Tijdige betaling van belastingen is een van de belangrijkste taken van elke burger. Maar hoe meer mensen onder de invloed van een bepaalde regel vallen, hoe meer mensen er een uitzondering op willen worden. De terugtrekking van financiële middelen in offshore, het verbergen van een deel van de inkomsten uit belastingdiensten, de banale belastingontduiking door werklozen - voor dit alles komt de verantwoordelijkheid voor belastingdelicten. Hoe en onder welke voorwaarden worden zij gestraft die zich niet houden aan belastingwetten, en vooral, wat bedreigt hen voor ontwijking en andere belastingmisdrijven?
Directe belastingen
Alvorens te praten over op welk moment belastingplicht ontstaat, moet men op zijn minst een algemeen idee hebben van wat belastingen in principe zijn.
Om te beginnen zijn alle verplichte betalingen aan de staat verdeeld in twee groepen: direct en indirect. In het eerste geval betaalt degene die eigenaar is van het object van belastingheffing (zeg, degene die de grond voor de bouw heeft gekocht, onafhankelijk alle noodzakelijke bijdragen zal betalen). Directe belastingen zijn onderverdeeld in belastingen op inkomsten (het bedrijf maakte winst en moet een deel daarvan aan de staat betalen in de vorm van belastingen) en op onroerend goed (als betalingen voor de hierboven genoemde grond). Maar daarmee wordt de gradatie van directe belastingen niet beëindigd: inkomstenbelastingen worden op hun beurt onderverdeeld in inhoudingen op de daadwerkelijk ontvangen belasting en op de geschatte belasting. In het eerste geval komen betalingen uit de winst die de belastingbetaler al heeft ontvangen (inkomstenbelasting betaald door werkende personen, vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting voor investeringen, enzovoort). Wat betreft mogelijke inkomsten, worden hier de activa geëvalueerd die de belastingbetaler bezit en de winst die hij in de toekomst kan krijgen. Bovendien is de belastingdienst niet geïnteresseerd in de vraag of deze inkomsten in de toekomst echt zullen worden ontvangen. Dit omvat bijvoorbeeld betalingen voor mijnbouw: niemand kan zeggen of het bedrijf zijn potentieel volledig zal kunnen realiseren en het soort winst kan krijgen dat de staat heeft voorspeld, maar het moet er wel belasting over betalen.
Indirecte belastingen
De volgende categorie verplichte bijdragen zijn indirecte belastingen, die niemand kan vermijden. Het feit is dat een bepaald percentage van de kosten van goederen en diensten door de fabrikant wordt afgetrokken. De facto wordt de belasting betaald door de consument, en de fabrikant, die hieruit betalingen heeft ontvangen, draagt deze alleen over aan de belastingdienst.
Er zijn vier soorten inhoudingen: universeel (ze leggen de meeste goederen op de markt op), individueel (hier hebben we het over afzonderlijke groepen goederen, bijvoorbeeld onroerend goed, sieraden), fiscale monopolies (verwijzend naar plichten op bepaalde documenten die kunnen uitgeven alleen de staat - geboorte- en overlijdenscertificaten, vergunningen, enz.) en douanerechten (ze vormen een integraal onderdeel van de waarde van ingevoerde of uitgevoerde goederen).
Volgens deskundigen is de belastingdiscipline met betrekking tot deze groep verplichte inhoudingen veel hoger dan die van de directe belastingen: het ontwijken van indirecte inhoudingen is veel moeilijker.Bovendien zijn indirecte belastingen een van de belangrijkste bronnen van aanvulling van de begroting.
Wat is een belastingdelict?
Nou, nu kunnen we verder gaan met de kwestie van belastingdelicten en aansprakelijkheid voor hun commissie. Allereerst moet u begrijpen hoe het begrip "inbreuk" wordt geïnterpreteerd door de belastingwetgeving.
