Volgens het belastingwetboek zijn entiteiten die inkomsten ontvangen verplicht belastingen over te dragen naar de begroting. Deze eis geldt niet alleen voor organisaties en ondernemers, maar ook voor burgers die een salaris ontvangen. 
Hoofdelementen
Ze worden vermeld in het 17e artikel van de belastingwetgeving. De belasting wordt erkend als vastgesteld wanneer de betalers en hoofdelementen worden geïdentificeerd. Deze laatste omvatten:
- Object. Het erkent inkomsten, winst of ander kenmerk, waarvan het optreden het opleggen van een belastingdruk op het onderwerp inhoudt.
- Belastinggrondslag. Het is de geldwaarde van het object.
- Het belastingtijdvak is de periode waarna de betaler de basis bepaalt en het bedrag van de betaling aan de begroting berekent.
- Regels voor belastingberekening.
- De looptijd en procedure voor het overboeken van bedragen naar de begroting.
Welke vormen van belastingheffing bestaan er voor LLC?
Momenteel voorziet de wetgeving van de Russische Federatie in verschillende belastingstelsels:
- OCHO.
- USN.
- UTII.
- Uniforme landbouwbelasting.
Ondernemers kunnen ook kiezen uit deze lijst. Bovendien is er een octrooisysteem voor IP.
De objecten
Om te beginnen moet worden opgemerkt dat in 2017 in belastingformulieren voor LLC er is niets veranderd.
Overweeg de belastingobjecten voor elke modus:
- bij vereenvoudigd belastingformulier voor LLC het object is inkomsten of inkomsten minus kosten.
- Wanneer UTII een bepaald bedrag aan inkomsten vaststelt.
- Met ESKH is het object hetzelfde als met STS.
Met de hoofdrolspeler belastingformulier voor LLC in 2017 jaar het object zijn:
- Voor inkomstenbelasting, inkomsten verminderd met kosten.
- Voor inkomstenbelasting - inkomsten van particulieren.
- Voor btw - winst uit de verkoop van diensten / goederen.
- Voor onroerende voorheffing - roerend (geactiveerd vóór 2013) en onroerend.
Periode en tarieven
De voorwaarden waarvoor de betaler inhoudingen moet doen, worden weergegeven in de tabel:
USN | UTII | Uniforme landbouwbelasting | OCHO |
jaar | kwartaal | jaar | Voor inkomstenbelasting en inkomstenbelasting - het jaar, voor btw - het kwartaal. |
Het jaar is genomen kalender.
Met betrekking tot belastingtarieven is het met het vereenvoudigde belastingstelsel 6% als het object inkomsten is, en 15% als inkomsten minus kosten. Bieden op LLC single op de vorm van belastingheffing UTII: het is gelijk aan 15% van het toegerekende inkomen. Met het uniforme sociale belastingtarief van 6% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven.
OSNO-tarieven variëren afhankelijk van het object van belastingheffing:
- Winstbelasting - 20% in algemene gevallen, 0-30% voor bepaalde categorieën belastingbetalers.
- Persoonlijke inkomstenbelasting - 13-30%.
- BTW - 0%, 10%, 18%.
- Onroerende voorheffing - tot 2,2%.
OSNO - de enige belastingformulier voor LLC met btw. In speciale modi is het bedrijf vrijgesteld van de verplichting om onroerende voorheffing, toegevoegde waarde en winst te betalen.
Criteria voor het kiezen van een belastingformulier voor LLC
Om het juiste belastingregime voor een onderneming te kiezen, moeten verschillende factoren worden geanalyseerd. Onder hen zijn:
- Type activiteit.
- Het aantal werknemers.
- Het bedrag van het inkomen.
- Regionale bijzonderheden van belastingstelsels.
- OS-kosten op de balans.
- Import-export bewerkingen.
- Klant en consumentenbestand.
- Mogelijkheid om voordelen te gebruiken.
- Stabiliteit van winst.
- Bevoegde organisatie van de boekhouding.
- De procedure voor het betalen van bijdragen aan fondsen.
Het is moeilijk om onmiddellijk en ondubbelzinnig te zeggen Welke vorm van belastingheffing is beter voor LLC. In de regel beginnen nieuw geopende ondernemingen OSNO te gebruiken en schakelen ze in de loop van hun activiteiten over naar een ander speciaal regime of blijven ze in het algemeen. 
Aanbevelingen van specialisten
BASIS - vorm van belastingheffingGeschikt voor alle bedrijven.Bij het kiezen van dit regime legt de wetgeving geen beperkingen op. Dit echter belastingformulier voor LLCen voor onderwerpen van andere juridische typen wordt het als het meest belastend beschouwd.
