Voordat hij begint met werken, moet elke ondernemer de organisatievorm en het belastingregime bepalen. De voorkeur gaat uit naar vereenvoudigde systemen, die zich onderscheiden door hun winstgevendheid en gebruiksgemak, maar het is vaak raadzaam om zelfs de belasting op algemene belastingplicht toe te passen. Dit algemene belastingregime wordt in eerste instantie toegepast door elke startende onderneming of individuele ondernemer.
nuances
OSNO-belasting wordt standaard toegepast door elke geregistreerde ondernemer, omdat deze wordt geleverd door het standaardsysteem. De modus is het moeilijkst, omdat deze een groot aantal verschillende kosten moet betalen. De moeilijkheid ligt ook in de noodzaak om talloze rapporten en documenten op te stellen.
Meestal moeten ondernemers de hulp van professionele accountants gebruiken om het hoofd te bieden aan de berekening van de benodigde belastingen en het opstellen van aangiften en rapporten. Er moet worden bepaald welke belasting moet worden betaald en welke papieren moeten worden voorbereid. Tijdige beperkingen worden in aanmerking genomen wanneer geld wordt overgemaakt en documenten worden overhandigd, omdat in geval van overtreding van deze voorwaarden aanzienlijke boetes en boetes worden opgelegd.
In bepaalde situaties wordt de toepassing van dit belastingregime als gunstig beschouwd. Er zijn geen beperkingen op het aantal werknemers of winst, daarom kunt u dit systeem gebruiken wanneer u in een willekeurig werkgebied werkt, behalve in verboden gebieden.
Het is toegestaan om de belasting op de belastingverplichting te combineren met andere regimes, bijvoorbeeld met UTII of USN, en met een patent.
Wie kan het systeem gebruiken?
OSNO kan door elk bedrijf of ondernemer worden gebruikt. Daarom zijn er geen beperkingen op het aantal werknemers, het maandelijks ontvangen inkomen, het aantal vestigingen of andere parameters.
De enige uitzondering is dat u in de toegestane werkgebieden moet werken.
Wanneer moet ik het systeem automatisch gebruiken?
Dit belastingregime is in sommige situaties verplicht. Deze gevallen omvatten:
- een bedrijf of individuele ondernemer voldoet niet aan de eisen die gelden voor belastingbetalers bij het gebruik van vereenvoudigde systemen;
- er zijn enkele redenen op basis waarvan het noodzakelijk is om btw te betalen, bijvoorbeeld partners heffen deze belasting of u kunt goede btw-voordelen gebruiken voor de door u gekozen business line;
- SP tijdens de registratie heeft geen melding ingediend samen met registratiedocumenten over de overdracht naar een andere modus;
- de onderneming kan niet profiteren van de aangeboden belastingvrijstelling.
In alle bovengenoemde situaties is het noodzakelijk om in 2017 en 2018 tal van belastingen op DOSA te betalen. Tegelijkertijd is het toegestaan om pas begin volgend jaar over te schakelen naar een ander regime, waarvoor het noodzakelijk is om vooraf een passende kennisgeving aan de Federale Belastingdienst te sturen.
Voors en tegens
Het gebruik van OSNO heeft enkele positieve parameters, hoewel deze keuze niet zonder nadelen is.
| De extra's | cons |
| Er zijn geen beperkingen op de keuze van een werkrichting, daarom kan ondernemersactiviteit worden uitgevoerd in elk toegestaan gebied | Aanzienlijke belastingdruk vanwege de noodzaak om tal van vergoedingen te betalen |
| Tijdens de belastingberekening worden alle kosten die door de onderneming zijn gemaakt in aanmerking genomen | Als u moet samenwerken met kleine bedrijven die geen btw betalen, wordt deze belasting door de FTS in dubbel bedrag door het bedrijf zelf betaald |
| Er zijn geen beperkingen op omzet of het aantal werknemers, het gebied van de handelsvloer of andere parameters | Het is noodzakelijk om veel rapporten tijdig op te stellen. |
| Verliezen kunnen worden overgedragen. | Aanzienlijke boetes worden opgelegd wegens overtreding van de deadlines voor belastingbetaling of overdracht van documenten |
| OSNO is de enige keuze voor bedrijven die btw moeten gebruiken | Alle documenten moeten worden opgesteld door gekwalificeerde specialisten, wat leidt tot een verhoging van de kosten voor het salaris van werknemers |
| Het is handig om de modus te gebruiken als grote leveranciers of tussenpersonen optreden als tegenpartijen | U kunt deze modus alleen vanaf het begin van het jaar wijzigen. |
Zelfs in de aanwezigheid van tal van minnen, wordt de belasting van OSNO als een vraag beschouwd, omdat in sommige situaties een dergelijk systeem echt voordelig kan zijn.
