Volgens de algemeen aanvaarde spelregels op het gebied van economie zijn, samen met grote ondernemingen, een behoorlijk aantal vertegenwoordigers van kleine en middelgrote ondernemingen actief, die een belangrijke bijdrage leveren aan de vorming van het bruto binnenlands product van elk land met een markteconomie en het bieden van banen aan de bevolking. Meestal houden ze zich bezig met het aanbieden van verschillende soorten huishoudelijke diensten. "Kinderen" kunnen het zich natuurlijk niet veroorloven om een groot administratief personeel te behouden, noch om de grootschalige lijst van soorten belastingen die in ons land bestaan te berekenen en te rapporteren.
Om hen het leven gemakkelijker te maken, zijn daarom speciale belastingstelsels ingevoerd op wetgevingsniveau die ondernemers en kleine ondernemingen kunnen gebruiken om hun relaties met de staat te vereenvoudigen.
Speciale belastingstelsels: wat zijn ze
De meest bekende en meest gebruikte "kinderen" zijn het vereenvoudigde belastingstelsel - STS (vereenvoudigd) en de enkele belasting op toegerekend inkomen - UTII (toegerekend). Als de vereenvoudiging kan worden vergeleken met het algemeen aanvaarde belastingstelsel, omdat de belangrijkste grondslag voor het berekenen van belastingen inkomsten of winst (inkomsten minus uitgaven) is, hangt de toerekening niet af van de resultaten van de activiteit van de betaler. De hoeveelheid belasting die aan de staat moet worden betaald, is afhankelijk van de fysieke indicator (bijvoorbeeld de waarde van de winkelruimte) en twee factoren - K1 en K2, meer gedetailleerde informatie hierover vindt u hieronder.
Daarom zal de omvang van de fiscale betaling min of meer stabiel zijn en zal de winst na een succesvol jaar volledig ter beschikking van de onderneming blijven. Natuurlijk is het systeem behoorlijk aantrekkelijk. Wie kan het gebruiken en welke soorten activiteiten vallen onder UTII?
Gebruik van toerekening op het grondgebied
Het systeem is ingesteld door belastingwetgeving en wordt op het grondgebied afgedwongen door gemeentelijke regulerende (d.w.z. die gepubliceerd in de krant) documenten van lokale autoriteiten van het districtsniveau en het niveau van stedelijke districten, of door de wetten van steden van federale betekenis.
De lijst van activiteiten die onder UTII vallen, wordt bepaald door de normen van de belastingwetgeving. Het wordt noodzakelijkerwijs overgenomen in door gemeenten vastgestelde besluiten. Deze activiteiten omvatten:
- Renderingsdiensten van binnenlandse aard (volgens OKVED).
- Dierenartsen.
- Tankstations voor reparatie en technisch onderhoud, carwash.
- Parkeerservices, exclusief boetes.
- Vracht- en personenvervoer, op voorwaarde dat niet meer dan 20 transporteenheden worden gebruikt om motorvoertuigen te leveren.
- Detailhandel via handelshallen met een oppervlakte tot 150 vierkante meter voor elk object, via stationaire objecten zonder handelsvloeren of niet-stationaire objecten (kiosken, toners, enz.).
- Catering op voorwaarde dat de oppervlakte van de zaal voor bezoekers maximaal 150 vierkante meter is voor elk object of diensthal volledig afwezig is.
- Hoteldiensten op voorwaarde dat het totale woonoppervlak niet meer dan 500 vierkante meter bedraagt.
- Verhuur van winkelruimten in de lokalen van een stationair distributienetwerk zonder verkoopruimten, niet-stationair distributienetwerk, cateringfaciliteiten zonder servicekamer.
- Advertentieactiviteiten met advertentiestructuren, externe en interne oppervlakken van voertuigen.
- Lease van grond voor plaatsing van handelsgoederen en openbare catering.
Hoe ga je naar het impute?
De overgang naar UTII wordt op declaratieve wijze uitgevoerd. Om te beoordelen of het mogelijk is, moet het gemiddelde aantal werknemers in de onderneming worden geanalyseerd: dit mogen niet meer dan 100 mensen zijn. Bovendien moet worden bedacht dat het aandeel van andere organisaties in onze juridische entiteit niet meer dan 25% mag bedragen. Als aan beide voorwaarden is voldaan, kunt u in de voor belasting relevante aanvraag voor registratie van een rechtspersoon als betaler van UTII in de vastgestelde vorm schrijven. Het is verplicht om daarin alle soorten activiteiten aan te geven waarvoor de toerekening zal worden betaald en de adressen van hun gedrag. Na de aanvraag te hebben overwogen, stuurt de belasting een antwoord en wordt u op de hoogte gesteld van de overgang naar UTII. De procedure kan als voltooid worden beschouwd.
