Materiële bijstand kan door de werkgever aan zijn werknemer worden verleend na zijn schriftelijke aanvraag. Na afweging van de situatie kan het management tot de conclusie komen dat de werknemer echt een specifiek bedrag nodig heeft. Dan rijst een nieuwe vraag, zowel voor de accountant als voor de medewerker die de hulp ontvangt: "worden mensen onthouden van persoonlijke assistentie?". Het antwoord op deze vraag is niet zo duidelijk als het lijkt. Het is vermeldenswaard dat met betrekking tot materiële bijstand de belastingheffing van 2016 en 2017 geen speciale verschillen kent. Daarom kunt u veilig vertrouwen op de praktijk van het voorgaande jaar. Het is ook de moeite waard om op te letten of materiële hulp correct wordt weergegeven in het certificaat in de vorm van 2-NDFL. En aandacht vereist het melden van 6-personenbelasting, die niet zo lang geleden is ontstaan.
Materiële hulp: wat is het?
Het concept van materiële hulp is in de meeste gevallen vaag. De belastingcode bevat bijvoorbeeld een lijst met clausules die typen specificeren die belastingvrij zijn tegen een tarief van dertien procent. Hiertoe inclusief financiële hulp.
Het is echter vermeldenswaard dat het belastingwetboek van de Russische Federatie in de meeste gevallen betalingen vermeldt die verband houden met noodsituaties, zoals natuurrampen, ziekte of het overlijden van naaste familieleden. Tegelijkertijd is veel materiële hulp stimulerend, bijvoorbeeld in verband met het huwelijk of de geboorte van een kind.
Materiële assistentie kan dus de stimuleringsbetalingen berekenen, evenals het bedrag dat naar de werknemer gaat in verband met vreugdeloze gebeurtenissen. In elk geval kunnen belastingen worden geheven over zowel het volledige bedrag als een deel daarvan. En in sommige gevallen worden ze helemaal niet verwijderd.
Betalingen zijn forfaitair of maandelijks?
Materiële assistentie kan een werknemer een onbeperkt aantal keren worden geboden als deze bepaling bij de werkgever past en wordt bevestigd door het interne document van de organisatie. De overlopende posten die elke maand worden gemaakt, weigert echter te beschouwen als materiële hulp.
Dit document benadrukt dat betalingen, die kunnen worden omschreven als materiële bijstand, vrijgesteld van persoonlijke inkomstenbelasting, tegelijkertijd worden betaald. Dat is een keer per jaar. Dus een werknemer die maandelijks wordt beloond in verband met hetzelfde evenement, betaalt de volledige inkomstenbelasting.
PIT: wat is belastbaar?
Algemeen wordt aangenomen dat het inkomen van de werknemer wordt belast op het inkomen, zoals de naam in principe impliceert. Het is echter ook de moeite waard om te overwegen dat materiële hulp vaak niet wordt opgenomen in het inkomen van de werknemer als het een eenmalig karakter heeft.
Het blijkt dat inkomstenbelasting wordt geheven over het gehele loon, met uitzondering van materiële bijstand. Het is echter de moeite waard om te overwegen waarvoor deze bijstand wordt betaald. Persoonlijke inkomstenbelasting met financiële hulp kan zowel worden verwijderd als onaangeroerd blijven. Ook wordt bij de berekening van de inkomstenbelasting rekening gehouden met de aanwezigheid van uitkeringen, zoals inhoudingen voor de werknemer zelf of voor kinderen. Er kunnen ook eigendomsaftrekposten zijn.
Elke aftrek van inkomstenbelasting is een bepaald bedrag dat niet wordt belast op het totale loon. Dat wil zeggen, als een werknemer een pakket documenten meebrengt waarin wordt bevestigd dat hij één kind jonger dan 18 jaar heeft, namelijk een geboorteakte waarin hij als ouder is geregistreerd, evenals een aftrek, dan moet 1.400 van zijn salaris niet worden belast zal zijn. Dit bespaart op zijn beurt 182 roebel per maand of 2 184 roebel per jaar.Het tarief voor inwoners van de Russische Federatie is in het algemeen dertien procent.
Financiële hulp. Algemene zaak
Wat te doen met inkomstenbelasting met financiële hulp? Het is vermeldenswaard dat de wetgeving strikt het bedrag regelde dat niet zou worden belast. Er is een bepaalde limiet, het wordt bereikt met het bedrag van vierduizend roebel.