Het is logisch om aan te nemen dat de overtreding een handeling (of inactiviteit) is die in strijd is met de toepasselijke wetgeving. Tekenen van een belastingovertreding zijn:
- wijnen: het feit van opzettelijke of onopzettelijke schending van belastingwetten is bewezen.
- opzet: de dader begreep dat hij tegen de wet inging, maar deed niets om zijn acties (of inactiviteit) te stoppen en te voorkomen dat hij de staat schade toebracht.
- Als een extra functie verschijnt nalatigheid: de dader wist niet dat zijn acties in strijd waren met de wet en dat hij nadelig was voor de staat. Onwetendheid van de wet stelt haar echter niet vrij van belasting.
Soorten overtredingen
Wat moet er worden gedaan om belastingplichtig te zijn in de Russische Federatie of in een andere staat met een vergelijkbare belastingwetgeving?
Ten eerste kan de deadline voor registratie bij de belastingdienst worden overschreden. Dit is meestal van toepassing op filialen van bedrijven die op andere plaatsen openen dan het kantoor van de moedermaatschappij. Een aanvraag voor belastingregistratie moet uiterlijk een maand na de opening van het filiaal worden ingediend, anders wordt een overtreding geregistreerd. Wat individuele ondernemers betreft, ze worden automatisch geregistreerd na ontvangst van documenten waarmee ze bedrijfsactiviteiten kunnen uitvoeren. Ze moeten onmiddellijk belasting gaan betalen, ongeacht of ze de winst hebben die nodig is voor de betaling.
Optie twee - geen belastingaangifte. Het verstrekken van informatie aan regelgevende instanties over de inkomsten van degenen die werken onder een contract of een arbeidscontract, dat wil zeggen dat ze officieel werken, is de verantwoordelijkheid van de belastingagent (werkgever). U moet alle fondsen aangeven die zijn ontvangen uit andere bronnen. Het meest voorkomende delict in verband met aangiften is hun late indiening: meestal wordt een vaste datum vastgesteld waarop alle benodigde documenten moeten worden ingediend bij de belastingdienst. Een ander probleem met de verklaring: schending van de vastgestelde methoden voor de indiening ervan. Sommige categorieën belastingplichtigen kunnen wettelijk alleen gegevens over hun inkomsten in elektronische vorm verstrekken (via passende middelen) en daarom wordt het gebruik van hun papieren media om aangifte te doen als een overtreding van de belastingwetgeving beschouwd.
De derde overtreding, en misschien wel de meest voorkomende, is het in principe niet-betalen van belastingen of hun onvolledige betaling. Dergelijke misdrijven vinden plaats door het indienen van valse verklaringen, het verbergen van een deel van de winst uit belastingheffing, en om een aantal andere redenen. Soms ontwijken sommige ondernemers volledig belasting en verklaren ze geen winst, terwijl ze in feite toch inkomsten ontvangen.
En het vierde type overtreding onder de belastingwet is het niet verstrekken van gegevens die nodig zijn voor belastingcontrole. Een van de variëteiten van deze misdaad is het niet-indienen van een belastingaangifte.
Hoe wordt straf toegewezen?
De belastingverplichting van een persoon ontstaat bij het bereiken van de leeftijd van zestien. Maar fiscale sancties, namelijk de zogenaamde straf voor belastingdelicten, worden pas opgelegd nadat het corpus delicti is vastgesteld bij het besluit van de belastingdienst die in werking is getreden. De boete in dit geval is een boete, waarvan het bedrag afhankelijk is van het soort misdrijf dat is gepleegd.Als er verzachtende omstandigheden zijn (deze worden hieronder besproken), wordt het bedrag van de boete met niet minder dan de helft verlaagd, maar in het geval van verzwarende omstandigheden (de systematische aard van een dergelijke overtreding) is het bedrag van de opgelegde boete twee keer het origineel. Als dezelfde persoon tegelijkertijd een aantal misdaden heeft gepleegd, zal de hoeveelheid boetes oplopen - het principe van absorptie door een zwaardere straf van een minder ernstige zal in dit geval niet werken.