Objecten van belastingheffing. Belastinggrondslag voor toerekening
Toerekening betaald uit toegerekende inkomsten. Er is een algemeen geaccepteerde berekeningsformule voor UTII. In overeenstemming hiermee wordt, om het totale naar de begroting over te dragen bedrag te berekenen, de fundamentele winstgevendheid van een bepaald type activiteit vermenigvuldigd, de fysieke indicator aangepast met de coëfficiënten K1 en K2.
De belastingwetgeving heeft een maandelijks basisrendement vastgesteld voor alle soorten activiteiten die vallen onder UTII in roebel en een fysieke indicator die mogelijk is ontworpen om hetzelfde rendement te bieden. Ze zijn anders. Dus, bijvoorbeeld, bij het berekenen van de UTII-bedragen uit huishoudelijke diensten, betekent een fysieke indicator een werknemer die diensten levert (inclusief de ondernemer zelf, omdat individueel ondernemerschap vaker niet betekent dat er banen worden verstrekt, maar als zelfstandige), wat naar verwachting een inkomen van 7.500 roebel per maand oplevert. Bij het vervoer van goederen werd één voertuig als een fysieke indicator genomen, wat hypothetisch een ondernemersinkomen van 6000 roebel per maand zou moeten opleveren. Twee fondsen, respectievelijk 12.000 roebel en vijf - 30.000 roebel.
Bij het berekenen van UTII volgens de formule wordt het resultaat van het product van de basisrendabiliteit en de fysieke indicator vermenigvuldigd met het aantal maanden werk (meestal drie, omdat het rapport driemaandelijks is), het belastingtarief (15%) en gecorrigeerd voor de deflatorcoëfficiënt K1, vastgesteld voor het jaar van het ministerie van Economische Ontwikkeling, en coëfficiënt K2, wat wordt bevestigd door het plaatsvervangend korps van gemeenten.
De waarde van de coëfficiënt K2
De federale wetgever gaf de autoriteit om de grootte van de K2-coëfficiënt vast te stellen aan de lokale autoriteiten. Bij het aannemen van dergelijke normen hebben we de gemeenten en stadsdelen de mogelijkheid gegeven om op deze manier de ontwikkeling van de economie van het gebied te beïnvloeden in de richting die is bepaald in de programma's voor sociaal-economische ontwikkeling. De beslissing over de toepassing van UTII in de gemeente wordt genomen door de overeenkomstige plaatsvervangende korpsen. Ze bepalen ook de grootte van de correctiecoëfficiënt K2. Het is hun recht, niet hun plicht. Als de maatbeslissing niet wordt genomen, wordt deze standaard als één beschouwd.
Om echter de ontwikkeling van bepaalde soorten activiteiten die onder UTII vallen te stimuleren, kunnen lokale autoriteiten de correctiefactor in kleinere bedragen vaststellen, waarna met rekenkundige berekeningen het bedrag van de belasting die aan de ondernemer moet worden betaald, afneemt. Aangezien de toerekening volledig ten laste komt van de begrotingen van gemeentelijke districten en stedelijke districten, stelde de federale wetgever voor dat de lokale autoriteiten zouden overgaan tot de naleving van de gelijkheid van belangen van zowel de belastingbetalers als de begroting.
Belangrijk! De coëfficiënt K2 kan niet gelijk zijn aan 0, de minimumwaarde is 0,005.
Training en organisaties met werknemers
Het is erg handig voor kleine bedrijven en catering.De fysieke indicator voor UTII voor openbare catering en handel is het gebied van de handelshal (of de hal voor bezoekers) in vierkante meters. Hulpprogramma's of bijvoorbeeld een keuken zijn niet inbegrepen in deze waarde.
In de regel werken zowel openbare catering als handel met de betrokkenheid van werknemers. Dienovereenkomstig worden arbeidscontracten met hen gesloten, hetgeen de betaling van bijdragen aan extrabudgetaire fondsen impliceert. Voor dergelijke organisaties wordt een soort voorkeur gegeven.
