Commissie voor de legalisatie van belasting op particulieren

IFTS organiseert vrij vaak commissies over de legalisatie van belastbare posten. Expertbeoordelingen over deze procedure zijn zeer gemengd. De meeste experts zijn het er echter over eens dat het noodzakelijk is om zich er zorgvuldig op voor te bereiden.

Commissie voor de legalisatie van belastbare objecten - wat is het?

Als er redenen zijn, kan de toezichthoudende autoriteit de ondernemer een kennisgeving sturen dat hij bij de inspectie moet verschijnen. Bedrijfsentiteiten ontvangen om verschillende redenen instructies van de IFTS met deze vereiste. De volgende oproepen komen het meest voor:

• Het optreden van verlies aan het einde van de verslagperiode.
• Veel btw-aftrekposten.
• Het minimuminkomen halen uit het vereenvoudigde belastingstelsel.
• Toepassing van belastingvoordelen.

Eigenlijk wordt de oproepprocedure de controleautoriteiten genoemd commissie voor legalisatie van belastbare posten.

Het is vermeldenswaard dat deze procedure gemeengoed is geworden voor bedrijfsentiteiten die al lang in de markt werkzaam zijn. Daarom ondervinden zij in de regel geen problemen bij het bezoeken van de IFTS. Ondertussen veel startende ondernemers uitnodiging aan de commissie voor de legalisatie van belastingobjectenbeginnen in paniek te raken, omdat ze niet weten waarmee ze worden bedreigd. Laten we proberen de belangrijkste aspecten van deze procedure te begrijpen.

doelen

In de eerste plaats moet worden gezegd dat de Commissie betreffende de legalisatie van belastingheffing op natuurlijke personen (en rechtspersonen) niet is opgenomen in de belastingwetgeving. Bovendien zijn in de belastingwetgeving twee vormen van controle vastgelegd: camerale en veldcontroles.

Volgens veel experts is het doel uitnodigingen voor de commissie voor de legalisatie van belastingobjecten is de wens van IFTS om het bedrag van de kosten van het onderwerp te verhogen. Ondertussen mag het controleorgaan volgens de resultaten van de procedure geen enkele beslissing nemen over de persoon.

Essentie van het proces

Verschenen op een oproep aan de commissie voor de legalisatie van belastbare objectenontvangt de bedrijfsentiteit een vragenlijst met informatie over:

• Grote geldschieters en debiteuren.
• Kosten, opbrengsten en hun structuur.
• Het aantal werknemers en de vormen van werknemersbetrokkenheid (burgerlijk recht of arbeidsovereenkomst). Dergelijke informatie wordt verstrekt als verduidelijking nodig is. op salaris. Commissie voor de legalisatie van belastingobjecten kan bijvoorbeeld de onregelmatigheid van salarisbetalingen signaleren.
• OS.
• De hoeveelheid contant geld op de rekeningen.

Deze lijst is zeer voorwaardelijk, omdat deze naar goeddunken van de inspectie-instantie kan worden aangevuld of verkleind. Meestal op commissies op legalisatie van belastingobjecten informatie is de afgelopen 3 jaar onderzocht.

Er wordt een gesprek gevoerd met de persoon, waarbij hij herhaaldelijk wordt gewezen op de noodzaak om uitleg te geven over de oproep. In dit geval wordt de proefpersoon verteld over de waarschijnlijkheid van zijn opname in het inspectieplan.

Verder wordt de persoon verschillende opties geboden om de huidige situatie te overwinnen. Zoals veel advocaten opmerken, zijn de acties van werknemers vaak illegaal en zijn ze niet alleen in tegenspraak met de bepalingen van de belastingwetgeving, maar ook met de uitleg van het ministerie van Financiën.

Hoofddoel oproep aan de commissie voor de legalisatie van belastbare objecten Het komt erop aan de ondernemer ervan te overtuigen om het bedrag van de geschatte belastingen voor de vorige periode te verhogen, om de kosten en inhoudingen te verminderen door een bijgewerkte verklaring te verstrekken.Benadrukt moet worden dat werknemers geen andere maatregelen mogen nemen dan dergelijke "aanbevelingen" in het kader van deze audit.