Volgens de resultaten van het proces moet de belastingbetaler bovendien niet alleen de boete en het bedrag van de belasting betalen, waardoor het allemaal begon, maar ook de vergoeding en boete.
Verzachtende omstandigheden
Wat zijn de omstandigheden die de belastingverplichting verminderen en het mogelijk maken de hoogte van de boete aanzienlijk te verminderen? Het is vermeldenswaard dat ten minste een van deze voorwaarden voldoende is om het herstelbedrag te herzien. Dus de straf zal minder zijn als het misdrijf is gepleegd:
- vanwege een combinatie van persoonlijke of familieomstandigheden;
- onder dwang of vanwege enige vorm van criminele afhankelijkheid (bijvoorbeeld materiaal);
- met de moeilijke financiële situatie van de dader.
Daarnaast kan de rechtbank rekening houden met de minderjarige leeftijd van de persoon die verantwoordelijk is voor belastingdelicten, de aanwezigheid van jonge kinderen of zwangerschap voor vrouwen en andere omstandigheden.
De boete wordt opgelegd binnen een jaar na het vonnis van de belastingdienst of de rechtbank.
Belastingen in cijfers
Weten hoe het concept van "belastingplicht" van de belastingwetgeving wordt geïnterpreteerd (ook bekend als de belastingwetgeving), begrip van wat als een inbreuk wordt beschouwd, kunnen we doorgaan met de straf voor belastingmisdrijven.
Voordien is het de moeite waard aandacht te schenken aan enkele specifieke cijfers betreffende de betaling van verplichte betalingen ten gunste van de staat. Een persoon is verplicht om 13% van zijn winst aan belastingfondsen te geven, meestal wordt dit bedrag automatisch van het loon afgetrokken. Niet-ingezetenen zullen het land 30% van hun winst moeten betalen. Degenen die een prijs hebben gewonnen met een waarde van meer dan vierduizend Russische roebel worden ook belast - ze moeten 35% van de waarde van de vergoeding betalen. Degenen die het geluk hebben om inkomsten uit aandelen te ontvangen, geven slechts 9% terug van wat ze verdienen.
Verjaringstermijn
Het statuut van beperkingen voor belastingplicht is slechts drie jaar, dat wil zeggen elke niet-betaling van verplichte betalingen voordat het op geen enkele manier in aanmerking wordt genomen tijdens de procedure voor een specifiek misdrijf (waar, als een persoon eerder aansprakelijk werd gehouden voor een soortgelijk misdrijf, wordt dit beschouwd als een verzwarende omstandigheid, waarna het bedrag de straf zal meerdere keren toenemen). Het bedrag aan niet-betaalde belastingen is van invloed op het bedrag van de compensatiebetalingen aan de staat. Als het in drie jaar 600 duizend roebel overschrijdt, zal belastingontduiking al op bijzonder grote schaal worden beschouwd en dreigt met een echte gerechtelijke termijn.
Grootschalige criminaliteit
Dus als de deadline voor belastingplicht nog steeds geldig is en het aantal niet-betalingen hoger is dan 600 duizend, wordt de belastingovertreding geconfronteerd met:
- Een boete van 100 tot 300 duizend roebel.
- Boete in het bedrag van de inkomsten (bijvoorbeeld lonen) voor een periode van één tot twee jaar.
- Dwangarbeid tot een jaar.
- Arrestatie tot zes maanden.
- Gevangenisstraf tot een jaar.
Als echter een bedrag van meer dan drie miljoen roebel niet is betaald, wordt de gevangenisstraf verhoogd tot drie jaar met behoud van dezelfde boetebedragen.
