UTII wordt vertegenwoordigd door een vereenvoudigd belastingregime waarbij ondernemers meestal slechts één belasting betalen, dus het is niet nodig om extra kosten over te dragen aan de Federale Belastingdienst. Maar tegelijkertijd moet in bepaalde omstandigheden onroerende voorheffing op UTII worden betaald.
Onroerende voorheffing voor bedrijven op UTII
Vaak kiezen zelfs bedrijven voor hun werk UTII, omdat deze vereenvoudigde modus als handig en nuttig voor gebruik wordt beschouwd. Maar nu stelt hij zelfs niet vrij van alle andere vergoedingen.
De onroerendgoedbelasting van de organisatie op UTII moet worden betaald op basis van lid 4 van art. 346.26 Belastingcode. Het geeft aan dat deze vergoeding alleen wordt berekend voor onroerend goed, waarvoor de belastinggrondslag wordt bepaald op basis van de beschikbare gegevens in de inventaris.
LLC op UTII onroerendgoedbelasting wordt betaald onder dergelijke voorwaarden:
· In de specifieke regio waar de organisatie actief is, worden de resultaten van de kadastrale waardering van verschillende objecten goedgekeurd;
· Er is een lokale wet op grond waarvan het verplicht is belasting te betalen over deze voorzieningen;
· Het onroerend goed waarover het bedrijf beschikt, wordt opgenomen in de lijst van onroerend goed waarover onroerendgoedbelasting moet worden betaald.
De accountant van elk bedrijf moet dus onafhankelijk bepalen of het bedrijf onroerende voorheffing moet betalen op UTII.
Onroerende voorheffing voor individuele ondernemers bij UTII
Zelfs ondernemers zijn nu verplicht om dit soort kosten te betalen bij het gebruik van vereenvoudigde modi. De IP-onroerendgoedbelasting op UTII wordt bepaald aan de hand van de informatie over de kadastrale waarde van het onroerend goed dat de ondernemer in het werkproces gebruikt.
Het verschil is dat IP's geen aangifte voor deze inning moeten indienen bij de Federale Belastingdienst. Het zijn de werknemers van deze instelling die onafhankelijk de hoogte van de betaling moeten berekenen, waarna de FE per post de bijbehorende kennisgeving en ontvangst ontvangt.
De belangrijkste nuances van het betalen van een vergoeding
De onroerendgoedbelasting op UTII wordt betaald door zowel individuele ondernemers als bedrijven, maar er zijn enkele verschillen voor hen.
Alleen als er objecten zijn die voldoen aan de eisen waarvoor het nodig is om de kadastrale waarde te bepalen.
| parameters | Functies voor IE | Nuances voor LLC |
| Tarief onroerendgoedbelasting | Standaard gelijk aan 2%, maar kan per regionale overheid verschillen | |
| Overboekingsperiode | Driemaandelijks tot de 25e van de maand volgend op het einde van elk kwartaal, of een keer per jaar | |
| accounting | Niet verplicht | verplicht |
| Deadline voor het verzamelen van onroerend goed | Geen aangifte nodig | Elk kwartaal tot de 20e dag van de maand volgend op elk kwartaal, en kan ook eenmaal per jaar worden voorbereid |
| rapportage | UTII-verklaring kan bovendien niet nul zijn | Verklaring over UTII, informatie over het aantal werknemers, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistieken, balans, berekening van verzekeringspremies |
| Medewerker rapportage | Alleen indien beschikbaar | |
| Cash discipline | Verplicht voor contant geldafhandeling. Bovendien heb je een online ticketbureau nodig tot juli 2018. | |
| Persoonlijke inkomstenbelasting | U hoeft niet te berekenen en te betalen | Het is noodzakelijk om te bepalen en op te nemen in de Federale Belastingdienst |
| De noodzaak om onroerende voorheffing te betalen | Alleen als er objecten zijn die voldoen aan de eisen waarvoor het nodig is om de kadastrale waarde te bepalen | |
| Beëindiging van deze modus | 4-UTII | 3 UTII |
Zowel individuele ondernemers als bedrijven voor de toepassing van UTII moeten rekening houden met de vereisten, dus er mogen niet meer dan 100 mensen in het bedrijf werken. U hoeft ook alleen in de relevante bedrijfsonderdelen te werken, die vereenvoudigde modi mogen gebruiken.