Wanneer is het gepast om OSNO te gebruiken?
Het gebruik van deze modus is voordelig in situaties waarin de tegenpartijen van het bedrijf ook werken volgens het basisbelastingstelsel, daarom zijn ze btw-betalers. Hierdoor kunnen bedrijven de btw verlagen. Door de belastingdruk te verminderen, is het mogelijk om geld uit te geven voor andere doeleinden, zodat het bedrijf zich effectief zal ontwikkelen.
Het is ook optimaal om deze modus te gebruiken voor bedrijven die betrokken zijn bij export of import, zodat hun goederen regelmatig de grens van het land overschrijden. In dit geval kan het bedrijf bij het betalen van btw rekenen op een aanzienlijke aftrek.
Welke belastingen worden er betaald?
In eerste instantie moet worden besloten: welke belastingen worden er op de OSNO betaald? Ze zijn afhankelijk van of de betaler een individuele ondernemer is of een bedrijf dat wordt vertegenwoordigd door een LLC.
| Welke belastingen betaalt de SP op OCO? | Welke belastingen betaalt LLC voor OSNO? |
| Persoonlijke inkomstenbelasting gelijk aan 13%, maar dit geldt alleen voor ondernemers die ingezetenen zijn van de Russische Federatie | Voor winst, en voor deze vergoeding, is het basistarief 20%, maar om bepaalde redenen kunt u tarieven gebruiken van 0 tot 30 procent |
| BTW, waarbij het tarief gelijk kan zijn aan 0%, 10% of 18% | BTW - het tarief kan 0%, 10% of 18% zijn |
| Op het eigendom van particulieren met een tarief tot 2% | Op onroerend goed van organisaties met een tarief tot 2,2% |
Alle bovengenoemde vergoedingen moeten door een personeelsaccountant worden verantwoord. Voor een individuele ondernemer wordt de belastingdruk niet als te belangrijk beschouwd, dus als hij kennis heeft, kan hij zelfstandig omgaan met berekeningen, betalingen en documenten. IP-belastingen op OSNO kunnen ook worden berekend door een bezoekende accountant of met behulp van speciale online services.
Speciale tarieven
Welke belastingen worden nog steeds betaald bij gebruik van OSNO? Er zijn speciale belastingen, waaronder:
- water;
- gokbedrijf;
- voor de winning van mineralen.
Bovendien omvat dit verschillende taken, die staat of douane kunnen zijn. Deze of die speciale vergoeding moet uitsluitend worden berekend bij werkzaamheden in speciale werkgebieden.
Hoe is de overgang naar OSNO?
Het is belangrijk om niet alleen te begrijpen welke belastingen een LLC voor OSNO moet betalen, maar ook hoe bedrijven of individuele ondernemers op dit belastingregime moeten overschakelen.
Aanvankelijk worden zij, na de registratie van een standaardondernemer of -organisatie, belastingplichtig onder de GNSS. Als, samen met de registratiedocumenten, een aanvraag is ingediend met behulp waarvan de overgang naar een vereenvoudigd systeem wordt uitgevoerd, kunt u op twee manieren overschakelen naar de OSNO:
- vanaf het begin van het jaar, door aan de werknemers van de Federale Belastingdienst de overeenkomstige kennisgeving door te geven dat een regime-wijziging zal worden aangebracht;
- de eisen die worden opgelegd aan bedrijven of ondernemers die vereenvoudigde regimes toepassen, worden geschonden, daarom worden ze automatisch overgedragen aan de OSNO, en meestal hebben deze eisen betrekking op het maximale aantal werknemers of op het maximale inkomen.