Minder ernstige misdaad
Als het wangedrag niet zo wijdverbreid was, komt de belastingplicht alleen in de vorm van een boete. Het volume kan variëren van 5 tot 40% van de belastingschuld - het hangt allemaal af van de omstandigheden.Volgens deskundigen is het vrij moeilijk om dergelijke misdaden te onderzoeken - het is heel moeilijk om het feit van niet-geregistreerde inkomsten te bewijzen, en daarom de noodzaak om belasting te betalen.
Belastingschuld
Maar soms doen zich situaties voor waarin een fatsoenlijke belastingbetaler plotseling achterstallige belastingen ontstaat. De termijn waarin de belastingdienst hem hiervan op de hoogte zal stellen, is afhankelijk van het bedrag van de schuld: voor degenen die niet meer dan drieduizend - tien dagen hebben betaald, van 500 roebel tot 3000 - 3 maanden, minder dan 500 roebel - 10 maanden. Claims voor de betaling van schulden kunnen via elektronische systemen worden verzonden, of per aangetekende brief of persoonlijk aan de belastingbetaler worden overhandigd. U moet de schuld binnen anderhalve maand na de levering van de kennisgeving betalen. Als het geld niet is teruggegeven, neemt de belastingdienst telefonisch contact op met de schuldenaar. De laatste manier om het conflict voor het proces te regelen, is door een informatiebrief naar de werkgever van de belastingbetaler te sturen, zodat hij zijn werknemer op de hoogte brengt van de vertraging in de betaling.
Belastingautoriteiten kunnen alleen een aanklacht indienen als de achterstallige belastingen meer dan 3000 roebel bedragen. Binnen vier maanden vanaf het moment waarop het bedrag van de schuld meer dan drieduizend roebel werd, wordt het eigendom van een nalatige belastingbetaler in beslag genomen om verplichte betalingen te dekken.
In dit geval vindt de aansprakelijkheid voor overtreding van de belastingwetgeving plaats in de vorm van een boete. Als de belastingbetaler niet over de middelen beschikt om deze te betalen (evenals over bezittingen die kunnen worden geconfisqueerd), worden de benodigde middelen in mindering gebracht op zijn salaris of andere vastgestelde inkomstenbronnen. Bij het veranderen van baan of nieuwe winstbron is hij verplicht om de belastingdienst op de hoogte te brengen zodat zij de boete kunnen blijven innen.
Organisaties en belastingen
De belastingverplichting van organisaties heeft zijn eigen kenmerken. Bijvoorbeeld, voor overtreding van de wet door een belastingagent (dat wil zeggen degene die de verplichte inhoudingen betaalt door ze af te trekken van het salaris van de belastingbetaler), kan de betaler zelf aansprakelijk zijn: als het bedrijf niet het percentage van het salaris heeft afgetrokken dat voor belastingen moet worden betaald, kan dit de schuld krijgen om degene te zijn aan wie dit salaris werd betaald, zelfs als hij niet op de hoogte was van de illegale acties van zijn agent.
Het is vermeldenswaard dat belastingagenten, dat wil zeggen organisaties, duidelijke deadlines hebben voor het betalen van belastingen. Als betalingen ten minste een dag te laat zijn, moet de organisatie een boete of boete betalen.
Een andere functie van belastingagenten, zoals hierboven vermeld, is de bemiddeling tussen belastingorganisaties en belastingbetalers in het geval dat deze achterstallige betalingen hebben bij de betaling van bijdragen aan de staatsbegroting.
Hoe aansprakelijkheid voorkomen?
Maar verre van iedereen is klaar om verantwoordelijkheid te dragen voor het overtreden van belastingwetten. Tegenwoordig zijn er tientallen regelingen waarmee u ofwel volledig kunt voorkomen dat u belasting betaalt met minimale gevolgen, ofwel het bedrag ervan aanzienlijk vermindert.
Zo kunnen kwaadwillende wanbetalers, om een gevangenisstraf te voorkomen, gedurende drie jaar gedeeltelijk belasting betalen, waarnaar meestal wordt verwezen tijdens gerechtelijke procedures. Volgens het Wetboek van Strafrecht, als de belastingen die nog steeds worden betaald door een verantwoordelijk persoon meer dan 10% (voor grootschalige misdaden) en 20% (voor grootschalige schendingen) van zijn schuld dekken, dan is de maximale boete een boete, geen gevangenisstraf.