Het berekende belastingbedrag wordt verminderd met het bedrag van daadwerkelijk verrichte betalingen aan extrabudgettaire fondsen voor de ondernemer en voor werknemers. Maar! Het kan zijn toegekende voordeel niet volledig sluiten; het maximale bedrag van vermindering is gelijk aan de helft van de berekende belasting. Dus als de belasting door berekening wordt bepaald in het bedrag van 10.000 roebel en de bijdragen 20.000 roebel zijn, dan zijn precies 5.000 roebel (de helft van het geschatte bedrag) verschuldigd.
Verpleegkundige zorg
Soms doen zich situaties voor wanneer tijdens het zakendoen duidelijk wordt dat het toepassen van een ander belastingstelsel veel winstgevender zal zijn. In dergelijke gevallen kan worden besloten om het bedrijf te verlaten. Maar je moet weten dat als je er op elk moment naar toe kunt, vrijwillig vertrekt - alleen vanaf 1 januari. Om dit te doen, moet u een belastingaanvraag indienen voor uitschrijving als betaler van UTII.
Het is heel belangrijk om niet te vergeten alle soorten activiteiten aan te duiden die binnen uw onderneming onder UTII vallen en waarvoor zorg is gepland. Als een van hen om een of andere reden wordt vergeten, moet u hierover blijven rapporteren en belasting betalen.
Als het verlaten van de toerekening niet vrijwillig is, maar te wijten is aan het feit dat de belastingplichtige niet langer voldoet aan de criteria op basis waarvan hij de uitwisseling zou kunnen aangaan, is hij verplicht over te schakelen naar het algemene belastingstelsel.
Belangrijk! Als de reden om te vertrekken een teveel was, dan moet je de belastingen opnieuw berekenen voor het kwartaal toen het gebeurde. In andere gevallen vindt de overgang plaats vanaf de eerste dag van het volgende kwartaal.
Contante transacties en boekhouding bij de impute
Bij het toepassen van het UTII-systeem, verliezen kwesties van naleving van contant gelddiscipline hun relevantie niet. Net als voorheen moeten organisaties een kasboek bijhouden, uitgaven en contante ontvangsten opstellen met credit- en debet-contante bestellingen. De wet op de boekhouding alleen individuele ondernemers zijn vrijgesteld van het verplichte onderhoud. Organisaties die verband houden met het midden- en kleinbedrijf moeten volwaardige boekhoudbescheiden, alle registers bijhouden en jaarlijkse saldi aan de belasting- en statistische autoriteiten overhandigen. Het is waar dat de mogelijkheid is om financiële overzichten in een vereenvoudigde vorm in te dienen.
Belangrijk! Alle kleine en middelgrote bedrijven (zowel organisaties als ondernemers) hebben het recht om geen limiet voor het kassaldo in te stellen.
Een van de meest pikante momenten is de kwestie van het gebruik van kassa's door de ambtenaren. Omdat hun fiscale betalingen niet zijn gekoppeld aan het ontvangen inkomen, zijn ze niet verplicht CCP toe te passen. Met de juiste wens en middelen kunnen ze het doen. Maar op verzoek van de koper moeten ze een document overleggen waarin de ontvangst van de gelden wordt bevestigd. In de context van de introductie (behalve voor gebieden die niet zijn uitgerust met breedbandinternet) van online kassa's, wordt het antwoord op de vraag "Zullen kassa's voor UTII worden ingevoerd?" is niet zo duidelijk. Overigens kan het berekende belastingbedrag worden verminderd met het bevestigde bedrag van de kosten voor het verkrijgen van een online kassa; Toegegeven, niet meer dan 18.000 roebel voor één apparaat.
Overige belastingplicht
In zijn economische essentie is de toerekening bedoeld om een aantal belastingen te vervangen die een rechtspersoon betaalt, gedwongen een algemeen belastingstelsel toe te passen.Allereerst is het natuurlijk inkomstenbelasting - rapporten worden niet opgesteld, inkomstenbelasting wordt niet betaald. Precies dezelfde situatie is van toepassing op de belasting over de toegevoegde waarde. Er zijn echter uitzonderingen: aangiften worden ingevuld en betalingen door ambtenaren in geval van btw op invoer en btw op huur van gemeentelijk onroerend goed.
Importeur vervangt ook de vennootschapsbelasting. Wat de inkomstenbelasting betreft, deze wordt niet bij de toerekening alleen door individuele ondernemers betaald. Voor werknemers fungeren zij als belastingagent respectievelijk, houden zij belasting in, rapporteren hierover en dragen deze volledig over aan het budget. Welnu, ze lopen volledige boetes op in geval van vroegtijdige overdracht of rapportage die niet op tijd wordt afgeleverd.
