Belastingvoorkeuren en voordelen zijn een integraal onderdeel van de moderne economie. Aanvankelijk was dit mechanisme bedoeld om de waardevolle industrieën van het land te activeren. Nu vaak gebruikt om strategische ondernemingen te ondersteunen.
Algemene informatie
Om de economie van het land met succes te ontwikkelen, moet worden gezorgd voor de vorming van een effectief en adequaat belastingstelsel. Om dit te doen, moet u voor veel verschillende componenten zorgen. En belastingvoorkeuren zijn een integraal onderdeel van een dergelijk systeem. Wat zijn ze
Belastingvoorkeuren zijn een mechanisme om de last voor de activiteiten van rechtspersonen en personen te verminderen. Hier moet een belangrijk aspect worden opgemerkt. Voor veel mensen zijn uitkeringen en belastingvoorkeuren een en hetzelfde. Dit is eigenlijk niet het geval. Wat is het verschil Wanneer een voorrecht wordt ingevoerd, is het altijd onderworpen aan controle en administratie, dat wordt uitgevoerd door de belastingdienst. Ze moeten altijd worden aangegeven in de rapportage, terwijl voorkeuren geen documentaire weergave hebben.
Waarom zijn voorkeuren nodig?
Waar het over het algemeen is, is al overwogen. Laten we het nu hebben over hun praktische voordelen. Via voorkeuren en voordelen kan de staat de processen in de economie beïnvloeden. Ze kunnen zowel een stimulerende als een onderdrukkende oriëntatie hebben. Er zijn bijvoorbeeld privileges en voorkeuren voor modernisering, vermindering van milieuschadelijke emissies, voor de ontwikkeling van investerings- en innovatieactiviteiten in de gehele economie en in afzonderlijke industrieën. Ze worden ook gestuurd om politieke en sociale problemen in de samenleving op te lossen.
Wat is de essentie van voorkeur?
Ze moeten worden beschouwd als kansen voor de belastingbetaler om zijn belastinggrondslag of de hoeveelheid geld die aan de staat wordt betaald te verminderen. In sommige gevallen wordt bijvoorbeeld 0% btw geheven over exporttransacties. Voor een volledig begrip is het niet overbodig om artikel 171 van het belastingwetboek van de Russische Federatie te lezen. Er is een merkwaardige uitspraak dat 0% een verplichte praktijk is. De belastingbetaler heeft niet het recht om te kiezen of hij deze tool gebruikt of niet. 0% zal zonder uitzondering zijn. Deze situatie wordt als een voorkeur beschouwd. U kunt bovendien de woorden A.S. Balandin. Hij formuleerde dat belastingpreferenties de verstrekking van voordelen door de staat aan bepaalde categorieën belastingbetalers zijn, hetgeen tot uitdrukking komt in de vorm van een verlaging van het bedrag aan verplichte betalingen. Bovendien gaat het om bepaalde acties van rechtspersonen en personen. In het bovenstaande voorbeeld is dit een overname van buitenlandse markten.
Wat is de essentie van het belastingvoordeel?
Dus onderzochten we zo'n stimuleringsinstrument als voorkeuren, wat het is, waar ze worden gebruikt. Laten we het nu hebben over het tweede onderwerp van het artikel. Ze kunnen worden beschouwd vanuit twee posities:
- Als een instrument van staatsbeleid.
- Als een element van belastingheffing.
Het concept "voordeel" in de wetgeving wordt beschreven in het eerste artikel van de belastingwetgeving van de Russische Federatie. Hierin staat dat ze worden toegekend aan bepaalde categorieën van personen en rechtspersonen die daar volgens de wet recht op hebben. Het komt tot uitdrukking in een verlaging van het bedrag aan verplichte betaling (of de nulstelling ervan), wat moet worden gedaan ten gunste van de staat. Het belastingkrediet moet worden beschouwd als een hulpmiddel dat de fiscale functie regelt.Er moet ook worden opgemerkt dat in de belastingwetgeving van de Russische Federatie de definitie vanuit juridisch oogpunt niet duidelijk is geformuleerd. Hierdoor is er een kleine uitbreiding voor de interpretatie van het concept en mogelijk voor misbruik. Het wordt op een iets andere manier beschouwd. We kunnen dus de woorden van de eerder genoemde Barulin S.V. noemen. dat fiscale prikkels een reeks rechten, verplichtingen en manieren (geheel of gedeeltelijk) zijn om de verplichtingen van particulieren en juridische entiteiten aan de staat te verminderen, die door wetgeving zijn vastgelegd in de vorm van vrijstellingen, kortingen en leningen om de economie te reguleren en / of publieke problemen op te lossen.
Wetgeving voor voorkeuren
Volledig bieden alle wettelijke documentatie is niet logisch. Maar om een korte uitleg te geven en aan te geven waar de optimalisatie van belastingvoordelen en andere preferenties op wetgevingsniveau is bepaald, is dit niet overbodig. Geïnteresseerden kunnen zich vertrouwd maken met de primaire documenten die door de Doema zijn aangenomen. Er wordt aandacht besteed aan belastingen op de toegevoegde waarde, persoonlijk inkomen en bedrijfswinsten.