Vermindering van de belastingdruk voor organisaties
Sommige regelingen om de volledige betaling van belasting te voorkomen, kunnen worden gekenmerkt als belastingdelicten, en de verantwoordelijkheid voor hun commissie moet hoogstwaarschijnlijk niet minder zijn dan voor fraude.Maar er is ook juridische optimalisatie van de belastingdruk.
Voor organisaties is bijvoorbeeld de oprichting van een extra onderneming die als belastingagent zal optreden geschikt - dit proces wordt de verdeling van belastingverplichtingen genoemd. U kunt materiële hulp ook vervangen door een premie - ondanks het feit dat beide soorten financiële steun worden belast, in het tweede geval zal hun bedrag aanzienlijk minder zijn. Niemand heeft de voordelen geannuleerd in bepaalde bedrijfsgebieden (bedrijven die betrokken zijn bij de ontwikkeling van telecommunicatie genieten staatssteun) of in bepaalde regio's (zachte leningen aan inwoners van het Noorden) - dergelijke staatsbonussen kunnen de belastingdruk aanzienlijk verminderen. Buitenlandse bedrijven die nieuwe ondernemingen in het land oprichten en dus banen, krijgen helemaal belastingvakanties - een bepaalde periode waarin geen verplichte inhoudingen kunnen worden betaald en er geen belastingverplichting zal optreden.
Vermindering van de belastingdruk voor particulieren
Individuen kunnen investeren in een goed doel. In dergelijke gevallen neemt de belastingwetgeving de verantwoordelijkheid om ervoor te zorgen dat de belastingdruk wordt verminderd (echter met niet meer dan 25% - dit is de maximale korting voor de huidige wetgeving). Om een "vrijstelling" te krijgen, moet een belastingaangifte worden ingediend bij de belastingdienst, documenten waarin de liefdadigheidsactie wordt bevestigd, waar het uitgegeven bedrag wordt vermeld - een speciale schenkingsovereenkomst. Daarna zal een beslissing worden genomen om de belastingdruk te verminderen.
Wat organisaties betreft, zij zullen op deze manier de belastingen niet kunnen verlagen. Tegelijkertijd zijn hun eigen producten die door hen worden overgedragen als onderdeel van een goed doel niet onderworpen aan belasting over de toegevoegde waarde (behalve voor accijnsproducten). Het is vermeldenswaard dat eerdere ondernemingen die 5% van hun inkomsten schonken, een aanzienlijke belastingkorting ontvingen.
conclusie
Belastingen spelen een grote rol bij het opstellen van de overheidsbegroting, het is waarschijnlijk dat ze de belangrijkste bron van middelen daarvoor zijn. Tijdige betaling van verplichte bijdragen is de burgerplicht van elke persoon. Maar als niet aan deze verplichting wordt voldaan, verwacht de burger belastingplicht. De ernst van het door hem gepleegde misdrijf zal bepalen of ze van de boete afkomt of naar de gevangenis gaat. Ja, er zijn veel manieren om ofwel helemaal geen belasting te betalen, ofwel de belastingdruk op zijn minst enigszins te verminderen, maar voor het grootste deel zijn ze illegaal en daarom brengt het gebruik ervan zware straf met zich mee.
Hoewel belastingbetalingen soms omslachtig kunnen zijn, zijn ze noodzakelijk. Belastingen zijn pensioenen, de ontwikkeling van infrastructuur, de bouw van nieuwe staatsinstellingen - er zijn veel toepassingen voor de middelen. Belastingontduiking - hoewel onbeduidend in de algemene massa, maar een klap voor het welzijn van het land. Een klap waarvoor je verantwoordelijkheid moet dragen.