Regelgevend kader

Veel entiteiten besluiten bij kennisgeving niet aanwezig te zijn vergadering van de commissie voor de legalisatie van belastingobjecten. Een dergelijke reactie is begrijpelijk: in de belastingwetgeving, zoals hierboven vermeld, zijn er geen normen die in een dergelijke procedure voorzien. Draai naar de wet.

Volgens de bepalingen van artikel 31 van de belastingwetgeving zijn de controleautoriteiten gemachtigd om belastingplichtige entiteiten schriftelijk op te roepen om kwesties te verduidelijken met betrekking tot de betaling (inhouding, overdracht) van bedragen aan de begroting, belastingcontroles en in andere gevallen met betrekking tot de uitvoering van de vereisten van de belastingwetgeving.

Het is op deze "andere gevallen" van toepassing commissie voor legalisatie van belastbare posten.

Deskundigen raden af ​​om opkomst te vermijden en herinneren eraan dat een van de criteria voor het plannen van een inspectie ter plaatse is dat de proefpersoon geen uitleg geeft na ontvangst van een passende eis van de Federale Belastingdienstinspectie. Daarom zal het vermijden van de negatieve gevolgen van het ontwijken van de vergadering niet werken.

Juridisch advies

Ongeacht de reden voor de persoon die wordt opgeroepen commissie voor legalisatie van belastbare postenVoorkom opkomst. Paniek en onmiddellijk voldoen aan alle vereisten van de Federale Belastingdienstinspectie is echter ook onpraktisch.

Experts raden u aan vooraf te denken aan de antwoorden op de waarschijnlijke vragen van de inspecteurs. Bovendien moet de informatie, indien mogelijk, van algemene aard zijn. De antwoorden moeten proberen deze of die omstandigheden niet te specificeren, omdat anders de inspecteurs mogelijk geïnteresseerd zijn in de kenmerken van bepaalde contracten (inclusief arbeid) en een inspectie ter plaatse initiëren. Vooral relevant zijn dergelijke aanbevelingen voor gevallen waarin belastingautoriteiten opheldering behoeven. voor inkomstenbelasting.

Bij de commissie voor de legalisatie van belastingobjecten de entiteit kan een schriftelijk verslag over haar activiteiten verstrekken.

Enkele voorbeelden van verklaringen

Bij een commissie voor de legalisatie van belastingobjecten kan een entiteit de volgende uitleg geven over kwesties die verband houden met het optreden van verliezen:

• Een persoon is net een bedrijf begonnen. Het is raadzaam om een ​​dergelijke rechtvaardiging te geven als verliezen ontstaan ​​bij het begin van de activiteiten van de entiteit en de kosten hoger zijn dan de inkomsten.
• Activa worden gemoderniseerd / gerepareerd, er wordt een agressief beleid gevoerd om de marktsector te veroveren, uitbreiding wordt gepland en er worden nieuwe bedrijfsrichtingen ontwikkeld. Deze redenen rechtvaardigen de situatie waarin de kostenstijging hoger is dan de omzetgroei.
• Daling van de omzet als gevolg van veranderingen in marktomstandigheden of de verwachte stijging van de kosten van verkochte goederen. Een dergelijke verklaring kan worden gegeven als de kosten op hetzelfde niveau blijven en de winst daalt.

Volgens de onderwerpen die dergelijke commissies hebben bezocht, willen inspecteurs maar één ding horen: de ondernemer zal in de zeer nabije toekomst grote bedragen aan het budget gaan betalen. Volgens advocaten moet een dergelijke belofte echter niet worden gegeven. Het is een feit dat inspecteurs vaak aanbieden om overeenstemming te bereiken over de komende indicatoren en het onderwerp 'volgen'.

waarschuwingen

Alvorens in te stemmen met de voorstellen van de belastingdienst, moet worden bedacht dat de positie van een individuele groep inspecteurs aanzienlijk kan verschillen van de mening van andere werknemers.