Ten eerste, zoals uit bovenstaande informatie blijkt, voorziet dit regime in de betaling van verschillende belastingen, wat zich uiteindelijk vertaalt in een vrij rond bedrag. Ten tweede, het nadeel hiervan belastingformulieren voor LLC rekening gehouden met de complexiteit van boekhouding, rapportage en interactie met de IFTS.
Voor rechtspersonen die net met hun activiteit beginnen, worden de speciale modi het meest geschikt geacht: USN, UTII, UES. In deze vormen van belastingheffing voor LLC bepaalde voordelen worden verstrekt. In het bijzonder is het bedrijf vrijgesteld van de verplichting om een aantal belastingen af te trekken waarin de OSNA voorziet.
USN-vereisten
De wetgeving stelt een aantal criteria vast, waarmee u kunt overschakelen naar een speciale vorm van belastingheffing. Voor LLC, die het vereenvoudigde belastingstelsel willen gaan gebruiken, zijn er verboden:
- Vrijgave van accijnsgoederen. Deze omvatten tabak, alcohol, benzine, diesel, passagiersvoertuigen, enz.
- Mijnbouwactiviteiten. Een uitzondering wordt gemaakt voor veel voorkomende materialen zoals zand, klei, bouwsteen.
STS kan geen pandjeshuizen, banken, beleggingsfondsen, pandjeshuizen, particuliere pensioenfondsen, verzekeraars, professionele deelnemers op de effectenmarkten gebruiken.
Als onderdeel van dit systeem belastingheffing voor LLC stel een limiet in voor het aantal werknemers. Het mag niet meer zijn dan 100 personen.
Wat het inkomen betreft, heeft het bestaande bedrijf niet het recht om over te schakelen naar vereenvoudiging indien, op basis van de resultaten van 9 maanden. van het jaar waarin de kennisgeving is verzonden, overschreden de inkomsten ervan 45 miljoen p. Tegelijkertijd verliezen rechtspersonen die het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken, het recht om het regime verder te gebruiken als ze gedurende het jaar inkomsten van meer dan 60 miljoen roebel verdienen. Deze limiet wordt jaarlijks vermenigvuldigd met een speciale coëfficiënt. 
Uniforme landbouwbelasting
Deze modus wordt alleen gebruikt door landbouwbedrijven. De belangrijkste activiteiten moeten respectievelijk de productie, verwerking en verkoop van landbouwproducten zijn. Landbouwbedrijven omvatten ook visserijbedrijven.
Om CES toe te passen, moet het aandeel in de winst uit de verkoop van goederen of de vangst meer dan 70% van de totale inkomsten uit de verkoop van diensten / producten bedragen.
Ondernemingen die zich uitsluitend bezighouden met verwerking (zonder productie) hebben geen recht op de uniforme landbouwbelasting. Bovendien is het verboden om dit regime te gebruiken voor organisaties die accijnsgoederen produceren.
Wat het aantal werknemers betreft, zijn er geen beperkingen voor landbouworganisaties. In de visserij mogen niet meer dan 300 mensen werken.
De waarde van inkomsten is ook niet beperkt als aan de voorwaarde betreffende de omvang van het aandeel in de winst uit verkopen (meer dan 70% van de totale inkomsten) is voldaan.
Vereisten voor UTII
De lijst van toegestane soorten activiteiten, waarvan het gedrag kan worden gebruikt, is opgenomen in de belastingwetgeving, in art. 346,26 (p.2). Deze omvatten bijvoorbeeld het verlenen van huishoudelijke, veterinaire diensten, cateringdiensten, vrachtvervoer, parkeerplaatsen. Afzonderlijke soorten detailhandel zijn ook toegestaan op een oppervlakte van maximaal 150 m2. Opgemerkt moet worden dat de regionale autoriteiten het recht hebben om deze lijst te wijzigen.
Het aantal werknemers in de onderneming mag niet meer dan 100 personen zijn.
De hoeveelheid inkomsten is niet beperkt. De belasting wordt betaald uit het wettelijk vastgestelde bedrag.
bevindingen
Bij het selecteren van een belastingstelsel wordt het type activiteit primair geëvalueerd. Bedrijven die zich bezighouden met detailhandel en diensten verlenen kunnen UTII, OSNO, STS gebruiken. Landbouwproducenten kunnen overschakelen op de verenigde landbouwbelasting, OSNO, STS. Productiebedrijven mogen UTII niet gebruiken.
