In de Volksrepubliek China zijn belastingbetalingen de belangrijkste bron van inkomsten voor de staatskas. Dit is helemaal niet verrassend, gezien het feit dat de bevolking van China in 2017 is gegroeid tot bijna anderhalf miljard mensen. Er bestaat niet zoiets als een schaduweconomie in het land, dus elke burger betaalt elke maand belasting. Belastingen in China moeten niet alleen worden betaald door burgers van het land, maar ook door migranten die er zijn gekomen om te werken. Dit artikel zal de bijzonderheden van het Chinese belastingstelsel onderzoeken met behulp van specifieke soorten belastingen als een voorbeeld.
Chinese belastingdienst
Het belastingstelsel van China is ondergeschikt aan de Main State Tax Administration (GGNU), die de lokale overheid beheert. Het land heeft twee subsystemen van belastingautoriteiten. De eerste heeft betrekking op het beheer van centrale belastingen, die ondergeschikt zijn aan de nationale belastingdienst. En de tweede beheert lokale belastingen, niet alleen ondergeschikt aan de belastingdienst van de staat, maar ook aan de lokale regeringen.
Centraal belastingbeheer omvat het verzamelen van fondsen die volledige controle over de centrale overheid krijgen of worden verdeeld tussen de centrale en lokale overheden. In het laatste geval worden de fondsen gemeenschappelijke belastingen genoemd. Dienovereenkomstig werkt de lokale overheid met fondsen die beschikbaar zijn voor lokale overheden. Nu komen we erachter welke belasting in China wordt geheven voor een bepaalde activiteit.
Bedrijfsbelasting
Laten we beginnen met de betaling, die een van de verplichte bijdragen aan de Chinese schatkist is - bedrijfsbelasting. Zoals de naam al doet vermoeden, wordt deze betaling in rekening gebracht voor het uitvoeren van zakelijke activiteiten. Het is belangrijk op te merken dat bedrijfsbelastingen in China alleen worden betaald door ondernemingen die buitenlandse investeringen uitvoeren. Betalingen vinden maandelijks plaats. Bedrijfsbelasting heeft geen vast tarief. Het bedrag van de betalingen is afhankelijk van het type activiteit van het bedrijf. Als het bedrijf bezig is met transportdiensten, moet het 3% van de maandelijkse winst betalen. Precies hetzelfde bedrag wordt betaald door bedrijven wiens activiteiten gerelateerd zijn aan bouw en engineering, evenals cultuur en sport. Bedrijven die financiële diensten verlenen, trekken 8% af van de staatsbegroting. 5 procent wordt betaald door onroerend goed en immateriële activabedrijven. Wat ondernemingen in de amusementssector betreft, kan hun rentetarief 5 tot 20% van het inkomen bedragen.
Vennootschapsbelasting
Inkomstenbelasting in China wordt geheven over alle bedrijven (buitenlands en lokaal) die actief zijn in China en daar winst mee maken. Deze belasting wordt eenmaal per jaar betaald. Het tarief kan variëren, afhankelijk van waar het bedrijf is geregistreerd. Als het bedrijf in China is geregistreerd, moeten de eigenaars jaarlijks 30% inkomstenbelasting betalen. Voor organisaties die in China actief zijn maar in een andere staat zijn geregistreerd, is deze belasting 20% van de jaarlijkse winst.
Inkomstenbelasting
Inkomstenbelasting in China wordt alleen betaald door particulieren - mensen die niet bezig zijn met ondernemerschap, maar zelfstandige zijn. De belasting wordt maandelijks ingehouden, direct op het salaris. De rentevoet is afhankelijk van hoe goed betaalde menselijke arbeid. Een persoon die minder dan vierduizend yuan per maand verdient, wat overeenkomt met $ 620, is vrijgesteld van inkomstenbelasting.Als het salaris 4-4,5 duizend yuan is, is het belastingtarief 5 procent. Met een salaris van 4,5 - 6 duizend yuan, moet u de staat elke maand 10 procent van uw inkomen geven. Iedereen die 6 tot 9 duizend yuan verdient, betaalt al 15% per maand. Het bedrag van de inkomstenbelasting neemt dus toe naarmate de lonen stijgen. De maximale inkomstenbelasting in China is 45% en wordt geheven op degenen die meer dan 100 duizend yuan per maand verdienen.