IFTS vereiste bijvoorbeeld opheldering Inclusief btw. Bij de commissie voor de legalisatie van belastingobjecten het onderwerp wordt aangeboden om de kosten voor de komende periodes over te dragen naar de inkomstenbelasting voor het splitsen van btw en het in gedeelten terugbetalen. Dergelijke aanbevelingen druisen in tegen de positie van inspecteurs van inspecties ter plaatse, toelichtingen van het ministerie van Financiën en de bepalingen van de belastingwetgeving als geheel.

Indien ingeschakeld commissies op legalisatie van belastingobjecten werknemers bieden voortdurend aan om de aanbevelingen uit te voeren, de zakelijke entiteit kan een tegenvoorstel doen: stuur een officiële brief aan de territoriale belastinginspectie met een verzoek om de situatie te verduidelijken. Zoals opgemerkt door ondernemers die van deze optie gebruikten, houden werknemers op te volharden.

initiators

In de praktijk zijn er 3 soorten commissies:

1. Wanneer territoriale IFTS.
2. Ten kantore van de belastingdienst in de regio's.
3. Met de administratie van het onderwerp en de lokale autoriteiten.

Als het initiatief om de ondernemer te bellen afkomstig is van de territoriale IFTS, wordt dit direct aangegeven in de kennisgeving. Ondertussen kan de administratie van het onderwerp (stad) de wens oproepen om het onderwerp uit te nodigen voor een gesprek, ongeacht de beslissing van de plaatselijke inspectie. Bovendien is de IFTS mogelijk helemaal niet op de hoogte van een dergelijke commissie. Het feit is dat de uitwisseling van relevante documenten mogelijk is als de inspectie zelf de ondernemer naar de administratie heeft gestuurd.

Het initiatief kan ook afkomstig zijn van ambtenaren van de Federale Belastingdienst, als zij algemene informatie hebben over de ondernemers die de verliezen weerspiegelden, de periode waarin ze in aanmerking werden genomen, de redenen, industrieën, enz. Meestal sturen werknemers van de afdeling eenmaal per kwartaal / halfjaar een verzoek om ondergeschikte inspecties . Op basis van de ontvangen gegevens wordt besloten een commissie uit te voeren.

Attorney Attendance

Vertegenwoordigers van de Federale Belastingdienstinspectie hebben voldoende gesprek met Ch. een accountant of financieel directeur van de onderneming of, respectievelijk, met een individuele ondernemer. De gestelde vragen houden rechtstreeks verband met financiële activiteiten. Ch. een accountant of financieel directeur, en zelfs de ondernemer zelf, kan het niveau van bedreiging voor het bedrijfsleven goed beoordelen.

Ondertussen hebben de onderwerpen die opgeroepen worden voor een gesprek lang niet altijd voldoende kennis van de wet. De legitimiteit van bepaalde kwesties is daarom moeilijk te beoordelen. In dit verband zou de aanwezigheid van een bevoegde advocaat zeer welkom zijn. Natuurlijk moet hij worden begeleid in de activiteiten van een bepaalde ondernemer.

Samenstelling van de Commissie

In de regel omvat het werknemers wiens bevoegdheden zich uitstrekken tot die gebieden waarover vragen worden gesteld. Dit kunnen met name de hoofden zijn van structurele eenheden die controles uitvoeren (cameral, veld), pre-auditanalyse, werknemers die betrokken zijn bij schuldregeling. Advocaten zijn niet opgenomen in de commissie.

In sommige gevallen kunnen vertegenwoordigers van de uitvoerende autoriteiten, de FIU, de arbeidsinspectie, het parket en wetshandhavingsinstanties deelnemen aan het gesprek. In de regel moeten er speciale redenen zijn om deze personen in de commissie op te nemen.

Voorheen hadden commissieproblemen alleen betrekking op het maken van verliezen of het betalen van salarissen, waarvan het bedrag lager is dan het sectorgemiddelde, evenals op de plannen van de ondernemer om de winstgevendheid van zijn bedrijf te vergroten.