Het octrooisysteem is de laatste tijd behoorlijk populair geworden. Alleen IP's kunnen het echter gebruiken. Ondertussen kunnen de voordelen van PSN volledig worden vervangen door de voordelen van UTII, als het in een bepaalde regio wordt gebruikt. 
Wat betreft de beperkingen op het aantal werknemers, de limiet van 100 mensen voor een startende onderneming is heel acceptabel.
Als we het hebben over het maximale inkomen, kan dit ook als redelijk worden beschouwd. Moeilijkheden kunnen worden ervaren, misschien, door intermediaire bedrijven. Er zijn geen beperkingen met UTII, maar alleen detailhandel kan worden uitgevoerd.
Als de organisatie btw moet betalen, is DOS de enige optie. In dit geval moet echter worden uitgegaan van het bedrag van de betalingen en de mogelijkheid om de voorbelasting terug te geven. Het bijhouden van gegevens kan de hulp van een gekwalificeerde financier vereisen.
Voor sommige ondernemingen is het meest voordelige het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus kosten". Maar er moet aan worden herinnerd dat de gemaakte kosten moeten worden bevestigd. Het bedrijf moet er zeker van zijn dat het de regelgevende instantie van de nodige documentatie kan voorzien.
Bij het kiezen van een belastingformulier kunt u een gekwalificeerde accountant raadplegen.
Voorbeelden van berekeningen: UTII
Na het kiezen van het optimale systeem, moeten voorlopige berekeningen worden gemaakt. De resulterende nummers zullen helpen om uiteindelijk te bepalen. Laten we een paar voorbeelden bekijken. Hierin worden, voor het gemak van vergelijking, de berekeningen gegeven voor het jaar.
Stel dat een LLC van plan is om een non-food winkel in Vologda te openen. De initiële gegevens zijn als volgt:
- Verwachte inkomsten binnen 1 maand. - 1 miljoen p. exclusief btw.
- Geschatte kosten - 750 duizend roebel / maand. (aankoop van producten, huur, salarissen aan werknemers, bijdragen aan fondsen, enz.).
- Aantal werknemers - 5 personen.
- Het gebied van het commerciële gebouw is 50 vierkante meter.
- De hoogte van de bijdragen voor werknemers is 15 duizend roebel / maand.
Het type activiteit van de onderneming maakt het gebruik van OSNO, USN en UTII mogelijk. We berekenen de belastingaftrek voor elk regime.
Wanneer UTII kosten en inkomsten niet in aanmerking worden genomen. De berekening van de belastinggrondslag wordt uitgevoerd volgens de volgende formule:
DB x PLZ x K1 x K2waarin:
- De basisrendabiliteit (DB) voor de detailhandel is 1800 roebel.
- Halgebied (PLZ) - 50 m2.
- K1 (voor 2017) - 1,798;
- K2 voor de stad Vologda (voor 2017) - 0,52.
De basis is 1800 x 50 x 1.798 x 0,52 = 84146 p. 40 kopeken 
De berekening van het belastingbedrag wordt uitgevoerd volgens de formule:
UTII (NB x 15%) - bijdragen.
Het blijkt dus:
Het bedrag van de belasting = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 roebel / maand. of 151 463,52 p / jaar.
Volgens de belastingwetgeving heeft de betaler het recht om het bedrag van de inhoudingen te verminderen met het bedrag van de voor werknemers betaalde premies. Tegelijkertijd is een beperking vastgesteld. Het bedrag van de vermindering mag het belastingbedrag niet met meer dan 50% overschrijden.
Het bedrag van de bijdragen voor het jaar zal 180 duizend roebel zijn.
We verlagen het belastingbedrag met 50% en krijgen 75 731,76 r / jaar. Opgemerkt moet worden dat de berekening en aftrek van UTII per kwartaal worden gemaakt.
USN
Aan de hand van de bovenstaande gegevens berekenen we de vereenvoudigde "inkomsten" -modus:
1 miljoen p. x 12 maanden x 6% = 720 duizend p.
Het ontvangen bedrag kan ook worden verminderd met het bedrag van de voor werknemers afgetrokken bijdragen, maar niet meer dan 50%:
- 15 duizend p. x 12 = 180 duizend p.
- 720 duizend p. - 180 duizend p. = 540 duizend p. - Het totale belastingbedrag voor het jaar.
Als de modus "inkomsten minus kosten" wordt gebruikt, dan voor de regio Vologda. het tarief is 15%. De berekening is als volgt:
- 1 miljoen p. x 12 - 12 miljoen p. - inkomsten voor het jaar.