Belastinggrondslag
Bedrijven en individuele ondernemers aan UTII betalen onroerendgoedbelasting en de belastinggrondslag wordt in dit geval weergegeven door de kadastrale prijs van een bepaald object. Er zijn enkele verschillen:
1. LLC. Deze vergoeding wordt alleen in rekening gebracht voor objecten waarvoor een correct berekende kadastrale waarde in het kadaster bestaat.
2. SP. Voor een dergelijke vergoeding fungeert een ondernemer als een standaardpersoon, daarom worden fondsen op een standaard manier betaald. Alleen objecten met een kadastrale prijs zijn onderworpen aan deze belasting, en ze moeten ook door de ondernemer worden gebruikt om winst te maken.
Individuele ondernemers hoeven niet onafhankelijk het optimale bedrag van de vergoeding te berekenen, aangezien de FTS-werknemers dit voor hen doen, waarna een brief met een ontvangstbewijs naar het adres van de belastingbetaler wordt verzonden.
Wat is het tarief?
Bij UTII en STS moet onroerendgoedbelasting worden betaald door alle bedrijven en individuele ondernemers onder bepaalde voorwaarden. In dit geval mag het belastingtarief niet hoger zijn dan 2%. Het wordt beïnvloed door verschillende factoren:
· De methode waarmee de belastinggrondslag wordt bepaald;
· Wetten op lokaal niveau met betrekking tot marginale tarieven;
· De categorie waartoe een bepaalde belastingplichtige behoort;
· Kenmerken van het object waarmee het bedrag van de belasting wordt bepaald.
Ondernemers hebben meestal geen problemen, omdat ze betrokken zijn bij de berekening van de Federale Belastingdienst, maar LLC-accountants moeten deze functies goed begrijpen.
Rekenregels
Alleen bedrijven moeten deze vergoeding onafhankelijk berekenen, maar ondernemers kunnen de formule ook gebruiken om ervoor te zorgen dat de werknemers van de Federale Belastingdienst de berekening correct hebben uitgevoerd.
Om de hoogte van de betaling te bepalen, wordt de formule gebruikt: belastinggrondslag * tarief.
Als u het voorschot wilt berekenen, moet u de resulterende waarde vermenigvuldigen met 25%.
Vaak gebruikt een ondernemer of LLC slechts een deel van het onroerend goed waarvoor de kadastrale waarde wordt berekend. In dit geval moet de kadastrale prijs worden berekend om de hoogte van de betaling te bepalen, niet voor het gehele object, maar voor een specifiek onderdeel. De verkregen waarde wordt verder in de berekeningsformule gebruikt.
Wanneer wordt een verlaagd tarief gebruikt?
Onroerende voorheffing op UTII kan niet worden betaald bij gebruik van een verlaagd tarief van 0%. Het is alleen beschikbaar voor huurders van verschillende onroerende goederen en wordt gebruikt als er kapitaalinvesteringen in deze objecten zijn. De lijst met deze eigenschap is gesloten voor buitenstaanders.
Eigenaren van voorzieningen die een onvervreemdbaar deel van de spoorweg of de hoofdpijpleiding vormen, kunnen ook dit tarief gebruiken. Dit tarief wordt vastgesteld door de regionale autoriteiten.
Als een object wordt gecreëerd of overgenomen door bedrijven of individuele ondernemers die in speciale economische zones actief zijn door de uitvoering van verschillende investeringsprojecten, worden ook preferentiële voorwaarden gebruikt bij het betalen van onroerendgoedbelasting.
In geval van vervreemding van een object, is het noodzakelijk om de vergoeding te berekenen met betrekking tot het aantal maanden waarin het daadwerkelijk werd gebruikt voor ondernemersactiviteiten.
Voor welke objecten moet worden betaald?
Onroerende voorheffing wordt geheven over verschillende onroerendgoedobjecten onder de voorwaarden:
· Het onroerend goed is eigendom van of wordt gebruikt op basis van economisch beheer door bedrijven of ondernemers;
· Voor bedrijven moet dit object worden vermeld als een besturingssysteem;
· Voor particuliere ondernemers is het belangrijk dat onroerend goed wordt gebruikt voor winst.