Momenteel is de situatie enigszins anders. De belangrijkste punten met betrekking tot de commissies worden geregeld door de brief van de federale belastingdienst nr. AC-4-2 / ​​12722.

opleiding

Een onderwerp kan een lijst maken met vermeende vragen van fiscalisten als hij de informatie analyseert over zijn activiteiten die in openbare bronnen zijn gepost. Het is vermeldenswaard dat de IFTS ook dergelijke middelen bewaakt en informatie verzamelt.

De ondernemer moet speciale aandacht besteden aan transacties die de bedrijfsresultaten aanzienlijk beïnvloeden. Waarschijnlijk hebben zij de verliezen veroorzaakt.

Alle informatie die de persoon aan de commissie zal meedelen, zal opnieuw worden gecontroleerd door openbaar beschikbare bronnen.

Bij de analyse van het werk van een ondernemer houdt de federale belastingdienst rekening met verschillende factoren. Deze omvatten seizoensinvloeden, veranderingen in ontwerppatronen, productiedaling, enz.Driemaandelijkse brancheanalyses worden uitgevoerd met behulp van materialen uit de Rosstat-gegevenssets en informatie van de officiële websites van Russische bedrijven, rekening houdend met schattingen van deskundigen. Het moet gezegd worden dat de statistische autoriteiten weigeren dergelijke informatie te verstrekken aan afdelingen van de federale belastingdienst. Inspecties ontvangen de nodige informatie uit andere bronnen. Op de website van een regionale overheid kunt u bijvoorbeeld informatie vinden over de sociaal-economische situatie. Bovendien toont de samenvatting vaak de prestaties van grote bedrijven en de meest succesvolle ondernemers met indicatoren voor hun financiële prestaties.

Samenwerking met de arbeidsinspectie

Er moet worden gezegd dat deze structuur vaker dan andere instanties in contact komt met de Federale Belastingdienstinspectie en snel op verzoeken reageert en de nodige informatie verstrekt over de uitgevoerde controles, hun timing en redenen.

Ze zijn vooral relevant in gevallen waarin de belastingdienst informatie heeft over de betaling van salarissen "in enveloppen".

Vragen over fabricageproblemen

Onlangs zijn ze vaak ingesteld op commissies. De belastingdienst is geïnteresseerd in waardevermindering van activa, industrieproblemen en technologische kenmerken van de productie.

Inspecteurs moeten de specifieke kenmerken van de reikwijdte van de ondernemer begrijpen. Dit helpt om de juistheid van de door de bedrijfsentiteit verstrekte informatie te evalueren. Bovendien zal dergelijke kennis van pas komen bij het controleren van een andere betaler, die hoogstwaarschijnlijk tegelijkertijd wordt uitgevoerd.

Als in bepaalde maatregelen die door de ondernemer in het productieproces zijn genomen, de wens om belastingverplichtingen te omzeilen niet is verborgen, leg dan de subtiliteiten van het proces uit in het belang van het onderwerp.

conclusie

Zoals hierboven vermeld, concluderen veel betalers dat het onwenselijk is aanwezig te zijn op commissies. Tegelijkertijd motiveerden ondernemers hun weigering door een inventarisatie en vele andere redenen op te stellen.

Frequente gevallen van ontduiking van het uiterlijk bij de Federale Belastingdienstinspectie leidden tot het feit dat in federale wet nr. 134 3 paragraaf 88 van het artikel werd aangevuld met een paragraaf die het recht van belastingautoriteiten oplegt om van de betaler uitleg te vragen over de hoeveelheid verlies tijdens de desk audit. Het onderwerp moet binnen vijf dagen een relevante toelichting geven.

Ondernemers hebben momenteel geen recht om uitleg te weigeren. In geval van niet verschijnen bij de Federale Belastingdienstinspectie, zijn de sancties vastgesteld door Art. 19.4 Administratieve code. Bovendien is een inspectie ter plaatse mogelijk.