Het bedrijf of de individuele ondernemer moet inspectiemedewerkers op de hoogte brengen van de overgang naar deze modus op basis van wijzigingen in de arbeidsomstandigheden.
Hoe worden belastingbetalers automatisch overgezet naar dit systeem?
Automatische overgang wordt eenvoudig uitgevoerd onder de volgende omstandigheden:
- inkomen per jaar meer dan 120 miljoen roebel .;
- activa in waarde meer dan 150 miljoen roebel .;
- er werken meer dan 100 mensen in het bedrijf;
- Na registratie binnen 30 dagen slaagde het IP er niet in om een verklaring over de overgang naar een vereenvoudigd regime over te dragen aan de werknemers van de Federale Belastingdienst, dus nu zal het moeten wachten tot volgend jaar.
Elk bedrijf of elke individuele ondernemer moet dus rekening houden met de regels voor het overschakelen naar verschillende modi.
OSNO-belastingen voor LLC
Als het bedrijf dit regime selecteert, moet u erachter komen welke vergoedingen en onder welke voorwaarden moeten worden betaald.
De geletterdheid van de ondernemer of het bedrijf, evenals het ontbreken van significante boetes, hangt af van de juistheid van de betaling van verschillende vergoedingen en de tijdigheid van rapportage.
Inkomstenbelasting
Winst wordt weergegeven door het verschil tussen de inkomsten van het bedrijf en alle gemaakte kosten. Bij de berekening van deze indicator wordt rekening gehouden met opbrengsten uit verkopen, niet-operationele opbrengsten en kosten, kosten en andere waarden.
Volgens ETS is het inkomstenbelastingtarief standaard gelijk aan 20%. Maar onder bepaalde omstandigheden kan dit variëren van 0% tot 30%. De hoogte van de inkomstenbelasting van de OSNO hangt af van het werkterrein van het bedrijf, evenals hoeveel geld het gedurende een bepaalde periode ontvangt.
Bij het berekenen van deze vergoeding is het noodzakelijk om niet alleen rekening te houden met de kosten die het bedrijf maakt bij de productie of verkoop van goederen, maar ook niet-operationele kosten, inclusief rente op schulden, uitgaven voor het aanhouden van activa of andere kosten. Alleen met een competente benadering wordt de inkomstenbelasting van OSNO correct berekend.
De fondsen worden maandelijks betaald tot de 28e dag.
BTW
Deze vergoeding wordt vertegenwoordigd door indirecte belasting, die wordt betaald door kopers die verschillende goederen of diensten van bedrijven verkopen. Bovendien moet het worden vermeld als goederen uit andere landen naar Rusland worden geïmporteerd.
De standaard rentevoet is 18%, maar onder bepaalde voorwaarden daalt deze tot 0% of tot 10%. Het is toegestaan om deze betaling te verminderen vanwege belastingaftrek. Aftrek kan worden verleend op basis van aan leveranciers betaalde btw of bij het vervoer van goederen door de douane. Om de aftrek toe te passen, is het noodzakelijk dat de goederen met een hoofdletter worden geschreven, daarom moeten ze primaire documenten hebben. Bovendien worden zeker facturen gegenereerd.
De btw-berekening wordt als een complex proces beschouwd, omdat verschillende formules tegelijkertijd in de juiste volgorde worden toegepast:
- aanvankelijk toegewezen btw op ontvangen inkomsten, waarvoor de formule wordt gebruikt: te betalen btw = inkomsten * 18% / 118;
- aftrekposten worden berekend: te verrekenen btw = uitgaven * 18% / 118;
- bepaald door te betalen btw = te betalen btw - verrekende btw.
