen voor het gebruik van "vereenvoudigd" en "toegerekend". Tegelijkertijd worden activiteiten binnen een bepaald belastingstelsel duidelijk afgebakend.
Over het algemeen kunnen pas geopende bedrijven de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel uiterlijk 30 dagen na het begin van hun activiteiten aanvragen. Bij wijziging van het belastingregime moet uiterlijk 31 december van het jaar voorafgaand aan de overgang naar "vereenvoudiging" een kennisgeving worden verzonden.
SP schakelt over naar STS met UTII? Dan kunt u een nieuwe regeling toepassen voor het berekenen van belasting vanaf de maand van het einde van het werk met de "impute". Maar u moet eerst de federale belastingdienst op de hoogte brengen van uw bedoelingen.
Een aanvraag voor de toepassing van UTII moet uiterlijk 5 dagen na de opening van het bedrijf worden ingediend. Als er geen meldingen worden gegeven, begint het IP te werken met OSNO. En een dergelijk belastingregime is niet altijd handig. Vooral bij lage inkomens en onwil om te knoeien met rapporten en verklaringen.
uitslagen
Nu is het duidelijk dat voorziet in de combinatie van UTII en het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers. En hoe deze twee modi er gescheiden van elkaar uitzien. Ook hun kenmerken zullen vanaf nu geen mysterie zijn.
Is het altijd winstgevend om "vereenvoudigd" en "toerekening" te combineren? Nee. Een dergelijke stap is alleen voordelig in bepaalde omstandigheden. En je kunt niet precies zeggen wanneer de combinatie nodig is.
In het echte leven wordt USN een steeds populairdere bestemming onder ondernemers. Vooral voor degenen die alleen voor zichzelf werken. Dat "vereenvoudigd" heeft een grotere voorkeur.
FE-bijdragen bij het combineren van STS en UTII worden zonder falen betaald. Op dezelfde manier als zonder combinatie. Het is belangrijk om te begrijpen dat het gelijktijdig gebruik van verschillende belastingstelsels een duidelijk onderscheid vereist. Anders zijn combinatiemodi verboden. Als een individuele ondernemer UTII en het vereenvoudigde belastingstelsel combineert, moet men uiterst verantwoordelijk zijn voor de rapportage.