- 12 - 9 = 3 (inkomsten minus kosten).
- 3 miljoen p. x 15% = 450 duizend p. - te betalen bedrag.
Er moet aan worden herinnerd dat in het vereenvoudigde belastingstelsel betalingen worden gedaan door vooruitbetalingen. Een economische entiteit kan ze maandelijks of per kwartaal aftrekken. Dit heeft echter geen invloed op het jaarlijkse bedrag.
Bovendien kan het bedrijf geen rekening houden met betaalde bijdragen voor werknemers. Het heeft echter het recht om ze op te nemen in de kosten.
Berekening op OSNO
Allereerst is het bedrijf verplicht inkomstenbelasting te betalen:
(12 miljoen p. - 9 miljoen p.) X 20% = 600 duizend p.
Zoals u weet, is het basisbelastingtarief btw. Hij zal maken:
12 miljoen p. x 18% = 2 miljoen 160 duizend p.
Bovendien kan het grootste deel van het ontvangen bedrag worden geretourneerd.
Als het verkoopgebied eigendom is, wordt er bovendien onroerende voorheffing afgetrokken.
Vergelijkingsresultaten
Als we de verkregen resultaten vergelijken, kunnen we zeggen dat UTII de meest winstgevende is. Ondertussen is deze modus niet geschikt voor alle ondernemingen en niet in alle gevallen. 
Stel bijvoorbeeld dat K2 0,9 is. Dienovereenkomstig zal het totale jaarlijkse bedrag gelijk zijn aan 131 070 p. Als de winkel een winst van niet 1 miljoen, maar slechts 300 duizend roebel ontvangt, dan zal de belasting op de USN 108 duizend roebel zijn. Tegelijkertijd heeft de waarde van de inkomsten geen invloed op het bedrag van de inhoudingen voor UTII, omdat de fysieke indicator wordt gebruikt in de formule (in dit geval het gebied van de ruimte).
Ervan uitgaande dat zelfs in zo'n zeer bescheiden tempo de onderneming de eerste maand van activiteit niet zal kunnen bereiken, moet UTII toch worden afgetrokken. De betaling gebeurt vanaf de eerste dag van registratie op de IFTS. STS begint op zijn beurt te werken vanaf de datum van ontvangst van het eerste inkomen. In dit verband bevelen experts startende ondernemingen aan om eerst naar STS over te schakelen. En wanneer het inkomen min of meer voorspelbaar is, kies dan een modus op basis van de specifieke situatie.
Belangrijk punt
Opgemerkt moet worden dat LLC's belasting betalen via overschrijving. Het overeenkomstige vereiste vloeit voort uit artikel 45 van het belastingwetboek. Volgens de norm wordt een belastingverplichting alleen als voldaan beschouwd bij het voorleggen van een betalingsopdracht aan de bank. Het ministerie van Financiën verbiedt de overdracht van contanten.
conclusie
Sommige ondernemingen zijn van plan op verschillende gebieden te werken die onder verschillende regimes vallen. Kunnen belastingstelsels worden gecombineerd? Wetgeving verbiedt het gebruik van meerdere modi tegelijkertijd niet.
Laten we zeggen dat de handel in een kleine winkel goede winst oplevert. Om de belasting te verminderen, kan de onderneming volledig worden overgezet naar UTII. En de transportdiensten die het bedrijf zelden levert, kunnen op het vereenvoudigde belastingstelsel worden geplaatst. Dienovereenkomstig, als transport een meer winstgevende richting is, kan het worden overgedragen naar UTII en handel - minder winstgevende activiteit - naar de STS.
Ondertussen zijn er enkele beperkingen. Het is bijvoorbeeld onmogelijk om tegelijkertijd de OSNO en het vereenvoudigde belastingstelsel, de Unified State Customs Service en de algemene belastingdienst, het uniforme sociale belastingstelsel en het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken.
Vaak heeft het bedrijf behoefte aan informatie over het belastingstelsel dat door partners wordt gebruikt. Hoe te weten te komen welke vorm van belasting een LLC heeft? Om dit te doen, kunt u naar de officiële website van de Federale Belastingdienst gaan. Het heeft een speciaal aanvraagformulier waarin gegevens over het bedrijf van belang worden ingevoerd. Een geïnteresseerde ontvangt binnen enkele minuten een reactie op een verzoek.
Bovendien kan de nodige informatie worden verkregen door rechtstreeks contact op te nemen met de partner. Deze informatie is geen handelsgeheim. Natuurlijk kan een potentiële partner weigeren deze te verstrekken, maar dit heeft geen zin.