BTW en verbruiksbelasting
Consumentenbelasting en belasting over de toegevoegde waarde (btw) zijn de belangrijkste componenten van het stelsel van de Volksrepubliek China. In China wordt btw geheven over degenen die goederen en bepaalde diensten verkopen. Het tarief is 17 procent. Wat de consumentenbetaling betreft, deze wordt in rekening gebracht aan degenen die goederen kopen waarvoor een passende licentie is vereist. Deze omvatten sigaretten, alcohol en meer. Het belastingtarief voor de consument wordt ingesteld afhankelijk van het type product. Het kan variëren van 3 tot 50 procent van de waarde van de goederen.
Kinderen belasting
Zoals u weet, is de Volksrepubliek China het dichtstbevolkte land ter wereld. Als reactie op de overbevolking in 1979 besloot de regering een wet in te voeren die het aantal kinderen in gezinnen zou kunnen reguleren. De essentie van het wetsontwerp was dat het Chinese paren verboden was om meer dan één kind te krijgen. Zo probeerde de regering de demografische positie van de staat te reguleren. Natuurlijk reageerden de inwoners van de Volksrepubliek China slecht op dergelijke maatregelen. Sommigen van hen waren beperkt tot één kind, en sommigen besloten zich niet aan de wet te houden.
Voor overtreding van deze wet (de geboorte van een tweede kind) moest het gezin een boete betalen. In de daaropvolgende jaren, na analyse van de reactie van de Chinezen, concludeerde de regering niettemin dat de wet van 1979 de bevolking ernstig beperkt. Het wetsvoorstel is gewijzigd. Tegenwoordig mogen inwoners van China twee kinderen krijgen. Tegelijkertijd moeten gezinnen met een derde kind een boete van $ 3.500 betalen. Het aantal "toegestane" kinderen is niet afhankelijk van of de ouders getrouwd zijn. De enige belangrijke voorwaarde die de meeste Chinezen aanzienlijk beperkt, is dat je alleen een tweede kind kunt krijgen voor mensen die de enige kinderen met hun ouders zijn. Als een gezin bijvoorbeeld twee volwassen kinderen heeft, heeft elk van hen recht op slechts één kind. Iedereen die deze regel overtreedt, moet de bovengenoemde boete betalen.
Belastingen in China voor buitenlanders
Niet elke buitenlandse burger zou belasting moeten betalen in de Volksrepubliek China, maar alleen iemand die langer dan drie maanden in het land is geweest. Bovendien worden burgers die afkomstig zijn uit landen die een dubbelbelastingverdrag met China zijn aangegaan niet belast. Zulke mensen kunnen in de Volksrepubliek China blijven zonder belasting te betalen tot 180 dagen.
Arbeidsmigranten die langer dan drie maanden maar minder dan een jaar in China zijn, moeten de juiste belasting betalen. Degenen die een tot vijf jaar in de VRC zijn geweest, zijn onderworpen aan de verplichting om inkomstenbelasting aan de staatsbegroting te betalen. De omvang ervan is afhankelijk van het inkomensniveau en wordt op dezelfde manier berekend als voor inwoners van de VRC. Als een buitenlandse burger meer dan vijf jaar in China is, dan worden naast het betalen van belasting op lonen, verplichtingen opgelegd om het bedrag van de totale winst te betalen. Dit geldt natuurlijk alleen voor burgers die winst maken in hun thuisstaat.
Onroerende voorheffing
Onroerende voorheffing in China wordt betaald door die burgers die gebouwen, structuren, structuren en alle gebouwen in de stad bezitten en die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.In sommige regio's van de staat, in het bijzonder Shanghai en Chongqing, wordt experimenteel een hervorming uitgevoerd, volgens welke onroerend goed dat behoort tot de woningvoorraad ook wordt belast.
De belastinggrondslag is de waarde van deze eigenschap, verminderd met 10-30% afhankelijk van de regio. Als het gebouw wordt verhuurd, is de belastinggrondslag het bedrag dat door de huurder is betaald. Het belastingtarief bij aftrek van de waarde van het gebouw is 1,2%, en bij aftrek van het bedrag van de huurbetalingen - 12%.