Al deze voorkeuren hebben alleen betrekking op de soorten activiteiten waarvoor de toerekening van toepassing is. Als een ondernemer activiteiten ontplooit waarvoor het algemene belastingstelsel wordt toegepast, wordt de belastingafrekening afzonderlijk en volledig uitgevoerd.
Waar is de manager geregistreerd?
Alle betalers van de toerekening zijn verplicht in deze hoedanigheid geregistreerd bij de belastingdienst. Er zijn twee opties: op de woonplaats en op de plaats van vestiging. Het hangt af van het type activiteit en de rechtsvorm.
- Een individuele ondernemer is geregistreerd op de woonplaats als buitenactiviteiten, wegtransport, detailhandel of distributie detailhandel (zonder een stationair object) zich op de UTII bevinden. In andere gevallen zijn ze geregistreerd in het belastingkantoor op de locatie van het onroerend goed en, bijgevolg, de bedrijfsvoering.
- Bedrijven kunnen een wettelijk en feitelijk adres hebben, dat soms om de een of andere reden anders is. Ze worden geregistreerd op het wettelijke (niet het werkelijke!) Adres bij registratie voor buitenreclame, wegtransport en distributie en distributie in de detailhandel. In alle andere gevallen - ook op de locatie van het onroerend goed waarop de activiteit wordt uitgevoerd.
Timing en belastingrapportage
Het belastingtijdvak voor het indienen van verklaringen van toerekening is een kwart. Dienovereenkomstig wordt de aangifte elk kwartaal ingediend tegen de 20e dag van de maand volgend op het rapporteringskwartaal. De verklaring is ingevuld voor alle soorten activiteiten en voorzieningen. Als de activiteit van cateringpunten bijvoorbeeld op verschillende adressen wordt uitgevoerd, wordt de berekening van de bedragen van het toegerekende inkomen uitgevoerd in de context van deze objecten met een indicatie van elk adres en fysiek volume. Als een onderneming verschillende soorten activiteiten uitvoert, wordt voor elk daarvan ook een rapport ingediend.
De rapportagemethoden en voorwaarden zijn exact hetzelfde als voor andere soorten belastingrapporten - op papier met een verplichte streepjescode of via beveiligde communicatiekanalen. Om onnodige vragen voor de belastingautoriteiten te voorkomen bij het uitvoeren van desk-audits, is het raadzaam een toelichting toe te voegen met documenten die bijvoorbeeld veranderingen in fysieke indicatoren bevestigen (huur van een handelsplaats, gebouwen, overeenkomst over beëindiging van een overeenkomst, enz.) En betaling van bijdragen aan extrabudgetary fondsen.
Als de betaler na enige tijd na het indienen van de aangifte zelfstandig constateert dat onjuistheden en fouten zijn geconstateerd, moet een aanpassing worden gemaakt en aan de belastingdienst worden doorgegeven. Als fouten hebben geleid tot het feit dat de belasting naar boven opnieuw is berekend, wordt aanbevolen om het verschil te betalen voordat u de aangepaste cijfers aan de belasting voorlegt. Dan belast de belastingdienst geen boetes en boetes voor overtreding.
conclusie
Vremenka is een vrij interessante en comfortabele speciale modus voor belastingbetalers. Hiermee kunt u op betrouwbare wijze het bedrag van de uitgaven voor belastingbetalingen voorspellen en de last van het indienen van allerlei rapporten en aangiften optimaliseren.Maar het is alleen goed voor een stabiel bedrijf. Degenen die geen stabiel inkomen kunnen garanderen, moeten misschien kijken naar andere belastingstelsels, want ongeacht of er genoeg inkomsten waren voor de afgelopen periode, zal de deadline voor belastingbetaling komen.
Op Russische bodem heeft de impock wortel geschoten. Deze modus werd geïntroduceerd met het vooruitzicht op annulering, maar dankzij tal van verzoeken is de datum van de annulering al verschillende keren uitgesteld. De laatste keer dat werd voorgesteld om het gebruik in 2018 te stoppen, wat zelfs een zekere paniek veroorzaakte in het bedrijfsleven. Hij is al gekomen, maar het berucht blijft nog steeds bij ons. Tot op heden wordt ervan uitgegaan dat het vanaf begin 2021 ophoudt te bestaan. Maar ... wacht maar af! Zoals ze zeggen - er is niets meer permanent dan tijdelijk. Misschien zal de staat nog steeds beslissen over zijn onbepaalde werking.