Deze berekeningen moeten worden uitgevoerd door professionele accountants, anders zullen werknemers van de Federale Belastingdienst bij het herberekenen gemakkelijk overtredingen en onnauwkeurige informatie identificeren. Bij OSNO kan het btw-tarief voor een LLC verschillen, afhankelijk van de gekozen branche.
BTW wordt driemaandelijks betaald tot de 25e van de volgende drie maanden. Het vereist bijvoorbeeld de betaling van 900 roebel. voor het eerste kwartaal van 2018. In dit geval 300 roebel. moet worden overgedragen vóór 25 april, de volgende 300 roebel. betaald tot 25 mei, en de resterende 300 roebel. moet vóór 25 juni worden betaald.
Onroerende voorheffing
Voor bedrijven fungeert ander onroerend goed, dat roerend of onroerend kan zijn, als een object van belastingheffing. Het moet noodzakelijkerwijs op de balans van de onderneming staan als een vast actief.
Alle bedrijven die op de OSNO actief zijn, betalen onroerendgoedbelasting tot maximaal 2,2%. De berekening is gebaseerd op de gemiddelde jaarlijkse waarde van de beschikbare activa.
OSNO-belastingen voor individuele ondernemers
Ondernemers gebruiken dit regime zelden, omdat IP-belastingen op OSNA complex, talrijk en specifiek voor de berekening zijn. Daarom is meestal de hulp van een professionele accountant vereist.
Bij het kiezen van vereenvoudigde modi kan elke individuele ondernemer onafhankelijk een aangifte en overdrachtskosten opstellen. Maar in sommige situaties is de algemene modus vereist.Na het uitzoeken van de belastingen die de individuele ondernemer betaalt voor OSNO, zullen er geen problemen zijn met de tijdige overdracht van middelen of het indienen van rapporten.
Onroerende voorheffing
Het object van belastingheffing is onroerend goed, dat door de ondernemer tijdens het werk wordt gebruikt.
IP-onroerende voorheffing op de OSNO wordt op een gemeenschappelijke basis betaald, daarom wordt het standaardtarief voor alle individuen gebruikt, dat gelijk is aan een maximum van 2%. Voor de berekening wordt de voorraadprijs van objecten gebruikt.
Inkomstenbelasting
Een dergelijke vergoeding wordt betaald over alle inkomsten die de ondernemer tijdens de ondernemersactiviteit ontvangt. Er wordt rekening mee gehouden dat als een burger extra inkomen heeft, daar ook inkomstenbelasting over moet worden geheven.
De inkomstenbelasting van individuele ondernemers op OSNA kan worden verlaagd door het gebruik van professionele inhoudingen, maar ze moeten worden bevestigd door officiële documenten.
Het bedrag van de vergoeding wordt bepaald door de formule: (inkomsten - inhoudingen) * 13%.
Het belastingtarief van 13% is alleen van toepassing op ondernemers die inwoner zijn van de Russische Federatie. Dit vereist dat een burger gedurende ten minste 183 dagen gedurende twaalf opeenvolgende maanden op het grondgebied van het land verblijft.
Als de individuele ondernemer een niet-ingezetene is, stijgt het tarief voor hem tot 30%.
De fondsen worden vooruit betaald op 15 juli, oktober en januari. Tot 15 juli moet de ondernemer ervoor zorgen dat de vergoeding voor het hele jaar volledig wordt overgedragen.
Btw voor individuele ondernemers
Deze belasting wordt op dezelfde manier berekend en betaald als de bedrijven die de OSNO gebruiken tijdens hun werk.
Het tarief kan worden ingesteld op 0%, 10% of 18%.
Wat is de rapportage van bedrijven?