Het is echter de moeite waard om te reserveren. Materiële bijstand aan een werknemer is niet belast op basis van inkomstenbelasting als hij de drempel voor het jaar op transactiebasis niet heeft bereikt. Dat wil zeggen dat een werknemer materiële hulp kan ontvangen voor een bedrag van 4 duizend, maar het zal volledig of gedeeltelijk worden belast als hij in de voorgaande maanden van dit kalenderjaar al overlopende bedragen van een dergelijk plan heeft ontvangen. En het maakt niet uit of deze materiële hulp voor één ding was of niet.
Case study
Om deze nuance eindelijk te begrijpen, moeten verschillende voorbeelden worden overwogen.
Dus als een bepaalde werknemer in de maand januari tweeduizend roebel ontving als financiële hulp voor behandeling, wordt er geen inkomstenbelasting geheven over het bedrag. In september ontving de werknemer echter ook duizend roebel om het kind in de eerste klas te verzamelen. Een intern document van de onderneming, namelijk de collectieve overeenkomst, deze actie wordt verstrekt. Tegelijkertijd bedroeg het totale bedrag aan financiële hulp voor het jaar drieduizend roebel, daarom zal zelfs in september de inkomstenbelasting niet worden onttrokken aan financiële hulp.
Tegen december ontving de werknemer, opnieuw afhankelijk van de collectieve overeenkomst van de organisatie, nog eens vijftienhonderd roebel voor het nieuwe jaar. Het totale bedrag, dat bestaat uit tweeduizend in januari, één in september en anderhalve in december is 4.500. Dat wil zeggen dat 500 roebel in dit geval precies het eigen risico is dat wordt belast.
Materiële hulp: een baby krijgen
Materiële hulp bij de geboorte van een kind is een speciaal artikel. Het is vermeldenswaard dat de belastingwetgeving voor dit soort opbouw een uitzondering maakt. Zoals hierboven vermeld, worden eenmalige betalingen erkend als materiële hulp. Dat wil zeggen, ze worden één keer in rekening gebracht. Het is onmogelijk om de hoeveelheden enkele maanden gedeeltelijk uit te rekken.
Maar in dit geval zijn er enkele nuances. Het belangrijkste verschil met andere betalingen is dat financiële hulp bij de geboorte van een kind niet wordt belast tot vijftigduizend roebel. Dit bedrag wordt echter berekend per kind en is verdeeld in twee ouders. In het geval dat elk van hen materiële hulp op zijn werkplek krijgt in verband met dit evenement, mag het totale bedrag van hun kosten niet meer dan vijftigduizend roebel bedragen. Anders wordt alles dat boven de norm wordt belast, belast.
Documenten voor het verlenen van financiële bijstand
Met betrekking tot materiële hulp, specificeert belastingheffing 2016 niet of de werkgever certificaten moet aanvragen bij de werkplek van de andere ouder die de betaling van materiële hulp voor dit kind bevestigt. Velen zijn echter veilig. Dit komt omdat het de werkgever is die verantwoordelijk is voor de juiste berekening van belastingen aan de staat.
In het algemeen moet een werknemer een verklaring schrijven gericht aan de directeur of accountant, soms gericht aan de voorzitter van de vakbondsorganisatie. De persoon die verantwoordelijk is voor het schrijven van materiële assistentie is afhankelijk van de interne documenten van de organisatie. De geboorteakte van een kind is bij de aanvraag gevoegd en vraagt om een bepaald bedrag. Op verzoek moet u ook een certificaat van een andere ouder verstrekken. De hoogte van de betaling op de werkplek van een werknemer is afhankelijk van de CAO.
Case study
Een bepaald echtpaar bracht op hun werkplek aanvragen voor de betaling van materiële hulp, die aan hen te wijten was aan de geboorte van een zoon.
De echtgenoot bracht een handgeschreven verklaring mee, evenals een geboorteakte voor het kind. In de boekhouding werd ze ook gevraagd om een certificaat van de werkplek van haar echtgenoot mee te nemen, waarin stond dat de echtgenoot vierduizend roebel per kind ontving.Vijfduizend werden aan het meisje toegerekend, omdat dit bedrag was vastgelegd in de interne documenten van de organisatie. Aangezien het totale bedrag niet hoger is dan vijftigduizend, wordt de materiële hulp van de werknemer niet belast.
Op zijn beurt schreef de vader van het kind een verklaring en voegde een kopie van de geboorteakte toe. Hij had geen andere documenten nodig. Hij kreeg vierduizend roebel in rekening, zoals aangegeven in de CAO voor deze periode. De betaling werd ook niet belast tegen een tarief van 13 procent.