Transport belasting
Deze betaling wordt betaald door die burgers die voertuigen bezitten. Het tarief is afhankelijk van het type vervoer (personen- of vrachtauto's, speciale voertuigen, motorfietsen, landbouwmachines, boten, enzovoort).
Landwinstbelasting
Het wordt betaald wanneer een persoon of organisatie het recht overdraagt om een perceel van staatseigendom te gebruiken. In dit geval is de belastinggrondslag het verschil tussen de winst ontvangen uit de overdracht van de site en de kosten die zijn gemaakt voor het verkrijgen van het recht om deze site te gebruiken en te ontwikkelen. Het belastingtarief varieert van 30 tot 60%.
Douane belastingen
China is het grootste exportland, dus het is niet verwonderlijk dat douanerechten hier actief worden gebruikt als een manier om de schatkist te verrijken. Douanerechten worden geheven op goederen die de grens van de Volksrepubliek China overschrijden volgens vastgestelde invoer- en uitvoerrechten. Het hangt vooral af van de kosten van vracht die over de grens wordt getransporteerd. Goederen die in speciale zones of regio's de grens overschrijden of die behoren tot ondernemingen met een speciale status kunnen worden onderworpen aan rechten tegen een verlaagd tarief, dat zelfs tot nul kan gaan. Bovendien, eigenaars van goederen, die:
- Was beschadigd of verloren voorafgaand aan inklaring.
- Het is een voorbeeld van een tentoonstelling of reclame en heeft geen specifieke commerciële waarde.
- Opgenomen in de lijst van belastingvrije goederen, in overeenstemming met internationale overeenkomsten.
- Door het aantal eenheden in een partij of de kosten van een partij, valt het binnen de wettelijk vastgestelde limiet.
Overige belastingen
Automobiel belasting. Betaald door burgers bij het kopen van een nieuwe auto. Het tarief is 10 procent van de kosten van de auto. Bij het kopen van een voertuig op de secundaire markt worden in China geen belastingen geheven.
Stedelijke landgebruiksbelasting. Deze belasting wordt opgelegd aan inwoners van China die het recht hebben gekregen om een perceel in de stad te gebruiken. Afhankelijk van het gebied kan het tarief variëren van 0,6 tot 30 yuan per vierkante meter grond.
Overdrachtsbelasting. Het wordt geheven op mensen die het recht hebben verkregen om een perceel te gebruiken of het recht om een gebouw te bezitten. Dergelijke belastingen in China worden belast met een tarief van 3 tot 5 procent.
Collectie voor stedelijke reparaties en bouw. Het wordt afgetrokken van het bedrag van de werkelijk betaalde btw, bedrijfsbelasting en consumentenbetalingen. Het tarief is afhankelijk van de locatie van de belastingbetaler. In de stad is het 7, in de dorpen - 5 en op het platteland - 1%.
Bronbelasting. Het wordt geheven van organisaties en personen die mijnbouwactiviteiten uitvoeren op het grondgebied van de Volksrepubliek China (inclusief het zeegebied).
Tabaksbelasting. Zoals de naam al doet vermoeden, wordt deze belasting betaald door burgers die tabaksbladeren kopen. Het tarief is 20% van de prijs van de gekochte goederen.
Zegelrecht. Het wordt geheven wanneer overheidsinstanties certificaten, certificaten en andere documenten uitgeven, evenals bij het sluiten van contracten. Het tarief is afhankelijk van het type document of transactie en hun inhoud.
Tarief landbouwgrond. Het wordt betaald door die burgers die het gebruik van landbouwgrond gebruiken om de bouw op hen te organiseren. Het tarief hangt in dit geval af van het niveau van het landaanbod in een bepaalde regio. Het varieert van 5 tot 50 yuan per vierkante meter grond.
Opleidingskosten. Het wordt berekend op basis van het bedrag aan betaalde btw, bedrijfsbelasting en consumentenbelasting. Op nationaal niveau is 3, en op lokaal niveau - 2 procent.