OSNO-bedrijven moeten alle documenten en rapporten tijdig indienen, zodat rekening wordt gehouden met de vereisten:
- Voor btw wordt elk kwartaal een rapport ingediend op de 25e dag van de maand die volgt op de laatste maand van elk kwartaal;
- Wat de inkomstenbelasting betreft, zijn de betalingsprocedure en deadlines afhankelijk van vooruitbetalingen, maar de aangifte voor elk kwartaal, half jaar, 9 maanden en hele jaar wordt standaard en uiterlijk op de 28e dag van de overeenkomstige maand overgedragen;
- voor de inning van onroerend goed wordt de aangifte op dezelfde manier ingediend als voor de vorige belasting, maar de rapportagedatum wordt gepresenteerd op de 30e;
- informatie over alle officieel gearrangeerde specialisten wordt ingediend tot 20 januari van elk jaar;
- balans wordt elk kwartaal gecreëerd tot de 30e;
- Winst- en verliesrekening moet elk jaar worden uitgevoerd tot 30 maart;
- 2-personenbelasting wordt jaarlijks verhuurd tot 31 maart.
Bovendien moeten bedrijven rapporten indienen bij de PF die zijn ingediend door berekeningen van verzekeringspremies. Dit proces wordt driemaandelijks uitgevoerd tot de 15e dag van de volgende maand. Het is noodzakelijk om informatie over te dragen aan de FSS over het werkterrein van het bedrijf, evenals hoeveel geld werd betaald in de vorm van verzekeringspremies. Dit document wordt elk jaar tot 1 april verzonden.
Welke documenten zijn opgesteld IP?
Ondernemers moeten documenten opstellen:
- BTW-aangiften worden driemaandelijks opgesteld en op de 25e dag van de maand volgend op de rapportage naar de FTS-afdeling gestuurd;
- een aangifte inkomstenbelasting wordt elk jaar gegenereerd en wordt uiterlijk op 30 april ingediend en wordt meestal opgesteld in overeenstemming met het formulier voor de inkomstenbelasting voor 3 personen, en als de inkomsten voor het jaar met meer dan 50% zijn gestegen ten opzichte van de vorige periode, wordt het formulier voor inkomstenbelasting voor 4 personen ingevuld;
- onroerendgoedbelastingrapporten worden niet gegenereerd en fondsen moeten vóór 1 november van elk jaar worden betaald.
Als de ondernemer officieel specialisten in dienst heeft, worden bovendien documenten opgesteld:
- in de FSS wordt elk kwartaal een document ingediend in de vorm van 4-FSS tot de 20e dag van de volgende maand;
- de PF dient een driemaandelijks rapport in de vorm van RSV-1 in vóór de 15e dag van de tweede maand na het einde van het rapporteringskwartaal;
- informatie over het aantal werknemers moet uiterlijk 20 januari van elk jaar bij de Federale Belastingdienst worden ingediend.
Het is dus belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de regels en deadlines voor het betalen van belastingen en het indienen van verschillende rapporten.
Wat gebeurt er met overtredingen?
Als belastingen te laat worden betaald of rapporten later dan de deadlines worden ingediend, vormt dit de basis voor de berekening van significante boetes en boetes. Ze zijn volledig afhankelijk van het bedrag van de verschuldigde vergoeding.
Sancties variëren meestal binnen 20%, maar sancties worden berekend voor elke dag vertraging, waarbij bovendien rekening wordt gehouden met de herfinancieringsrente. Ze zijn beperkt in omvang, maar kunnen een aanzienlijk aantal bereiken, dus het is raadzaam om zelfs een ervaren IP-accountant in te huren. Dit voorkomt tal van te hoge betalingen en problemen met de werknemers van de Federale Belastingdienst, die met aanzienlijke schulden naar de rechtbank kunnen stappen om de inning van gelden af te dwingen. Dit heeft een negatieve invloed op de reputatie en financiële toestand van een bedrijf.
OSNO is dus geen erg populair belastingstelsel, maar in sommige situaties is het handig om het te gebruiken. De overgang kan worden uitgevoerd op verzoek van het bedrijf of de individuele ondernemer, maar ook automatisch op verschillende gronden. Het is belangrijk om te weten welke belastingen moeten worden betaald door ondernemers of bedrijven die OSNO gebruiken voor hun werk. Dit houdt rekening met de timing van de overdracht van middelen en de levering van talrijke rapporten. Overtredingen leiden tot aanzienlijke boetes, dus het is belangrijk om dit werk aan specialisten te vertrouwen.