In totaal werden negenduizend roebel per kind ontvangen, die niet worden belast, omdat dit bedrag lager is dan in de wetgeving is aangegeven.
Materiële bijstand voor begrafenis: inkomstenbelasting
Wordt financiële hulp aan een PIT belast als hij daarom vraagt in verband met een treurige gebeurtenis? De begrafenis van een geliefde is precies zo. Het is vermeldenswaard dat de opbouw van dergelijke betalingen alleen kan worden goedgekeurd als een echt naaste persoon stierf en de relatie is gedocumenteerd. Deze omvatten ouders, kinderen, zussen of broers. Neven of andere familieleden of echtgenoten passen niet in deze categorie, hoe nauw de relatie ook is.
Het is vermeldenswaard dat financiële hulp voor begrafenis of begrafenis, evenals betalingen aan slachtoffers van natuurrampen, niet worden belast. Het gehele bedrag wordt niet belast. Het is echter de moeite waard om terug te keren naar de belastingwetgeving en er nogmaals aan te herinneren dat de betaling eenmalig moet zijn. Als een werknemer ooit hulp heeft ontvangen voor een bedrag van tienduizend, is deze niet belast. Als hij echter tijdens het kwartaal elke maand hulp krijgt, is het de moeite waard om het als een algemene regel te belasten, dat wil zeggen totdat het vierduizend bereikt.
Materiële bijstand en 2-personenbelasting
Materiële assistentie wordt ook afzonderlijk weerspiegeld in dit type certificaat. Daarom zal de werknemer haar gemakkelijk in dit document zien.
Het is vermeldenswaard dat materiële hulp tot 4000 in 2-personenbelasting duidelijk zichtbaar is. Daarna wordt het niet langer toegewezen, maar wordt het in totaal betaald. Materiële assistentie zelf wordt geleverd met een aftrekcode van 503. Dit betekent dat dit bedrag fiscaal aftrekbaar is tegen het standaardtarief.
In dit geval is de materiële bijstandscode in de inkomstenbelasting van digitaal belang. Als we het hebben over hulp in verband met de geboorte van een kind, dan wordt dit ook geassocieerd met een aftrekcode onder nummer 508. In het algemeen heeft materiële hulp een opbouwcode van 2760 en is deze gekoppeld aan een aftrekcode.
Vorm 6 personenbelasting. Wat moet niet in het document worden vermeld?
Het rapport over het 6-personenbelastingformulier roept vaak veel vragen op. Invulling met betrekking tot de betaling van materiële bijstand vereist ook verduidelijking.
Het is meteen vermeldenswaard dat u niet die typen moet opgeven die in één keer worden betaald en dat de bedragen niet volledig worden belast. Deze omvatten betalingen in verband met een natuurramp, slachtoffers van terroristische daden of degenen die een verklaring hebben geschreven voor financiële hulp in verband met de dood van dierbaren.
Als u dergelijke betalingen in dit formulier op regel 020 opgeeft, wordt de belangrijkste gelijkheid van deze formule geschonden en zal het rapport gewoon niet convergeren.
Dat wil zeggen, als een bepaalde werknemer materiële hulp ontving voor de begrafenis van een echtgenoot voor een bedrag van vijfduizend roebel, zou materiële hulp dan moeten worden opgenomen in de inkomstenbelasting voor 6 personen? Het antwoord is nee.
Wat moet worden opgenomen in het formulier 6 personenbelasting?
Is het echter de moeite waard om de andere soorten betalingen in te voeren die stimulerend zijn? Ja. De voordelen die in dit formulier moeten worden opgenomen, zijn die soorten bijstand die al volledig worden belast. Ze passen in de regel "Bedrag van het opgebouwde inkomen", het heeft ook het nummer 020.
Ook die soorten materiële hulp die gedeeltelijk worden belast. Ze worden ook ingevoerd in de regel met het nummer 020, maar het gedeelte dat niet wordt belast, wordt weergegeven in de kolom "Bedrag voor belastingaftrek". Dit kan betalingen omvatten die nog geen vierduizend per jaar hebben bereikt of deze gedeeltelijk hebben bereikt.En ook alles dat afhankelijk is van de geboorte van een kind.
Materiële hulp aan werknemers is een manier om aan te tonen dat het bedrijf om zijn werknemers geeft en hen ondersteunt. Bovendien bevat het belastingwetboek duidelijk veel punten die de accountant kunnen doen twijfelen. Daarom hoeft u alleen maar de wettelijke documenten zorgvuldig te bestuderen en de juiste rapportageformulieren vakkundig in te vullen. Dit helpt problemen met de belastingdienst te voorkomen.