In het eerste geval van voorkeur, volgens paragrafen. 9, lid 2, artikel 146 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, zijn de Russische organisatoren van de Olympische en Paralympische Spelen. Opgemerkt moet worden dat het moderne belastingstelsel ongeveer 200 verschillende voordelen en voorkeuren biedt. Vanwege zo'n groot volume zullen niet allemaal worden gegeven, maar alleen de belangrijkste. In het geval van persoonlijk inkomen zijn prijzen die atleten ontvangen tijdens deelname aan de Olympische en Paralympische Spelen niet belast. Dit is bepaald in paragraaf 20 van artikel 217 van het belastingwetboek. In het geval van vennootschapsbelasting zijn de voorkeuren hier dezelfde als die in de eerste paragraaf. Dat wil zeggen, Russische bedrijven die betrokken zijn bij de Olympische en Paralympische Spelen. Deze bepaling wordt echter bepaald door een iets ander deel van de wetgeving, namelijk - par. 36 blz. 1 van artikel 251 van het Wetboek. Dit soort belastingvoorkeuren bestaat nu. Mee eens, er is een indruk van een vrij sterke beperking.
Wetgeving voor belastingvoordelen
Daarom worden in het kader van het artikel twee onderwerpen behandeld die nauw met elkaar verweven zijn. Inderdaad, voor velen zijn belastingvoorkeuren voor kleine bedrijven en voordelen één en hetzelfde. Dat is, zoals we nu beschouwen, niet helemaal zo. De beoordeling zal in dezelfde categorieën worden uitgevoerd als voorheen.
Volgens paragrafen. 1-2 lid 3 van artikel 149 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, goederen die worden geproduceerd en verkocht door openbare organisaties van personen met een handicap, en religieuze goederen (inclusief literatuur) zijn vrijgesteld van belasting over de toegevoegde waarde. Natuurlijk zijn dit niet de enige gevallen van verlichting. Maar laten we het nu over de sociale component hebben, de commercial zal doorgaan. Volgens paragraaf 20 van artikel 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie zijn belastingen betaald door religieuze organisaties, evenals openbare organisaties die diensten verlenen aan mensen met een handicap en hun medische behandeling, vrijgesteld van belastingen op persoonlijk inkomen. In het eerste geval bestaat er twijfel over de geschiktheid van een dergelijke beslissing.
De belasting op de winst van organisaties komt niet van religieuze gemeenschappen (wat een verrassing) als ze bedragen ontvangen voor het uitvoeren van rituelen. Er zijn ook concessies bij het betalen voor het werk van gehandicapten.
Commerciële belastingvoordelen
Als we het hebben over wat wijdverbreid is, kunnen we hier twee belangrijke gebieden onderscheiden:
- Vereenvoudigde belastingstelsels. In dit geval verwijst het naar individuele ondernemers, evenals rechtspersonen wier omzet voor het jaar een bepaald bedrag niet overschrijdt. Tegelijkertijd wordt een lager belastingtarief uit hun inkomen verwijderd (een vrij veel voorkomend geval wanneer ze over het algemeen slechts zoiets als een enkele bijdrage betalen).
- Werk in verschillende technologieparken en andere soortgelijke organisatiestructuren. In dit geval wordt voorzien in een preferentieel belastingregime wanneer de hoogte van de tarieven (zij het niet altijd substantieel) wordt verminderd, evenals bepaalde bureaucratische vrijstellingen.
Kenmerken van voorkeuren
De eerder overwogen voorbeelden kunnen niet worden beschouwd als een volledige beschrijving van het onderwerp van het artikel. Laten we eens kijken naar belastingvoorkeuren voor investeringen. In feite is dit een voorrecht dat een vrijstelling van inkomstenbelasting biedt. Maar hoe is zo'n combinatie mogelijk? Het feit is dat, ondanks de status van 'belastingvoorkeuren', levensvoorbeelden suggereren dat je een papa papier moet verzamelen om ze te krijgen. Gelukkig is er een geleidelijke verschuiving in deze richting. Dus, bijvoorbeeld, vóór 1 januari 2009, om verlichting te krijgen, was het noodzakelijk om een contract te sluiten met het investeringscomité. Gerichte voorkeuren zijn nu ook wijdverbreid. Ze worden geïntroduceerd om een bepaalde richting te behouden (bijvoorbeeld de hierboven besproken sportorganisaties).
Wie heeft geen voorkeuren?
Er is een lijst van juridische entiteiten die, onder bepaalde voorwaarden, geen aanspraak kunnen maken op vrijstelling. Dit is:
- Belastingbetalers die actief zijn op het grondgebied van een speciale economische zone. Waarom? Het feit is dat ze al territoriale voorkeuren hebben.
- Belastingplichtigen die accijnsgoederen produceren en / of verkopen. Deze omvatten alle soorten alcohol- en tabaksproducten.
- Speciaal belastingstelsel belastingplichtigen (vereenvoudigd systeem), producenten van landbouwproducten en landelijke consumentencoöperaties.
conclusie
Het onderwerp is vrij interessant en gaat duidelijk buiten het bestek van het artikel. Men zou ook kunnen praten over de functionele voorkeuren die worden gegeven aan degenen die bepaalde taken en taken uitvoeren. Het is niet overbodig om de vrijstelling van geplande inspecties te vermelden, die geldig is van 2016 tot 2018. Immers, zelfs als dit niet direct is, maar slechts een indirecte voorkeur, maar het helpt de bureaucratie van de staat te minimaliseren.