Het wordt vaak een verrassing voor een individuele ondernemer om een belastingontvangstbewijs te ontvangen, dus u moet ervoor zorgen dat de belastingdienst correct wordt bepaald door de werknemers van de FTS.
Regionale kenmerken
Eigenaren van verschillende onroerende goederen, vertegenwoordigd door bedrijven of ondernemers, dragen de vergoeding over aan het departement van de Federale Belastingdienst, gelegen op de locatie van bestaande faciliteiten. Dit geldt vooral als het bedrijf zelf in een andere stad is geregistreerd.
Andere kenmerken van verschillende regio's zijn:
· Alle regels voor het berekenen en overdragen van de vergoeding moeten door de autoriteiten worden vastgesteld in het kader van de vereisten die zijn vastgesteld door federale overheidsinstanties;
· Regio's kunnen K2-correctiefactoren gebruiken en hun grootte moet tussen 0,005 en 1 liggen;
· Het tarief wordt toegepast door de lokale autoriteiten, en hiervoor zijn de bepalingen van art. 380 NK;
· Belasting kan vooraf of eenmaal per jaar worden betaald.
Volgens UTII is vrijstelling van onroerende voorheffing alleen toegestaan in geval van verlies of verkoop van een object. Als een individuele ondernemer kan aantonen dat hij gestopt is met het gebruiken van specifiek onroerend goed voor winst, dan houden ook medewerkers van de Federale Belastingdienst op de hoogte van deze hoogte voor hem te berekenen. Maar dit feit moet worden bevestigd door officiële documenten.
Wanneer is de rapportage?
De UTII-aangifte onroerendgoedbelasting wordt alleen ingediend door bedrijven en individuele ondernemers zijn vrijgesteld van deze verplichting.
Rapportage wordt verzonden tot 30 maart van volgend jaar, maar als vooruitbetalingen worden gedaan, wordt er op kwartaalbasis een aangifte gevormd, waarna deze wordt ingediend bij de Federale Belastingdienst.
Voorbeeld belastingberekening
De berekening maken is eenvoudig genoeg. Er is bijvoorbeeld een groot winkelcentrum met een grootte van 5500 m2. Daarin gebruikt het IP een winkelruimte van 80 vierkante meter. m. De kadastrale prijs van het hele complex is 920 miljoen roebel.
In eerste instantie is het noodzakelijk om de kadastrale prijs te bepalen van de gebouwen die door het IP worden gebruikt voor winst: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 roebel. Verder kunt u de belasting voor het jaar berekenen als het standaardtarief 2% is: 13 381 818 * 2% = 267 636 roebel.
Als het de bedoeling is om vooruitbetalingen te doen, is hun grootte per kwartaal gelijk aan: 267.636 / 4 = 66.909 roebel.
Fiscale fouten
Veel bedrijven en ondernemers maken dezelfde fouten bij het berekenen en betalen van deze vergoeding. Deze omvatten:
· Met de kenmerken van elke regio wordt geen rekening gehouden, daarom wordt het standaardtarief door ondernemingen toegepast, maar vaak ligt het reële tarief onder 2%;
· De betaling wordt berekend voor de grond waarop zich het commerciële object bevindt dat noodzakelijk is voor de bedrijfsvoering van het bedrijf, maar de belasting wordt niet geheven op natuurlijke objecten waartoe de grond behoort;
· Er wordt geen vergoeding betaald van het kantoor dat wordt vertegenwoordigd door het deel van het gebouw, hoewel het noodzakelijk is om de kadastrale prijs van dit gebouw te berekenen, waarna de verkregen waarde wordt gebruikt om de belasting te bepalen.
Alle bedrijven of ondernemers die ervoor hebben gekozen om het vereenvoudigde regime van UTII te hanteren, moeten dus onroerendgoedbelasting betalen. De grootte is afhankelijk van de kadastrale prijs van het object, evenals van enkele andere factoren. Het wordt alleen betaald onder bepaalde voorwaarden en moet zeker door ondernemers worden gebruikt om winst te maken.
